الجانب الأكثر أهمية في ضرائب الشراكة هو تتبع حسابات رأس مال الشركاء بشكل مناسب. يجب الإفصاح عن المركز المالي للشركة والجهات الخاضعة للضريبة بشكل مناسب من قبل جميع خبراء الضرائب.
الوجبات السريعة الرئيسية
- توفر GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا) إطارًا قياسيًا لإعداد التقارير المالية ، بينما يشير القسم 704 (ب) إلى اللوائح الضريبية الأمريكية لتخصيص دخل الشراكة والخصومات والائتمانات.
- تؤكد مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً على أهمية الاتساق والقابلية للمقارنة ، بينما تركز المادة 704 (ب) على التأثير الاقتصادي والمساواة الضريبية بين الشركاء.
- تنطبق مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً على جميع الكيانات التي تعد البيانات المالية ، بينما ينطبق 704 (ب) بشكل خاص على الشراكات ومخصصاتها الضريبية.
GAAP مقابل 704 ب
مبادئ المحاسبة المقبولة عموما تعني مبادئ المحاسبة المقبولة عموما، والتي يجب على الشركات الالتزام بها لضمان أن البيانات المالية لتقييم الشركات لأغراض الاستثمار موحدة. 704 ب هو قسم يوضح رصيد الشريك الذي يتوافق مع مبادئ ضريبة الدخل الفيدرالية.
يفرض مجلس معايير المحاسبة المالية ("FASB") استخدام محاسبة رأس المال GAAP. أ شراكة التي لم يتم تداولها علنًا بعد أن تم تسجيلها لا تخضع لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً.
من ناحية أخرى ، يتعين على العديد من الشراكات الاحتفاظ بسجلات وحسابات متوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً من قبل المدققين أو المقرضين أو الهيئات التنظيمية الأخرى.
من المتطلبات الشائعة في اتفاقيات الشراكة تقسيم الدخل الخاضع للضريبة والخسائر بنفس الطريقة. القسم 704 (ب) لا تكون مخصصات الدخل مساوية لأرباح الشراكة.
جدول المقارنة
| معلمات المقارنة | مبادئ المحاسبة المقبولة عموما | 704 B |
|---|---|---|
| مؤشر التوازن | يتم اتباع إرشادات مجلس المحاسبة | يظهر توازن الشريك بما يتماشى مع مبادئ ضريبة الدخل الفيدرالية |
| مسؤوليتنا | لا تنطبق مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً على الشراكة غير المتداولة علنًا ولكنها لا تزال مسجلة. | للشركاء حصة متساوية في أرباح الشركة وخسائرها. |
| ضرورة | العديد من الشراكات ملزمة بالاحتفاظ بالوثائق. | انهم بحاجة لتقسيم الدخل الخاضع للضريبة والخسائر بالتساوي |
| الأستعمال | البيانات المالية المستخدمة لتقييم الشركات لأغراض الاستثمار موحدة | يوضح أهمية تخصيص الشركاء في الاقتصاد |
| القيمة السوقية | لا تتغير القيمة السوقية العادلة للأصل إلا في ظروف معينة. | لا توجد متطلبات لتحديد القيمة السوقية العادلة |
ما هي مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟
تلتزم الشركات بمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) لضمان توحيد البيانات المالية المستخدمة لتقييم الشركات لأغراض الاستثمار.
تستخدم العديد من الشركات إرشادات مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً عند إعداد التقارير المالية للمستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين.
إذا دخل شريك جديد في أعمال الشراكة، فقد يرغب الشركاء الحاليون في إعادة صياغة حساب رأس المال الدفتري الخاص بهم وتعكس مشاركتهم في تقدير الأصول الذي حدث قبل انضمام الشريك الجديد إلى الشركة لتحقيق أهداف تجارية.
للإدارة الكلمة الأخيرة بشأن ما إذا كان وضع ملكية المستثمر يفي بمعايير "التأثير الكبير" (حقوق الملكية) أو "السيطرة". هذه الأساليب ليست اختيارية (توحيد).
على سبيل المثال ، إذا انتقل المالك الأساسي للشركة ، يمكن أن تعكس السجلات المالية GAAP مؤشر FMV. قد تحدث معاملة تحتاج إلى تعديلات في محاسبة الشراء.
ما هو 704 ب؟
تعتمد الكتب المعدة وفقًا لمعايير مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا على أسس مالية مفاهيم المحاسبة. من ناحية أخرى ، تُستخدم الكتب 704 (ب) لإثبات الأهمية الاقتصادية لتخصيص الشركاء.
