ما هي ضريبة السلع والخدمات؟ | التعريف والعمل والمكونات والأسعار والإيجابيات مقابل السلبيات

GST ، هي صيغة مختصرة لضريبة السلع والخدمات ، وهي ضريبة غير مباشرة تُفرض على بيع الخدمات والسلع المعدة للاستهلاك في السوق المحلية.

كنظام ضريبي ، تم تمرير قانون ضريبة السلع والخدمات في البرلمان الهندي في 29 مارس 2017. ودخل حيز التنفيذ في الأول من يوليو 1.

كانت فرنسا أول دولة تتبنى هذا النظام الضريبي في عام 1954. ومنذ ذلك الحين ، اشتركت 160 دولة تقريبًا في GST بشكل أو بآخر. بعض الدول القومية المهيمنة مع أ GST تشمل United Kindom وكندا وأستراليا وفيتنام وسنغافورة وكوريا الجنوبية وإسبانيا ونيجيريا وإيطاليا والبرازيل.
في الهند ، تم إدخال ضريبة السلع والخدمات (GST) لتحل محل العديد من الضرائب الفيدرالية والإقليمية غير المباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة ، ورسوم الإنتاج ، وضريبة الخدمة ، والرسوم التعويضية ، وضريبة الدخول ، والثمانية ، وضريبة الرفاهية بنظام ضرائب مركزي ، وموحد ، ويمكن إدارته ، وشفاف.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة تُطبق على السلع والخدمات المباعة داخل البلد.
2. ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة شاملة تغطي جميع مراحل الإنتاج ، من شراء المواد الخام إلى بيع المنتج النهائي.
3. اعتمدت العديد من البلدان ضريبة السلع والخدمات لتبسيط أنظمتها الضريبية وتحسين الامتثال.

كيف تعمل ضريبة السلع والخدمات؟

بموجب نظام ضريبة السلع والخدمات ، يتم فرض الضرائب في كل نقطة من نقاط سلسلة التوريد. وهو يعتمد على القيمة المضافة بدلاً من القيمة الإجمالية للمنتج عند نقطة البيع. المستهلكون هم الحامل الأساسي لهذه الضريبة. ومع ذلك ، فإن التاجر هو الذي من المفترض أن يدفع عائدات الضرائب للحكومة. كما يلي ، ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة قيمة مضافة قائمة على الوجهة ومتعددة المراحل.

1. على أساس الوجهة لأنه يُفرض في نقطة وجهة سلعة أو خدمة في موقع المستهلك. على سبيل المثال ، إذا تم إنتاج سلعة في ولاية أوتار براديش وتم استهلاكها في ولاية البنغال الغربية ، فإن عائدات ضريبة السلع والخدمات ستذهب إلى حكومة ولاية البنغال الغربية حيث يتم تحصيل ضريبة السلع والخدمات في موقع الاستهلاك.
2. متعدد المراحل لأنه يتم فرضه في كل مرحلة من مراحل سلسلة توزيع إنتاج المنتج أو الخدمة.

• أخيراً: القيمة المضافة لأنه يتم تحميله على القيمة المضافة إلى منتج أو خدمة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد الخاصة به.

مكونات ضريبة السلع والخدمات

في ظل نظام ضريبة السلع والخدمات (GST) في الهند ، تم تصنيف ودمج العديد من الضرائب على المستوى الفيدرالي ومستوى المقاطعات من خلال الأنواع الثلاثة التالية من الضرائب.

1. ضريبة السلع والخدمات المركزية (CGST): تفرض الحكومة المركزية هذه الضريبة على المعاملات في دولة معينة. على سبيل المثال ، ولاية أوتار براديش.
2. ضريبة السلع والخدمات الحكومية (SGST): تفرض حكومات الولايات هذه الضريبة على المبيعات داخل الولاية.
3. سلع وخدمات إقليم الاتحاد الضريبة (UGST): يتم فرض هذه الضريبة من قبل حكومات الأقاليم الاتحادية (بدون هيئات تشريعية) على المعاملات التي تتم في إقليم اتحاد معين.
4. ضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST): تفرض الحكومة المركزية هذه الضريبة على المبيعات بين الولايات. ثم يتم الاستغناء عن العائدات بين حكومة الاتحاد والولايات المستهلكة وفقًا لإرشادات ضريبة السلع والخدمات التي وضعتها حكومة الهند.

