GST مقابل IGST: الفرق والمقارنة

ضريبة السلع والخدمات (ضريبة السلع والخدمات) هي ضريبة غير مباشرة شاملة تفرض على توريد السلع والخدمات داخل البلد. IGST (ضريبة السلع والخدمات المتكاملة) هي أحد مكونات ضريبة السلع والخدمات المطبقة على المعاملات بين الولايات. في حين يتم تقسيم ضريبة السلع والخدمات بين الحكومة المركزية وحكومات الولايات، يتم جمع ضريبة السلع والخدمات من قبل الحكومة المركزية ومن ثم توزيعها على الولايات المعنية.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. ضريبة السلع والخدمات (GST) هي هيكل ضريبي موحد في الهند يتكون من ثلاثة مكونات: ضريبة السلع والخدمات المركزية وضريبة السلع والخدمات الحكومية وضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST).
2. IGST هو عنصر ضريبة السلع والخدمات المكلف على التوريد بين الدول للسلع والخدمات ، مما يسهل التوزيع المتساوي للإيرادات الضريبية بين الحكومة المركزية وحكومات الولايات.
3. يهدف كل من ضريبة السلع والخدمات (GST) و IGST إلى تبسيط النظام الضريبي ، ولكن IGST يتناول على وجه التحديد الضرائب المفروضة على المعاملات بين الولايات.

GST مقابل IGST

يتمثل الاختلاف بين ضريبة السلع والخدمات (GST) في ضريبة السلع والخدمات (GST) في تطبيق ضريبة السلع والخدمات على أي توريد أو تسليم لأي نوع من السلع أو الخدمات. في المقابل ، IGST هو نوع من ضريبة السلع والخدمات التي يجب على المورد دفعها في حالة التوريد بين الولايات للسلع والخدمات.

نقطة الضرائب المزدوجة مقابل نقطة الضرائب الواحدة

• الهيكل المزدوج لضريبة السلع والخدمات:
  • تعمل ضريبة السلع والخدمات بهيكل مزدوج، يتضمن ضرائب منفصلة تفرضها كل من الحكومة المركزية وحكومات الولايات. ينطبق نظام الضرائب المزدوج هذا على المعاملات داخل الولايات وبين الولايات.
• نهج IGST المفرد:
  • في المقابل، تعتمد IGST نقطة ضريبية واحدة للمعاملات بين الولايات. تقوم الحكومة المركزية بجمع IGST في وقت المعاملة، مما يبسط عملية تحصيل الضرائب للشركات العاملة في التجارة بين الولايات.

التعامل مع المعاملات بين الولايات

• تعقيد ضريبة السلع والخدمات بين الولايات:
  • في حين أن ضريبة السلع والخدمات تشمل كلا من المعاملات داخل الولايات وبين الولايات، فإن التعقيد ينشأ في التجارة بين الولايات بسبب تورط ضرائب الدولة المتعددة.
• حل IGST المخصص:
  • تم تصميم IGST خصيصًا لمواجهة التحديات التي تطرحها المعاملات بين الولايات. ويضمن معاملة ضريبية موحدة للسلع والخدمات التي تنتقل عبر حدود الدولة، مما يعزز سهولة الامتثال للشركات.

آلية توزيع الإيرادات

• الإيرادات المشتركة لضريبة السلع والخدمات:
  • يتم توزيع إيرادات ضريبة السلع والخدمات بين الحكومة المركزية وحكومات الولايات بناءً على آليات المشاركة المحددة مسبقًا. تحصل كل ولاية على حصة محددة من الضرائب المحصلة.
• التوزيع المركزي لـ IGST:
  • في حالة IGST، تقوم الحكومة المركزية بجمع الضريبة ثم توزيع الأموال على الولايات المعنية. يعمل هذا النهج المركزي على تبسيط عملية تقاسم الإيرادات للإمدادات بين الولايات.

