الربح المحاسبي هو الربح المالي الذي تعلنه الشركة في بياناتها المالية، ويتم حسابه عن طريق طرح المصروفات من الإيرادات، وقد يختلف عن الربح الخاضع للضريبة بسبب الاختلافات في قوانين الضرائب والخصومات والائتمانات وفروق التوقيت المتعلقة بالاعتراف بالدخل وخصومات المصروفات مما يؤدي إلى اختلافات في مقدار الدخل الخاضع للضريبة.
من ناحية أخرى، يمثل الربح الخاضع للضريبة الدخل الذي يتعين على الكيان قانونًا دفع الضرائب للحكومة، ويتم حسابه وفقًا لقوانين ولوائح الضرائب المعمول بها في ولاية قضائية محددة.
الوجبات السريعة الرئيسية
- الربح المحاسبي هو صافي الدخل المسجل في البيانات المالية ، محسوبًا بطرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات.
- الربح الخاضع للضريبة هو الدخل الذي يجب على الشركة دفع الضرائب ، والتي يتم تحديدها من خلال تطبيق اللوائح الضريبية والتعديلات على الربح المحاسبي.
- تنشأ الاختلافات بين الاثنين من الاختلافات في طرق المحاسبة ، والخصومات المسموح بها ، واللوائح الضريبية التي تؤثر على حسابات الدخل.
الربح المحاسبي مقابل الربح الخاضع للضريبة
الربح المحاسبي هو ربح الشركة ، بينما الربح الخاضع للضريبة هو الربح الخاضع للضريبة. يُعرف الربح المحاسبي بعد إجراء تدقيق مالي ، بينما يُعرف الربح الخاضع للضريبة بعد التدقيق الضريبي. الأول للسنة المالية الحالية ، بينما الثاني للسنة التالية.
يشمل الربح المحاسبي كل تكلفة صريحة متضمنة في ممارسة الأعمال التجارية. يسمى الفرق بين المبيعات وتكلفة إنتاج السلع المباعة إجمالي الربح.
يتم طرح جميع المصاريف الأخرى من إجمالي الأرباح لاشتقاق ربح المحاسبة.
نفقات التشغيل الصريحة هي المرافق والإيجار المدفوع والاستهلاك والفوائد والرواتب والإطفاء والتكاليف التشغيلية اليومية الأخرى لإدارة الأعمال.
يتم اشتقاق الربح الخاضع للضريبة بعد النظر في الالتزامات الضريبية. يأخذ في الاعتبار أو يتضمن الربح المحاسبي ومصاريف معينة ، ثم يتم حسابه وتحديثه في حساب الربح والخسارة.
يكون الربح المحاسبي في بعض الأحيان أعلى من الربح الخاضع للضريبة حيث ترغب المؤسسات في تقليل الالتزامات الضريبية المحددة في الإرشادات الضريبية المقبولة.
جدول المقارنة
| الميزات | الربح المحاسبي | الربح الخاضع للضريبة |
|---|---|---|
| تعريف | صافي الدخل بعد احتساب جميع النفقات بما في ذلك الضرائب | جزء من الربح المحاسبي الخاضع لضريبة الدخل |
| عملية حسابية | الإيرادات – النفقات – الضرائب | الربح المحاسبي المعدل للمصروفات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم والإعفاءات الضريبية والبنود الأخرى المتعلقة بالضرائب |
| الهدف | قياس الأداء المالي للشركة | تحديد مقدار ضريبة الدخل المستحقة على الشركة |
| الملاءمة | يستخدم من قبل المستثمرين والمحللين والدائنين لتقييم الوضع المالي للشركة | تستخدمها الحكومات لجمع الإيرادات |
| توقيت | تم الإبلاغ عنها في قائمة الدخل | تم الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي |
| تردد | سنوياً | سنوياً |
| مبادئ المحاسبة | يتبع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) | يتبع القوانين واللوائح الضريبية |
| التعديلات | تشمل النفقات غير النقدية والتسويات الأخرى التي قد لا تكون معفاة من الضرائب | يشمل تسويات النفقات الضريبية القابلة للخصم، والإعفاءات الضريبية، وغيرها من البنود المتعلقة بالضرائب |
| التأثير على الضرائب | تستخدم لحساب مقدار الضرائب المستحقة | يحدد بشكل مباشر مبلغ ضريبة الدخل التي تدفعها الشركة |
| علاقة | الربح الخاضع للضريبة أقل من الربح المحاسبي | يوفر الربح المحاسبي صورة أكثر شمولا للأداء المالي للشركة، في حين أن الربح الخاضع للضريبة خاص بالأغراض الضريبية |
ما هو الربح المحاسبي؟
الربح المحاسبي، المعروف أيضًا باسم صافي الدخل أو الربح قبل الضرائب، هو مقياس الأداء المالي للشركة بعد طرح جميع النفقات من إجمالي إيراداتها. ويتم حسابه وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ويتم الإبلاغ عنه في بيان الدخل، مما يوفر رؤى قيمة لمختلف أصحاب المصلحة.
