GAAP vs. gesetzliche Rechnungslegung: Unterschied und Vergleich

Jede Branche befolgt bestimmte Grundsätze für die Erstellung von Finanzberichten. Diese Grundsätze legen fest, wie Finanztransaktionen gemäß bestimmten Regeln und Vorschriften der gesetzlichen Organe durchgeführt werden müssen.

Einige dieser gesetzlichen Gremien sind GAAP oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze und SAP oder gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze. 

Key Take Away

1. GAAP steht für allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze und ist eine Reihe von Rechnungslegungsvorschriften, die in den USA verwendet werden, während die gesetzliche Rechnungslegung die Rechnungslegungsmethode ist, die für Versicherungsunternehmen verwendet wird.
2. GAAP wird verwendet, um den Jahresabschluss eines Unternehmens externen Stakeholdern vorzulegen, während die gesetzliche Rechnungslegung verwendet wird, um das gesetzliche Kapital und den Überschuss eines Versicherers zu berechnen.
3. Während sich GAAP darauf konzentriert, ein genaues Bild der finanziellen Leistung eines Unternehmens zu vermitteln, betont die gesetzliche Rechnungslegung die Zahlungsfähigkeit eines Versicherungsunternehmens.

GAAP vs. gesetzliche Rechnungslegung 

Der Unterschied zwischen GAAP und gesetzlicher Rechnungslegung besteht darin, dass GAAP befolgt wird, um Investoren und Aktionären nützliche Erkenntnisse für die Untersuchung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens zu liefern. Andererseits zielen die gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätze auf die solvabilitätsbasierten Rechnungslegungsmethoden der Versicherungsunternehmen ab. Gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze sollen die Transparenz der Liquidität und Vermögenswerte von Versicherungsunternehmen verbessern.

GAAP oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze sind eine Reihe von Rechnungslegungsstandards und Grundsätze, die vom FASB oder Financial Accounting Standards Board herausgegeben werden.

GAAP ist eine Kombination der allgemein anerkannten Methoden zur Berichterstattung und Aufzeichnung von Informationen in Bezug auf die Rechnungslegung und maßgebliche Standards.

GAAP zielt darauf ab, die Konsistenz, Vergleichbarkeit und Klarheit der Kommunikation von Finanzinformationen zu verbessern.

Gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze oder SAP beziehen sich auf eine Reihe von Rechnungslegungsvorschriften, die von der NAIC oder der National Association of Insurance Commissioners für die Erstellung des Jahresabschlusses einer Versicherungsgesellschaft herausgegeben werden.

Ziel der SAP ist es, die Zahlungsfähigkeit der Versicherungsunternehmen sicherzustellen, damit diese den Verpflichtungen ihrer Versicherungsnehmer nachkommen können.

Vergleichstabelle

Vergleichsparameter	GAAP	Gesetzliche Rechnungslegung
Branchenunterschiede	Jedes Unternehmen in den USA muss GAAP befolgen. Wenn die Unternehmen ihre Finanzberichte einreichen, werden sie von den US Exchange and Security Commissions aufgefordert, GAAP zu befolgen.	Nur Versicherungsunternehmen benötigen eine gesetzlich vorgeschriebene Rechnungslegung. Die NAIC oder National Association Insurance Commissioners befolgen das SAP- oder Statutory Accounting Principle-Framework für die Aufzeichnung der Finanztransaktionen der Unternehmen.
Zweck	Der Hauptzweck von GAAP oder allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen besteht darin, sicherzustellen, dass die Berichterstattung über den Jahresabschluss von einem Unternehmen zum anderen konsistent und transparent ist.	Versicherungsunternehmen erstellen ihre Jahresabschlüsse nach den Richtlinien der gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätze. Anhand dieser Finanzinformationen können Anleger nachvollziehen, ob Versicherer in der Lage sind, Versicherungsansprüche zu bezahlen.
Wert des Vermögenswertes	Nach GAAP erstellte Finanzberichte sind Vermögenswerte des Unternehmens, die den Gesamtvermögenswert des Unternehmens erhöhen.	Nach den gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätzen erstellte Aufstellungen werden verwendet, um den aktuellen Wert eines Unternehmens zu ermitteln. Dies sind Vorräte, Steuergutschriften, Goodwill und so weiter.
Passendes Prinzip	Bei der Erstellung der Jahresabschlüsse der Unternehmen folgt GAAP dem Matching-Prinzip.	Gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze folgen keinem Matching-Prinzip.
Wert des Eigenkapitals	Unter GAAP wird der Unternehmenswert als Aktionär erfasst. GAAP hat relativ weniger strenge Regeln in Bezug auf die Berechnung des Nettogewinns der Unternehmen.	Gemäß dem gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsatz wird der Unternehmenswert als gesetzlicher Versicherungsnehmerüberschuss erfasst. Es hat strenge Regeln in Bezug auf die Nettoeinkommensberechnung der Versicherungsunternehmen.

Was ist GAAP?

GAAP oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze beziehen sich auf eine Reihe von Rechnungslegungsstandards und -grundsätzen, die vom FASB oder Financial Accounting Standards Board herausgegeben werden.

GAAP ist eine Kombination der allgemein anerkannten Methoden zur Berichterstattung und Aufzeichnung von Informationen in Bezug auf die Rechnungslegung und maßgebliche Standards.

Der Hauptzweck von GAAP oder allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen besteht darin, sicherzustellen, dass die Berichterstattung über den Jahresabschluss von einem Unternehmen zum anderen konsistent und transparent ist.

GAAP hat 10 Hauptprinzipien: Regelmäßigkeitsprinzip, Aufrichtigkeitsprinzip, Konsistenzprinzip, Nichtvergütungsprinzip, Methodenleistungsprinzip, Kontinuitätsprinzip, Vorsichtsprinzip, Periodizitätsprinzip, Grundsatz von Treu und Glauben und Wesentlichkeitsprinzip.