التركيز على التوحيد والكفاءة

• الهدف الشامل لضريبة السلع والخدمات:
  • تهدف ضريبة السلع والخدمات إلى إنشاء هيكل ضريبي موحد في جميع أنحاء البلاد، واستبدال مختلف الضرائب غير المباشرة بنظام شامل. وهو يعالج الحاجة إلى نظام ضريبي مبسط وموحد داخل الولايات الفردية.
• دقة IGST للتجارة بين الولايات:
  • من ناحية أخرى، تركز IGST على التحديات المرتبطة بالتجارة بين الولايات. ومن خلال دمج الضرائب المركزية وضرائب الولايات في ضريبة IGST واحدة للإمدادات بين الولايات، فإنه يضمن نظامًا ضريبيًا سلسًا وعادلاً للشركات العاملة عبر حدود الولاية.

---

 

جدول المقارنة

الميزات	GST	IGST
بالشكل الكامل	ضريبة السلع والخدمات	ضريبة السلع والخدمات المتكاملة
القابلية للتطبيق	توريد السلع والخدمات داخل الولاية (داخل نفس الولاية)	توريد السلع والخدمات بين الولايات (بين الولايات المختلفة) والواردات
السلطة القابلة للفرض	الحكومة المركزية (CGST) وحكومة الولاية (SGST)	الحكومة المركزية (تقاسم الإيرادات بالتساوي مع الدولة المستهلكة)
معدل	معدل CGST + معدل SGST (يختلف بناءً على المنتج أو الخدمة)	ينطبق السعر الفردي في جميع أنحاء الهند
توافر ائتمان ضريبة المدخلات (ITC).	يمكن استخدام رصيد CGST مقابل CGST أو IGST، ويمكن استخدام رصيد SGST مقابل SGST أو IGST	يمكن استخدام الائتمان مقابل CGST أو SGST أو IGST
إيداع المرتجعات	عوائد CGST وSGST منفصلة للمعاملات داخل الدولة	عائد IGST واحد للمعاملات والواردات بين الدول

---

 

ما هو GST؟

ضريبة السلع والخدمات (GST) أو ضريبة السلع والخدمات، هي نظام ضريبي موحد غير مباشر تم تنفيذه ليحل محل الهيكل الضريبي المعقد والمتتالي السائد في العديد من البلدان. وقد تم تقديمه لتبسيط عملية فرض الضرائب على السلع والخدمات، وتعزيز نظام ضريبي أكثر كفاءة وشفافية.

الميزات الرئيسية

1. أمة واحدة، ضريبة واحدة
   • تعمل ضريبة السلع والخدمات على توحيد مختلف الضرائب غير المباشرة التي تفرضها الحكومة المركزية وحكومات الولايات، مما يخلق ضريبة واحدة شاملة تنطبق في جميع أنحاء البلاد. وهذا يلغي التأثير المتتالي للضرائب، ويعزز نظام ضريبي أكثر سلاسة وتوحيدا.
2. الضريبة متعددة المراحل والضريبة على أساس الوجهة
   • تعمل ضريبة السلع والخدمات على نموذج متعدد المراحل، يشمل العديد من أصحاب المصلحة في سلسلة التوريد. إنها ضريبة تعتمد على الوجهة، مما يعني أنه يتم فرض الضريبة عند النقطة النهائية للاستهلاك. وهذا يضمن حصول سلطة الضرائب في الدولة المستهلكة على الإيرادات، مما يعزز التوزيع المتوازن للدخل الضريبي بين الولايات.
3. الضرائب على العرض
   • يتم فرض ضريبة السلع والخدمات على توريد السلع والخدمات، بما في ذلك قطاعات التصنيع والتجارة والخدمات. إن مصطلح "التوريد" شامل ويشمل جميع أشكال المعاملات، بما في ذلك البيع، أو النقل، أو المقايضة، أو التبادل، أو الترخيص، أو الإيجار، أو الاستئجار، أو التصرف.