وفيما يلي تفصيل لخصائصه الرئيسية:
الحساب:
- الربح المحاسبي = الإيرادات – المصروفات
المكونات:
- إيرادات: يشمل جميع الدخل الذي تحققه الشركة من خلال عملياتها، مثل مبيعات السلع والخدمات، وإيرادات الفوائد، وإيرادات الإيجار.
- نفقات: يشمل جميع التكاليف التي تتكبدها الشركة في توليد إيراداتها، بما في ذلك نفقات التشغيل (على سبيل المثال، الرواتب والإيجار والمرافق)، وتكلفة البضائع المباعة، والاستهلاك والإطفاء.
الغرض:
- يقدم مقياسًا شاملاً للصحة المالية للشركة وربحيتها.
- يوفر معلومات قيمة للمستثمرين والمحللين والدائنين لتقييم أداء الشركة واتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.
- يساعد الإدارة على تتبع التقدم المالي للشركة واتخاذ قرارات عمل مستنيرة.
أهمية:
- يعد الربح المحاسبي أمرًا بالغ الأهمية لتحديد قدرة الشركة على تحقيق الأرباح وتنمية أعمالها.
- وهو يؤثر على نسب مالية مختلفة، مثل العائد على حقوق الملكية وهامش الربح، والتي تستخدم لقياس أداء الشركة مقابل المنافسين ومعايير الصناعة.
- ويساهم في حساب البيانات المالية الأخرى، مثل الميزانية العمومية وقائمة التدفق النقدي، مما يوفر صورة كاملة عن المركز المالي للشركة.
القيود:
- يمكن أن يتأثر الربح المحاسبي بالسياسات والتقديرات المحاسبية الذاتية، مما يؤدي إلى التلاعب المحتمل.
- ولا يأخذ في الاعتبار تأثير التضخم الذي يمكن أن يشوه الربحية الحقيقية للشركة.
- ولا يترجم مباشرة إلى مبلغ ضريبة الدخل التي تدين بها الشركة، حيث أن القوانين واللوائح الضريبية قد تسمح بتعديل النفقات المعفاة من الضرائب وغيرها من البنود المتعلقة بالضرائب.
ما هو الربح الخاضع للضريبة؟
يمثل الربح الخاضع للضريبة، المعروف أيضًا باسم الدخل الخاضع للضريبة، جزءًا من الربح المحاسبي للشركة الذي يخضع لضرائب الدخل. ويتم حسابه عن طريق تعديل الربح المحاسبي للمصروفات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم، والائتمانات الضريبية، والبنود الأخرى المتعلقة بالضرائب.
الخصائص الرئيسية:
- فريف: جزء من الربح المحاسبي الخاضع لضرائب الدخل.
- الحساب: الربح المحاسبي المعدل للبنود المتعلقة بالضريبة.
- الغرض: تحديد التزامات ضريبة الدخل.
- صلة: تستخدمها الحكومات لجمع الإيرادات.
- التوقيت: تم الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي.