GAAP macht den Prozess der Finanzberichterstattung transparent. Es standardisierte auch Definitionen, Methoden, Terminologie und Annahmen.

Nach GAAP erstellte Abschlüsse können von externen Parteien problemlos verglichen werden. Es ermöglicht effiziente und schnelle unternehmensübergreifende Vergleiche.

GAAP ermöglicht es Stakeholdern und Investoren, evidenzbasierte fundierte Entscheidungen zu treffen, da ihre Standards Kontinuität und Transparenz bieten. Die GAAP-Compliance-Konsistenz ermöglicht es Unternehmen, strategische Geschäftsoptionen einfach zu identifizieren.

Jedes Unternehmen in den USA muss GAAP befolgen. Wenn die Unternehmen ihre Finanzberichte einreichen, werden sie von den US Exchange and Security Commissions aufgefordert, GAAP zu befolgen.

Die meisten anderen Länder folgen IFRS (International Financial Reporting Standards) Rechnungslegungsrahmen für die Berichterstattung von Jahresabschlüssen. GAAP ist regelorientierter als IFRS.

Was ist gesetzliche Rechnungslegung?

Gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze oder SAP beziehen sich auf eine Reihe von Rechnungslegungsvorschriften, die von der NAIC oder der National Association of Insurance Commissioners für die Erstellung des Jahresabschlusses einer Versicherungsgesellschaft herausgegeben werden.

Versicherungsunternehmen erstellen ihre Jahresabschlüsse nach den Richtlinien der gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätze. Anhand dieser Finanzinformationen können Anleger nachvollziehen, ob Versicherer in der Lage sind, Versicherungsansprüche zu bezahlen.

Nach SAP oder den gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätzen erstellte Abschlüsse werden den staatlichen Aufsichtsbehörden zur Überprüfung der Zahlungsfähigkeit der Versicherungsunternehmen vorgelegt, damit diese sicherstellen können, dass alle Verpflichtungen von Vertragsinhabern und Versicherungsnehmern erfüllt werden. Staatliche Regulierungsbehörden achten darauf, dass in einem Unternehmen ausreichend Überschüsse und Kapital vorhanden sind, wie es die gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätze erfordern, um ein Sicherheitsnetz bereitzustellen.

Das gesetzliche Rechnungslegungsprinzip wurde im Rahmen des GAAP-Rahmens entwickelt, das gesetzliche Rechnungslegungsprinzip konzentriert sich jedoch hauptsächlich auf die Verwaltung und Aufzeichnung der Solvabilitätskennzahlen von Unternehmen.

NAIC, oder die National Association of Insurance Commissioners, hat das gesetzliche Rechnungslegungsprinzip entwickelt, um drei Hauptwerte einzuhalten: Anerkennung, Konsistenz und Konservatismus.

In Anmerkung 20 des 2019-K-Finanzberichts für das vierte Quartal 10 präsentiert AIG oder American International Group „Gesetzliche Finanzdaten und Beschränkungen“.

Die Tabelle in Anmerkung 20 zeigt den tatsächlichen gesetzlichen Überschuss und das Kapital für die allgemeine Unfallversicherung des Versicherers und die Altersvorsorge Lebensversicherung Branche im Vergleich zum gesetzlich vorgeschriebenen Mindestüberschuss und -kapital. 

Hauptunterschiede zwischen GAAP und gesetzlicher Rechnungslegung

1. Der Hauptunterschied zwischen GAAP und gesetzlicher Rechnungslegung besteht darin, dass GAAP befolgt wird, um Investoren und Aktionären nützliche Erkenntnisse für die Untersuchung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens zu liefern. Andererseits zielen die gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätze auf die solvabilitätsbasierten Rechnungslegungsmethoden der Versicherungsunternehmen ab. Gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze sollen die Transparenz der Liquidität und Vermögenswerte von Versicherungsunternehmen verbessern.
2. Der Hauptzweck von GAAP oder allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen besteht darin, sicherzustellen, dass die Berichterstattung über den Jahresabschluss von einem Unternehmen zum anderen konsistent und transparent ist. Auf der anderen Seite erstellen Versicherungsunternehmen ihre Jahresabschlüsse nach den Richtlinien der gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätze. Anhand dieser Finanzinformationen können Anleger nachvollziehen, ob Versicherer in der Lage sind, Versicherungsansprüche zu bezahlen.
3. Nach GAAP erstellte Finanzberichte stellen Vermögenswerte des Unternehmens dar, was den gesamten Vermögenswert des Unternehmens erhöht. Im Gegensatz dazu dienen nach den gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsätzen erstellte Abschlüsse dazu, den aktuellen Wert eines Unternehmens zu ermitteln. Dabei handelt es sich um Lieferungen, Steuergutschriften, Goodwill usw.
4. Bei der Erstellung der Jahresabschlüsse der Unternehmen folgt GAAP dem Matching-Prinzip. Im Gegensatz dazu folgen gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze keinem Matching-Prinzip.
5. Nach GAAP wird der Unternehmenswert als Aktionär erfasst. GAAP hat relativ weniger strenge Regeln in Bezug auf die Nettoeinkommensberechnung der Unternehmen. Andererseits wird der Unternehmenswert nach dem gesetzlichen Rechnungslegungsgrundsatz als gesetzlicher Überschuss der Versicherungsnehmer erfasst. Es gelten strenge Regeln für die Berechnung des Nettoeinkommens der Versicherungsunternehmen.

Bibliographie

1. https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0165410110000352
2. https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/09638189700000014

Letzte Aktualisierung: 15. August 2023