مكونات ضريبة السلع والخدمات

1. CGST (ضريبة السلع والخدمات المركزية)
   • يتم تطبيق CGST، التي تم جمعها من قبل الحكومة المركزية، على المعاملات داخل الدولة. تذهب الإيرادات الناتجة عن CGST إلى الحكومة المركزية.
2. SGST (ضريبة السلع والخدمات الحكومية)
   • يتم تطبيق ضريبة السلع والخدمات (SGST) التي تم جمعها من قبل حكومة الولاية على المعاملات داخل الولاية. تذهب الإيرادات الناتجة عن SGST إلى حكومة الولاية المعنية حيث تتم المعاملة.
3. IGST (ضريبة السلع والخدمات المتكاملة)
   • تنطبق على المعاملات بين الولايات، ويتم جمع IGST من قبل الحكومة المركزية. فهو يضمن حصول السلطة الضريبية للدولة المستهلكة على الإيرادات، مما يعزز إطار ضريبي متماسك وتعاوني بين الدول.
4. UTGST (ضريبة السلع والخدمات في إقليم الاتحاد)
   • على غرار SGST، ينطبق UTGST على المعاملات داخل أراضي الاتحاد. تذهب الإيرادات الناتجة عن UTGST إلى حكومة إقليم الاتحاد المعني.

فوائد ضريبة السلع والخدمات

1. الهيكل الضريبي المبسط
   • تقضي ضريبة السلع والخدمات على تعقيدات الضرائب المتعددة وتوفر هيكلًا ضريبيًا موحدًا، مما يجعل الامتثال أسهل للشركات.
2. تعزيز النمو الاقتصادي
   • ومن خلال الترويج لنظام ضريبي أكثر كفاءة وشفافية، تساهم ضريبة السلع والخدمات في النمو الاقتصادي، مما يسهل سهولة ممارسة الأعمال التجارية.
3. الحد من التهرب الضريبي
   • وتساعد الطبيعة الشفافة لضريبة السلع والخدمات، إلى جانب استخدام التكنولوجيا، على تقليل التهرب الضريبي وضمان الامتثال بشكل أفضل.

 

ما هو IGST؟

تعد ضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST) عنصرًا حاسمًا في نظام ضريبة السلع والخدمات (GST) في الهند، وهو مصمم لتبسيط وتوحيد الضرائب غير المباشرة في جميع أنحاء البلاد.

الاختصاص القضائي وقابلية التطبيق

1. المعاملات بين الولايات:
   • ينطبق IGST على المعاملات التي تنطوي على حركة البضائع والخدمات بين الولايات المختلفة في الهند.
   • فهو يزيل التعقيدات المرتبطة بأنظمة الضرائب الحكومية المتعددة من خلال توفير ضريبة واحدة على الإمدادات بين الولايات.

الآلية والتحصيل

2. نقطة ضريبية واحدة:
   • تقوم الحكومة المركزية بجمع IGST في وقت المعاملة.
   • وهي تعمل على مبدأ يعتمد على الوجهة، حيث يتم فرض الضريبة على أساس موقع المستهلك، مما يضمن وصول الإيرادات إلى الولاية التي يتم فيها استهلاك السلع أو الخدمات.
3. توزيع الإيرادات:
   • يتم بعد ذلك تقسيم IGST المجمع بين حكومات الولايات المركزية وحكومات الولايات المعنية.
   • وتضمن هذه العملية تدفقًا سلسًا للأموال وتمنع تتالي الضرائب، مما يساهم في إنشاء هيكل ضريبي أكثر كفاءة وشفافية.

المزايا والأهمية

4. التوحيد والتبسيط:
   • تعمل IGST على تعزيز التوحيد في الضرائب من خلال التعامل مع المعاملات بين الولايات بشكل مماثل للمعاملات داخل الولايات، مما يعزز بيئة ضريبية مبسطة ومتسقة في جميع أنحاء البلاد.
   • فهو يقلل من أعباء الامتثال للشركات العاملة في التجارة بين الولايات.
5. منع الازدواج الضريبي:
   • من خلال دمج كل من الضرائب المركزية وضرائب الولايات في IGST، يمنع النظام حدوث الازدواج الضريبي على الإمدادات بين الولايات، مما يعزز نظام ضريبي عادل ومتكامل.