يجب عليك تضمين FMV في حساب رأس المال الخاص بك بموجب القسم 704 إذا كان الشريك يوفر منزلاً لشركة الشراكة الخاصة بك (ب).
إذا تم تشتيت الممتلكات، فيجب تخفيض حساب رأس مال الموزع بالقيمة السوقية العادلة للعنصر الموزع.
يتطلب القسم 704 الاحتفاظ بالدفاتر ، ولكن لا يلزم تقدير دقيق للقيمة السوقية العادلة. إذا لم يتمكن الطرفان من الاتفاق وكانت الصفقة معاملة تجارية بحتة ، تسمح القوانين لجميع الشركاء بالاتفاق على القيمة السوقية العادلة.
إن تأثير المحاسبة الرأسمالية المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً على القاعدة الضريبية هو الحد الأدنى، وثانية. تُستخدم حسابات رأس المال 704 (ب) بشكل شائع كنقطة بداية لهذه الحسابات الأخرى في الممارسة العملية.
الاختلافات الرئيسية بين مبادئ المحاسبة المقبولة عموما و 704 B
- يتم استخدام مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً لضمان التوحيد في البيانات المالية. وفي المقابل، يتم استخدام 704 (ب) لتسليط الضوء على أهمية تخصيص الشركاء.
- لا يمكن تعديل القيمة السوقية العادلة للأصل إلا في حالات محددة وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا. في حين أن القسم 704 لا يتطلب تحديد القيمة السوقية العادلة، يجب الاحتفاظ بالدفاتر (ب).
- https://heinonline.org/hol-cgi-bin/get_pdf.cgi?handle=hein.journals/taxtm92§ion=22
- https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/car.24.3.1
آخر تحديث: 07 سبتمبر 2023
لقد بذلت الكثير من الجهد في كتابة منشور المدونة هذا لتقديم قيمة لك. سيكون مفيدًا جدًا بالنسبة لي ، إذا كنت تفكر في مشاركته على وسائل التواصل الاجتماعي أو مع أصدقائك / عائلتك. المشاركة هي ♥ ️
شارا ياداف حاصلة على ماجستير في إدارة الأعمال في المالية. هدفها هو تبسيط الموضوعات المتعلقة بالتمويل. عملت في مجال التمويل لمدة 25 عامًا تقريبًا. وقد عقدت العديد من الفصول المالية والمصرفية لكليات الأعمال والمجتمعات. اقرأ المزيد عندها صفحة بيو.
تحليل ثاقبة وشامل للاختلافات بين مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً و704 ب. مفيد جداً!
قطعاً! إن فهم هذه الاختلافات أمر بالغ الأهمية في عالم ضرائب الشراكة.
لا يمكن اقبل المزيد! هذه المقالة هي في الواقع مفيدة للغاية.
لقد وجدت أن أوصاف مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً و704 ب معقدة للغاية، مما يجعل من الصعب فهم الموضوع بالكامل.
متفق عليه، تبسيط المفاهيم المعقدة أمر ضروري في المقالات التعليمية.
سيكون من المفيد الحصول على تفسيرات أكثر تبسيطًا لتلبية احتياجات جمهور أوسع.
لقد قام المؤلفون بعمل ممتاز في تسليط الضوء على الفروق الدقيقة بين مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً و704 ب، مما يسهل فهمها.
نعم، لقد كانت المقارنات المرسومة محفزة فكريا.
من المؤكد أن المقارنات التفصيلية تضيف عمقًا لفهم هذا الموضوع.
مقالة إعلامية تقدم رؤى قيمة حول مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً و704 ب.
في حين أن المحتوى نفسه غني بالمعلومات، إلا أنه يمكن أن يستفيد من عرض تقديمي أكثر جاذبية.
أرى ما تعنيه. يمكن للنغمة الأكثر جاذبية أن تعزز النداء العام.
وجدول المقارنة التفصيلي كان مفيدا وأوضح الكثير من النقاط التي تناولها المقال.
بالتأكيد، فقد قدم ملخصًا واضحًا للفروق الرئيسية بين مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا و704 ب.
لقد وجدت أن الجدول أداة فعالة في تسهيل الفهم.
لقد وصلت هذه المناقشة حول مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً و704 ب إلى مستوى جدير بالثناء من العمق والوضوح.
بالتأكيد، لقد نجح المقال في تحقيق مستوى جدير بالثناء من الوضوح.
قراءة محفزة فكريا توفر الغوص العميق في مبادئ الضرائب على الشراكة.