معدلات ضريبة السلع والخدمات في الهند

أنشأت حكومة الهند مجلس ضريبة السلع والخدمات (GST) يتألف من أربعة وثلاثين عضوًا ، في المقام الأول وزير مالية الولايات ، وعلى رأسه وزير مالية الاتحاد. تقع مسؤولية تحديد معدلات ضريبة السلع والخدمات على السلع والخدمات المختلفة على عاتق هذا المجلس. وبناءً على ذلك ، فقد تقرر في اللوحات الضريبية التالية تصنيف السلع والخدمات.

1. 0٪ أو السلع والخدمات المعفاة.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28٪ بضريبة

وتجدر الإشارة إلى أن بعض المنتجات والخدمات مثل الكهرباء والكحول والمنتجات البترولية لم يتم دمجها في نظام ضريبة السلع والخدمات. وبالتالي ، فإنها تخضع للضريبة وفقًا للهيكل الضريبي السابق.

مزايا ضريبة السلع والخدمات

حقيقة أن العديد من البلدان قد اشتركت في ضريبة السلع والخدمات نفسها تشير إلى مدى فائدة هذا النظام الضريبي. فيما يلي بعض المزايا المهمة لضريبة السلع والخدمات:

1. يبسط نظام الضرائب: وهو يشمل العديد من الضرائب المركزية والولائية ويخضعها لنظام ضريبي واحد وموحد.
2. يعزز سهولة الأعمال: تبسط ضريبة السلع والخدمات نظام الضرائب ، مما يسمح للتجار أو الموردين أو المصنعين بممارسة الأعمال التجارية دون أي عبء ضرائب إضافي.
3. تهدف إلى منع التهرب الضريبي: تفرض ضريبة السلع والخدمات الضرائب في مراحل متعددة من الإنتاج والتي تنبه دوائر الضرائب في حالة حدوث أي محاولة للتهرب من الضرائب.
4. يجعل المعاملات الاقتصادية بين الدول أسهل: توحد ضريبة السلع والخدمات الدولة كسوق واحدة بنظامها الضريبي الموحد. وبالتالي ، يصبح من السهل على الدول إجراء تبادلات اقتصادية لأن الحدود لم تعد تعمل كحواجز.
5. انخفاض تكلفة الخدمات والسلع: تزيل ضريبة السلع والخدمات الآثار المتتالية للضرائب المتعددة مثل ضريبة القيمة المضافة وغيرها من الرسوم الحكومية والمركزية. وبالتالي ، يتم تقليل التكلفة الإجمالية للخدمات والسلع.

عيوب ضريبة السلع والخدمات

فيما يتعلق بالتنفيذ العملي ، تعرض ضريبة السلع والخدمات مجموعة واسعة من العيوب.

1. لا يمكن تمييزها بسهولة: على الرغم من ادعاءاتها العديدة بتبسيط النظام الضريبي ، لا يمكن فهم ضريبة السلع والخدمات (GST) ، بألواحها الضريبية المختلفة للمنتجات المختلفة ، بهذه السهولة.
2. زيادة الإنفاق على البرمجيات: يتطلب إيداع ضريبة السلع والخدمات شراء البرامج ، مما يزيد العبء المالي للشركات الصغيرة.
3. لا تتضمن جميع المنتجات والخدمات: على الرغم من ادعائها بإنشاء نظام ضريبي موحد ، لا تدمج ضريبة السلع والخدمات الكحول والمنتجات البترولية والكهرباء في حظيرتها.

مراجع حسابات

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

آخر تحديث: 11 يونيو 2023