---

الاختلافات الرئيسية بين ضريبة السلع والخدمات و IGST

• نطاق التطبيق:
  • ضريبة السلع والخدمات: ينطبق على كل من المعاملات داخل الدولة (داخل نفس الولاية) وبين الولايات (بين ولايات مختلفة).
  • اي جي اس تي: مصممة خصيصًا للمعاملات بين الولايات، مما يوفر ضريبة موحدة على السلع والخدمات التي تتحرك عبر حدود الولاية.
• هيئة الضرائب:
  • ضريبة السلع والخدمات: تتضمن ضرائب منفصلة تفرضها كل من الحكومة المركزية وحكومات الولايات، مع توزيع الإيرادات وفقًا لذلك.
  • اي جي اس تي: يتم جمعها من قبل الحكومة المركزية ومن ثم توزيعها على الولايات المعنية، مما يبسط عملية فرض الضرائب على الإمدادات بين الولايات.
• نقطة تحصيل الضرائب:
  • ضريبة السلع والخدمات: يتم جمع الضرائب على المستوى المركزي ومستوى الولايات، مما يؤدي إلى نظام ضريبي مزدوج.
  • اي جي اس تي: تعمل في نقطة ضريبية واحدة، حيث تقوم الحكومة المركزية بجمع ضريبة الدخل الشامل (IGST) في وقت المعاملة مقابل الإمدادات بين الولايات.
• توزيع الإيرادات:
  • ضريبة السلع والخدمات: يتم تقسيم الإيرادات بين الحكومة المركزية وحكومات الولايات على أساس آليات تقاسم محددة سلفا.
  • اي جي اس تي: يتم توزيع الأموال المجمعة بين الحكومة المركزية وحكومات الولايات المعنية لضمان حصة عادلة من الإيرادات لكليهما.
• الهدف:
  • ضريبة السلع والخدمات: تهدف إلى إنشاء هيكل ضريبي موحد في جميع أنحاء البلاد، واستبدال مختلف الضرائب غير المباشرة بنظام شامل.
  • اي جي اس تي: يتناول على وجه التحديد تعقيدات التجارة بين الولايات، وتوفير ضريبة موحدة للشركات العاملة في المعاملات عبر حدود الدولة.
• منع الازدواج الضريبي:
  • ضريبة السلع والخدمات: قد يؤدي إلى التأثير المتتالي للضرائب، خاصة في المعاملات بين الولايات، دون وجود آلية مركزية.
  • اي جي اس تي: يمنع الازدواج الضريبي من خلال دمج كل من الضرائب المركزية وضرائب الولايات في ضريبة السلع والخدمات (IGST) واحدة للإمدادات بين الولايات، وتعزيز الكفاءة والعدالة.

أوجه التشابه بين GST وIGST

تشترك ضريبة السلع والخدمات (ضريبة السلع والخدمات) وضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST) في العديد من القواسم المشتركة، حيث أنهما جزء لا يتجزأ من نظام الضرائب في الهند الذي يهدف إلى توحيد الضرائب غير المباشرة. يعد كلا النظامين جزءًا من إطار ضريبة السلع والخدمات الأوسع، الذي يسعى إلى تبسيط وتبسيط الضرائب في جميع أنحاء البلاد.

ويكمن أحد أوجه التشابه الكبيرة في هدفهما الأساسي: حيث تهدف كل من ضريبة السلع والخدمات وضريبة السلع والخدمات إلى إنشاء هيكل ضريبي أكثر شفافية وكفاءة وتوحيدا. فهي تحل محل الشبكة المعقدة من الضرائب غير المباشرة المتنوعة، مما يخلق نهجا موحدا للضرائب ينطبق بشكل متسق عبر الولايات. وهذا التحرك نحو التوحيد ملحوظ بشكل خاص في حالة IGST، لأنه يعالج على وجه التحديد التحديات المتعلقة بالمعاملات بين الولايات.

علاوة على ذلك، تساهم كل من ضريبة السلع والخدمات (GST) وضريبة السلع والخدمات (IGST) في منع الضرائب المتتالية، حيث يتم فرض الضرائب بالإضافة إلى المبالغ الخاضعة للضريبة بالفعل. ويتم تحقيق ذلك من خلال دمج الضرائب المركزية وضرائب الولايات في نقطة ضريبية واحدة، سواء كان ذلك من خلال نقاط الضرائب المزدوجة في ضريبة السلع والخدمات أو النقطة الفردية في IGST. الهدف الشامل هو تقليل أعباء الامتثال على الشركات، وتعزيز التدفق السلس للسلع والخدمات، والقضاء على أوجه القصور المرتبطة بالنظام الضريبي المجزأ السابق.

مراجع حسابات

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

آخر تحديث: 07 مارس 2024