- مميزات الكاميرا :Geo-tagging, touch focus, face detection, HDR, panorama ,EIS سنويا.
- التنظيمات يتبع القوانين واللوائح الضريبية.
الاختلافات عن الربح المحاسبي:
- المصاريف غير النقدية: يشمل الربح المحاسبي المصاريف غير النقدية مثل الاستهلاك، والتي تتم إضافتها مرة أخرى لحساب الربح الخاضع للضريبة.
- الاعتمادات الضريبية: يتم تخفيض الربح الخاضع للضريبة عن طريق الإعفاءات الضريبية، وهي حوافز حكومية تقلل الالتزام الضريبي.
- التخفيضات الضريبية: يتم تعديل الربح المحاسبي للمصروفات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم.
- علاج بعض العناصر: قد تختلف بعض العناصر مثل الوجبات والترفيه والتبرعات الخيرية في المعاملة المحاسبية والضريبية.
أهمية:
- يحدد مقدار ضريبة الدخل التي تدفعها الشركة.
- يؤثر على النسب المالية وقرارات الاستثمار.
- يوفر معلومات قيمة للسلطات الضريبية.
العوامل المؤثرة على الربح الخاضع للضريبة:
- قانون الضرائب: يمكن أن تؤثر التغييرات في القوانين واللوائح الضريبية بشكل كبير على الربح الخاضع للضريبة.
- قرارات العمل: يمكن أن تؤثر الخيارات الإستراتيجية المتعلقة بالنفقات والخصومات والتخطيط الضريبي على الربح الخاضع للضريبة.
- سياسات المحاسبة: يمكن أن تؤثر السياسات المحاسبية للشركة على توقيت والاعتراف ببعض النفقات، مما يؤثر على الربح الخاضع للضريبة.
الاختلافات الرئيسية بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة
- أساس الحساب:
- الربح المحاسبي: يتم احتساب الربح المحاسبي على أساس المبادئ المحاسبية المقبولة (GAAP) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS). وهو يعكس الأداء المالي للشركة وفقا للقواعد والمبادئ المحاسبية، مع الأخذ في الاعتبار الاعتراف بالإيرادات، ومطابقة النفقات، والمحاسبة على أساس الاستحقاق.
- الربح الخاضع للضريبة: يتم احتساب الربح الخاضع للضريبة بناءً على قوانين ولوائح الضرائب الخاصة بسلطة قضائية محددة. وقد يختلف عن الربح المحاسبي بسبب اختلاف القواعد الضريبية والخصومات والمصروفات المسموح بها.
- توقيت الاعتراف:
- الربح المحاسبي: يتم الاعتراف بالربح المحاسبي عند تحقيق الإيرادات وتحمل المصروفات وفقا لنظام الاستحقاق المحاسبي. وهذا يعني أنه يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عند اكتسابها أو تكبدها، بغض النظر عن وقت تبادل النقد.
- الربح الخاضع للضريبة: يتم الاعتراف بالربح الخاضع للضريبة على أساس النقد أو أساس الاستحقاق المعدل، اعتمادا على القوانين الضريبية. على أساس نقدي، يتم فرض ضريبة على الدخل عند استلامه، ويتم خصم النفقات عند دفعها. وهذا يمكن أن يؤدي إلى اختلافات التوقيت بين المحاسبة والأرباح الخاضعة للضريبة.
- الادراج والاستثناءات:
- الربح المحاسبي: يشمل الربح المحاسبي كافة الإيرادات والمصروفات بغض النظر عما إذا كانت خاضعة للضريبة أم لا. ويركز على تقديم صورة مالية دقيقة لعمليات الشركة.
- الربح الخاضع للضريبة: يشمل الربح الخاضع للضريبة فقط العناصر الخاضعة للضريبة وفقا للقوانين الضريبية. وقد يتم استبعاد بعض الإيرادات والنفقات، بينما قد يخضع البعض الآخر لقواعد أو خصومات ضريبية خاصة.
