Co je plán auditu? | Definice, příprava, klady vs

Provádění auditu je velmi únavná práce. Zahrnuje několik kroků, z nichž prvním krokem je příprava plánu auditu. Jednoduše řečeno, je to schéma zahrnující přístupy a strategie přijaté auditorem při provádění auditu.

Aby mohl auditor provést audit, musí mít relevantní důkazy doplňující jeho výrok. Shromažďování těchto důkazů vytváří podmínky pro administraci auditu. Za tímto účelem musí auditor připravit řádný plán postupu. Plán auditu slouží jako jeden z nástrojů pro sestavení tohoto pracovního náčrtu.

Key Takeaways

1. Plán auditu je podrobný nástin kroků a postupů používaných k provedení auditu.
2. Plán zahrnuje cíle auditu, rozsah auditu a kritéria, která budou použita k vyhodnocení auditu.
3. Plán také identifikuje zdroje potřebné k dokončení auditu a časovou osu pro každou fázi.

Jak se připravuje plán auditu?

An plán auditu není pouhou kompilací strategií. Je to mnohem víc než to. Kromě pokynů a strategií zahrnuje plán auditu povahu, rozsah, datum a čas auditu, který mají členové týmu provádějícího zakázku provést za účelem získání relevantních důkazů. Dále zahrnuje vyhodnocení rizik auditu.

Při přípravě správného plánu auditu je třeba vzít v úvahu následujících pět složek:

1. Proveďte důkladný průzkum v oblasti auditu.

Na začátku auditu musí auditor nejprve znát a rozumět oblasti; jde na audit. To znamená, že se musí seznámit s procesy a funkcemi podniku, který hodlá auditovat. V souladu s tím musí provést důkladný průzkum tím, že bude vyhledávat informace na internetu, přezkoumávat interní postupy a konzultovat odborníky v oboru.

2. Udržování otevřených komunikačních kanálů během procesu plánování.

Každý audit je ze strany kontrolovaných osob považován za skličující proces. Auditoři proto musí udržovat své komunikační kanály otevřené, aby zmírnili jakékoli obavy týkající se auditu. Vždy je lepší se seznámit s auditovaným subjektem před zahájením auditu. Pomáhá získat spolupráci s organizací personál je auditován. V důsledku toho se shromažďování důkazů stává jednodušším úkolem.

3. Proveďte osobní pohovor a inspekci s auditovaným subjektem za účelem shromáždění důkazů.

Pokud jde o shromažďování důkazů, je vždy žádoucí osobní kontrola. Osobní prozkoumání dotčené organizace pomáhá auditorovi získat informace týkající se cílů organizace, pravidel, předpisů, velikosti, povahy, složitosti atd.

4. Hodnocení rizik ve strukturách, procesech nebo funkcích organizace.

Identifikace a hodnocení rizik je kritickou součástí audit proces. Za tímto účelem musí auditor prodiskutovat s auditovaným subjektem rizika, s nimiž se organizace setkává, aby splnila své cíle, a mechanismy použité k jejich zmírnění. Poté může auditor posoudit rizika podle jejich dopadu a četnosti a vyhodnotit kontrolní systémy na základě jejich potenciálu ke zmírnění rizik.

5. Získání všech relevantních údajů před tím, než se pustíte do práce v terénu.

Analýza dat je v současné době primárním cílem každého auditu. Důvodem je, že včasné vyhodnocení shromážděných dat poskytuje předchozí znalost potenciálních slabých stránek a rizik organizace ještě před zahájením práce v terénu.

Výhody plánu auditu

Níže jsou uvedeny některé z významných výhod plánu auditu:

1. Umožňuje auditorovi porozumět rizikovým oblastem, na které se musí konkrétně zaměřit.
2. Auditor může předvídat možné problémy, kterým může čelit během procesu auditu, prostřednictvím plánu auditu.
3. Pomáhá auditorovi určit jeho postup v procesu pomoci. Následně je proveden bezproblémový a úspěšný audit.
4. Umožňuje kontrolovaným subjektům zmírnit všechny jejich obavy týkající se auditu.

Nevýhody plánu auditu

Navzdory různým výhodám má příprava plánu auditu svá omezení. Některé z významných nedostatků plánu auditu zahrnují následující:

1. Řídí se specifickými pokyny a vzory. V důsledku toho je kreativita auditorů utlumena a celý proces se stává příliš mechanickým.
2. Příprava plánu auditu automatizuje celý proces auditu a ponechává auditorům jen malý prostor pro uplatnění jejich kreativity a inovace. V důsledku toho auditoři postrádají smysl pro odpovědnost a povinnost.

Reference

1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690

Poslední aktualizace: 11. června 2023