GST vs. IGST: Unterschied und Vergleich

GST (Goods and Services Tax) ist eine umfassende indirekte Steuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen innerhalb eines Landes erhoben wird. IGST (Integrated Goods and Services Tax) ist eine Komponente der GST, die für zwischenstaatliche Transaktionen gilt. Während die GST zwischen der Zentralregierung und den Landesregierungen aufgeteilt wird, wird die IGST von der Zentralregierung erhoben und dann an die jeweiligen Bundesstaaten verteilt.

Key Take Away

1. Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine einheitliche Steuerstruktur in Indien mit drei Komponenten: zentrale GST, staatliche GST und integrierte GST (IGST).
2. IGST ist eine GST-Komponente, die auf die zwischenstaatliche Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird und eine gleichmäßige Verteilung der Steuereinnahmen zwischen der Zentral- und den Landesregierungen erleichtert.
3. Sowohl GST als auch IGST zielen darauf ab, das Steuersystem zu vereinfachen, aber IGST befasst sich speziell mit der Besteuerung zwischenstaatlicher Transaktionen.

GST gegen IGST

Der Unterschied zwischen GST und IGST besteht darin, dass GST auf jede Lieferung oder Lieferung jeglicher Art von Waren oder Dienstleistungen angewendet wird. Im Gegensatz dazu ist IGST eine Art von GST, die der Lieferant im Falle der zwischenstaatlichen Lieferung von Waren und Dienstleistungen zahlen muss.

Doppelter vs. einzelner Besteuerungspunkt

• Die duale Struktur von GST:
  • GST arbeitet mit einer dualen Struktur, die separate Steuern umfasst, die sowohl von der Zentralregierung als auch von der Landesregierung erhoben werden. Dieses Doppelbesteuerungssystem gilt sowohl für innerstaatliche als auch für zwischenstaatliche Transaktionen.
• Der einzigartige Ansatz von IGST:
  • Im Gegensatz dazu wendet IGST einen einzigen Besteuerungspunkt für zwischenstaatliche Transaktionen an. Die Zentralregierung erhebt die IGST zum Zeitpunkt der Transaktion und vereinfacht so den Steuererhebungsprozess für Unternehmen, die im zwischenstaatlichen Handel tätig sind.

Abwicklung zwischenstaatlicher Transaktionen

• Die zwischenstaatliche Komplexität von GST:
  • Während die GST sowohl innerstaatliche als auch zwischenstaatliche Transaktionen umfasst, entsteht die Komplexität im zwischenstaatlichen Handel aufgrund der Einbeziehung mehrerer staatlicher Steuern.
• Die maßgeschneiderte Lösung von IGST:
  • IGST wurde speziell für die Bewältigung der Herausforderungen zwischenstaatlicher Transaktionen entwickelt. Es sorgt für eine standardisierte steuerliche Behandlung von Waren und Dienstleistungen, die über Staatsgrenzen hinweg transportiert werden, und erleichtert Unternehmen die Einhaltung der Vorschriften.

Mechanismus zur Einnahmenverteilung

• Geteilter Umsatz von GST:
  • Die GST-Einnahmen werden auf der Grundlage vordefinierter Aufteilungsmechanismen zwischen der Zentralregierung und den Landesregierungen verteilt. Jeder Staat erhält einen bestimmten Anteil der eingezogenen Steuern.
• Zentraler Vertrieb von IGST:
  • Im Fall von IGST erhebt die Zentralregierung die Steuer und verteilt die Mittel anschließend an die jeweiligen Bundesstaaten. Dieser zentralisierte Ansatz rationalisiert den Einnahmenaufteilungsprozess für zwischenstaatliche Lieferungen.

Konzentrieren Sie sich auf Einheitlichkeit und Effizienz

• Das umfassende Ziel von GST:
  • GST zielt darauf ab, landesweit eine einheitliche Steuerstruktur zu schaffen und verschiedene indirekte Steuern durch ein umfassendes System zu ersetzen. Es befasst sich mit der Notwendigkeit einer vereinfachten und standardisierten Steuerregelung innerhalb der einzelnen Staaten.
• IGSTs Präzision für den zwischenstaatlichen Handel:
  • IGST hingegen konzentriert sich auf die Herausforderungen, die mit dem zwischenstaatlichen Handel verbunden sind. Durch die Konsolidierung zentraler und staatlicher Steuern in einem einzigen IGST für zwischenstaatliche Lieferungen wird ein nahtloses und faires Steuersystem für Unternehmen gewährleistet, die über Staatsgrenzen hinweg tätig sind.