- الاستقطاعات والائتمانات:
- الربح المحاسبي: الربح المحاسبي لا يأخذ في الاعتبار التخفيضات الضريبية والاعتمادات. وهو يعكس الأداء المالي للشركة بغض النظر عن الحوافز أو الخصومات الضريبية المحددة.
- الربح الخاضع للضريبة: يأخذ الربح الخاضع للضريبة في الاعتبار التخفيضات والائتمانات الضريبية التي تسمح بها قوانين الضرائب. يمكن أن تؤثر هذه الاستقطاعات بشكل كبير على مقدار الدخل الخاضع للضريبة.
- الهدف:
- الربح المحاسبي: يتم استخدام الربح المحاسبي في المقام الأول لإعداد التقارير المالية الداخلية، واتخاذ القرار، وتوفير المعلومات لأصحاب المصلحة، بما في ذلك المستثمرين والدائنين والإدارة.
- الربح الخاضع للضريبة: يتم استخدام الربح الخاضع للضريبة لأغراض الامتثال الضريبي. وهو الأساس الذي تقوم عليه الشركة بحساب التزاماتها الضريبية ودفع ضرائب الدخل للحكومة.
- تقلب:
- الربح المحاسبي: يميل الربح المحاسبي إلى أن يكون أكثر استقرارا واتساقا مع مرور الوقت لأنه يتبع المبادئ المحاسبية ويعكس الأحداث الاقتصادية.
- الربح الخاضع للضريبة: يمكن أن يختلف الربح الخاضع للضريبة بشكل كبير من سنة إلى أخرى بسبب التغييرات في قوانين الضرائب والخصومات والائتمانات والعوامل الأخرى المتعلقة بالضرائب.
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
آخر تحديث: 11 ديسمبر 2023
لقد بذلت الكثير من الجهد في كتابة منشور المدونة هذا لتقديم قيمة لك. سيكون مفيدًا جدًا بالنسبة لي ، إذا كنت تفكر في مشاركته على وسائل التواصل الاجتماعي أو مع أصدقائك / عائلتك. المشاركة هي ♥ ️
شارا ياداف حاصلة على ماجستير في إدارة الأعمال في المالية. هدفها هو تبسيط الموضوعات المتعلقة بالتمويل. عملت في مجال التمويل لمدة 25 عامًا تقريبًا. وقد عقدت العديد من الفصول المالية والمصرفية لكليات الأعمال والمجتمعات. اقرأ المزيد عندها صفحة بيو.
في حين أن المقالة تشرح بشكل فعال الاختلافات بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة، فإنها تفشل في معالجة التلاعب المحتمل في الربح المحاسبي بسبب السياسات والتقديرات المحاسبية الذاتية. تلقي هذه الرقابة بظلال من الشك على دقة الربح المحاسبي كمقياس للأداء المالي.
أرى وجهة نظرك. وينبغي تسليط الضوء على القيود المفروضة على الربح المحاسبي بشكل أكثر وضوحا لتقديم رؤية متوازنة لأهميته في التحليل المالي.
تقدم المقالة مقارنة شاملة بين المحاسبة والأرباح الخاضعة للضريبة، وتقدم رؤى قيمة حول الاختلافات بينهما وأهميتها. وهو بمثابة دليل أساسي لفهم تعقيدات تقييم الأداء المالي.
بالتأكيد، فإن التحليل التفصيلي والشروحات الشاملة تجعله أمرًا ضروريًا للقراءة لأي شخص مهتم بتحليل وتقييم البيانات المالية.
يلخص جدول المقارنة الخاص بالمقالة بشكل فعال الاختلافات بين الربح المحاسبي والأرباح الخاضعة للضريبة، مما يوفر مرجعًا سريعًا للقراء. ومع ذلك، كان من الممكن معالجة تأثير التضخم على الربح المحاسبي لتقديم رؤية أكثر شمولاً.
أوافق على أن إدراج مثل هذه الاعتبارات الإضافية من شأنه أن يعزز عمق المقارنة ويوفر رؤى أكثر دقة للتحليل المالي.