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Vergleichstabelle

Merkmal	GST	IGST
Vollständige Form	Mehwertsteuer	Integrierte Steuer auf Waren und Dienstleistungen
Anwendbarkeit	Innerstaatliche Lieferung von Gütern und Dienstleistungen (innerhalb desselben Staates)	Zwischenstaatliche Versorgung mit Gütern und Dienstleistungen (zwischen verschiedenen Staaten) und Importe
Abgabebare Autorität	Zentralregierung (CGST) und Landesregierung (SGST)	Zentralregierung (Einnahmen werden zu gleichen Teilen mit dem verbrauchenden Staat geteilt)
Bewerten	CGST-Rate + SGST-Rate (variiert je nach Produkt oder Dienstleistung)	Einheitlicher Tarif, der in ganz Indien gilt
Verfügbarkeit der Vorsteuergutschrift (ITC).	CGST-Guthaben kann gegen CGST oder IGST verwendet werden, SGST-Guthaben kann gegen SGST oder IGST verwendet werden	Das Guthaben kann gegen CGST, SGST oder IGST verwendet werden
Einreichung von Steuererklärungen	Separate CGST- und SGST-Erklärungen für innerstaatliche Transaktionen	Einzelne IGST-Rückgabe für zwischenstaatliche Transaktionen und Importe

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Was ist GST?

GST (Goods and Services Tax) ist ein einheitliches indirektes Steuersystem, das die in vielen Ländern vorherrschende komplexe und kaskadenartige Steuerstruktur ersetzen soll. Es wurde eingeführt, um die Besteuerung von Waren und Dienstleistungen zu rationalisieren und ein effizienteres und transparenteres Steuersystem zu fördern.

Merkmale

1. Eine Nation, eine Steuer
   • GST vereint verschiedene indirekte Steuern, die von der Zentral- und Landesregierung erhoben werden, und schafft so eine einzige, umfassende Steuer, die im ganzen Land gilt. Dadurch wird der Kaskadeneffekt von Steuern eliminiert und ein nahtloseres und einheitlicheres Steuersystem gefördert.
2. Mehrstufige und zielbezogene Steuer
   • GST arbeitet nach einem mehrstufigen Modell, das mehrere Stakeholder in der Lieferkette einbezieht. Es handelt sich um eine zielbezogene Steuer, das heißt, die Steuer wird am Endverbrauchsort erhoben. Dadurch wird sichergestellt, dass die Steuerbehörde des verbrauchenden Staates Einnahmen erhält, was eine ausgewogene Verteilung der Steuereinnahmen zwischen den Staaten fördert.
3. Besteuerung des Angebots
   • Die GST wird auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben und umfasst die Bereiche Fertigung, Handel und Dienstleistungen. Der Begriff „Lieferung“ ist umfassend und umfasst alle Formen von Transaktionen, einschließlich Verkauf, Übertragung, Tausch, Tausch, Lizenz, Vermietung, Verpachtung oder Veräußerung.

Komponenten von GST

1. CGST (Zentrale Waren- und Dienstleistungssteuer)
   • Die von der Zentralregierung erhobene CGST gilt für innerstaatliche Transaktionen. Die durch CGST erzielten Einnahmen gehen an die Zentralregierung.
2. SGST (Staatliche Waren- und Dienstleistungssteuer)
   • Die von der Landesregierung erhobene SGST gilt für innerstaatliche Transaktionen. Die durch SGST erzielten Einnahmen gehen an die jeweilige Landesregierung, in der die Transaktion stattfindet.
3. IGST (Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer)
   • IGST gilt für zwischenstaatliche Transaktionen und wird von der Zentralregierung erhoben. Es stellt sicher, dass die Steuerbehörde des Verbraucherstaats Einnahmen erhält, und fördert so einen kohärenten und kooperativen Steuerrahmen zwischen den Staaten.
4. UTGST (Union Territory Goods and Services Tax)
   • Ähnlich wie SGST gilt UTGST für Transaktionen innerhalb der Union. Die durch UTGST erzielten Einnahmen gehen an die jeweilige Regierung des Unionsterritoriums.

Vorteile der GST

1. Vereinfachte Steuerstruktur
   • GST beseitigt die Komplexität mehrerer Steuern und bietet eine standardisierte Steuerstruktur, die die Einhaltung von Vorschriften für Unternehmen erleichtert.
2. Ankurbelung des Wirtschaftswachstums
   • Durch die Förderung eines effizienteren und transparenteren Steuersystems trägt GST zum Wirtschaftswachstum bei und erleichtert die Geschäftsabwicklung.
3. Reduzierte Steuerhinterziehung
   • Die Transparenz der GST, gepaart mit dem Einsatz von Technologie, trägt dazu bei, Steuerhinterziehung zu reduzieren und sorgt für eine bessere Compliance.

 

Was ist IGST?

Die integrierte Güter- und Dienstleistungssteuer (IGST) ist ein entscheidender Bestandteil des indischen Güter- und Dienstleistungssteuersystems (GST), das darauf abzielt, die indirekte Besteuerung im ganzen Land zu rationalisieren und zu vereinheitlichen.

Gerichtsstand und Anwendbarkeit

1. Zwischenstaatliche Transaktionen:
   • IGST gilt für Transaktionen, bei denen es um den Waren- und Dienstleistungsverkehr zwischen verschiedenen Bundesstaaten Indiens geht.
   • Durch die Bereitstellung einer einzigen Steuer für zwischenstaatliche Lieferungen werden die mit mehreren staatlichen Steuersystemen verbundenen Komplexitäten beseitigt.