إن وضوح الجدول وعرضه الموجز للاختلافات أمر يستحق الثناء. إنها أداة مفيدة لفهم الفروق الدقيقة بين هذه المفاهيم المالية.
يقدم المقال مقارنة شاملة بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة، مع تسليط الضوء على الاختلافات بينهما وأهمية الربح المحاسبي في تقييم الأداء المالي للشركة. ويقدم رؤى قيمة حول المفاهيم وأهميتها لأصحاب المصلحة. مدروسة جيدا وغنية بالمعلومات.
أوافق على أن تفصيل الخصائص الرئيسية وأهمية الربح المحاسبي لمختلف أصحاب المصلحة تم شرحه جيدًا. إنه مورد قيم لأولئك الذين يتطلعون إلى فهم هذه المفاهيم المالية.
توفر المقارنة التفصيلية للمقالة بين الربح المحاسبي والأرباح الخاضعة للضريبة فهمًا شاملاً لتعقيداتها. فهو ينقل بشكل فعال الفروق الدقيقة في هذه المفاهيم المالية، مما يجعله موردا لا يقدر بثمن للمحللين الماليين وأصحاب المصلحة.
تشرح المقالة بشكل فعال الاختلافات بين المحاسبة والأرباح الخاضعة للضريبة، وتقدم تحليلاً واضحًا ومنطقيًا للمفاهيم الأساسية. وهو بمثابة مورد قيم لفهم تعقيدات تقييم الأداء المالي.
بالتأكيد، الشروحات التفصيلية والمقارنة الشاملة تجعل من الكتاب قراءة أساسية لأي شخص مهتم بالتحليل المالي.
إن توضيح المقال للمفاهيم المالية المعقدة أمر يستحق الثناء. ويقدم منظورا قيما حول الاختلافات بين الربح المحاسبي والخاضع للضريبة.
توضح المقالة بشكل فعال أهمية وقيود الربح المحاسبي، وتقدم رؤى قيمة لأصحاب المصلحة. وهو بمثابة دليل شامل لفهم الفروق الدقيقة في تقييم الأداء المالي من خلال الربح المحاسبي.
وفي الواقع، فإن عمق التحليل والتواصل الواضح للمقال يجعل منه قراءة أساسية للمهتمين بالتقارير والتحليلات المالية.
تقدم المقالة مقارنة شاملة بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة، مع تقديم شرح منظم ومفصل للاختلافات بينهما. وهو بمثابة مورد قيم لفهم الفروق الدقيقة في هذه المفاهيم المالية.
من المؤكد أن المقارنة التفصيلية والتعبير الواضح للمفاهيم تجعله دليلاً لأولئك الذين يرغبون في فهم تعقيدات المحاسبة والأرباح الخاضعة للضريبة.
إن التحليل المتعمق والتفسيرات الشاملة للمقالة تجعلها مرجعًا لا غنى عنه لأي شخص يتطلع إلى الحصول على نظرة ثاقبة في تحليل البيانات المالية.
يتم عرض تفاصيل حساب الربح المحاسبي ومكوناته، إلى جانب الغرض منه وأهميته، بطريقة واضحة ومنطقية. توضح المقالة بشكل فعال أهمية الربح المحاسبي في التقييم المالي واتخاذ القرار.
من المؤكد أن صياغة المقالة الواضحة والتفسيرات التفصيلية تجعلها مصدرا قيما لأولئك الذين يسعون إلى فهم دور الربح المحاسبي في تقييم الأداء المالي.
يتم عرض تفاصيل حساب الربح المحاسبي ومكوناته، إلى جانب الغرض منه وأهميته، بطريقة واضحة ومنطقية. توضح المقالة بشكل فعال أهمية الربح المحاسبي في التقييم المالي واتخاذ القرار.
من المؤكد أن التعبير الواضح عن المفاهيم الأساسية يجعله مصدرًا ممتازًا لأولئك الذين يسعون إلى فهم دور الربح المحاسبي في تقييم الصحة المالية للشركة.