Mechanismus und Sammlung

2. Einheitlicher Steuerpunkt:
   • Die Zentralregierung erhebt IGST zum Zeitpunkt der Transaktion.
   • Es basiert auf einem zielorientierten Prinzip, bei dem die Steuer auf der Grundlage des Standorts des Verbrauchers erhoben wird, wodurch sichergestellt wird, dass die Einnahmen dem Staat zufließen, in dem die Waren oder Dienstleistungen konsumiert werden.
3. Verteilung der Einnahmen:
   • Die gesammelten IGST werden dann zwischen der Zentralregierung und den jeweiligen Landesregierungen aufgeteilt.
   • Der Prozess gewährleistet einen reibungslosen Geldfluss und verhindert Steuerkaskaden, was zu einer effizienteren und transparenteren Steuerstruktur beiträgt.

Vorteile und Bedeutung

4. Einheitlichkeit und Vereinfachung:
   • IGST fördert die Einheitlichkeit der Besteuerung, indem es zwischenstaatliche Transaktionen ähnlich wie innerstaatliche Transaktionen behandelt und so ein vereinfachtes und einheitliches Steuerumfeld im ganzen Land fördert.
   • Es verringert den Compliance-Aufwand für Unternehmen, die im zwischenstaatlichen Handel tätig sind.
5. Vermeidung der Doppelbesteuerung:
   • Durch die Konsolidierung zentraler und staatlicher Steuern in der IGST verhindert das System das Auftreten einer Doppelbesteuerung bei zwischenstaatlichen Lieferungen und fördert so ein faires und integriertes Steuersystem.

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Hauptunterschiede zwischen GST und IGST

• Geltungsbereich:
  • MwSt.: Gilt sowohl für innerstaatliche (innerhalb desselben Staates) als auch zwischenstaatliche (zwischen verschiedenen Staaten) Transaktionen.
  • IGST: Speziell für zwischenstaatliche Transaktionen konzipiert und bietet eine einheitliche Steuer für Waren und Dienstleistungen, die über Staatsgrenzen hinweg bewegt werden.
• Steuerbehörde:
  • MwSt.: Beinhaltet separate Steuern, die sowohl von der Zentralregierung als auch von den Bundesstaaten erhoben werden, wobei die Einnahmen entsprechend verteilt werden.
  • IGST: Von der Zentralregierung erhoben und dann an die betroffenen Staaten verteilt, was den Besteuerungsprozess für zwischenstaatliche Lieferungen vereinfacht.
• Steuereinzugsstelle:
  • MwSt.: Steuern werden sowohl auf zentraler als auch auf staatlicher Ebene erhoben, was zu einem Doppelbesteuerungssystem führt.
  • IGST: Arbeitet an einem einzigen Steuerpunkt, wobei die Zentralregierung die IGST zum Zeitpunkt der Transaktion für zwischenstaatliche Lieferungen einzieht.
• Einnahmenverteilung:
  • MwSt.: Die Einnahmen werden auf der Grundlage vorher festgelegter Aufteilungsmechanismen zwischen der Zentralregierung und den Landesregierungen aufgeteilt.
  • IGST: Die gesammelten Mittel werden zwischen der Zentralregierung und den jeweiligen Landesregierungen verteilt, um sicherzustellen, dass beide einen gerechten Anteil an den Einnahmen haben.
• Ziel:
  • MwSt.: Ziel ist es, landesweit eine einheitliche Steuerstruktur zu schaffen und verschiedene indirekte Steuern durch ein umfassendes System zu ersetzen.
  • IGST: Berücksichtigt insbesondere die Komplexität des zwischenstaatlichen Handels und bietet eine standardisierte Steuer für Unternehmen, die Transaktionen über Staatsgrenzen hinweg durchführen.
• Vermeidung der Doppelbesteuerung:
  • MwSt.: Ohne einen zentralisierten Mechanismus kann es zu einer Kaskadenwirkung von Steuern kommen, insbesondere bei zwischenstaatlichen Transaktionen.
  • IGST: Verhindert Doppelbesteuerung durch die Konsolidierung zentraler und staatlicher Steuern in einem einzigen IGST für zwischenstaatliche Lieferungen und fördert so Effizienz und Gerechtigkeit.

Ähnlichkeiten zwischen GST und IGST

GST (Goods and Services Tax) und IGST (Integrated Goods and Services Tax) haben mehrere Gemeinsamkeiten, da sie integrale Bestandteile des indischen Steuersystems sind, das auf die Vereinheitlichung indirekter Steuern abzielt. Beide Systeme sind Teil des umfassenderen GST-Rahmens, der darauf abzielt, die Besteuerung im ganzen Land zu rationalisieren und zu vereinfachen.

Eine wesentliche Ähnlichkeit liegt in ihrem grundlegenden Ziel: Sowohl GST als auch IGST zielen darauf ab, eine transparentere, effizientere und einheitlichere Steuerstruktur zu schaffen. Sie ersetzen das komplexe Geflecht verschiedener indirekter Steuern und schaffen einen standardisierten Steueransatz, der in allen Bundesstaaten einheitlich gilt. Dieser Schritt in Richtung Einheitlichkeit ist im Fall von IGST besonders bemerkenswert, da es speziell auf Herausforderungen im Zusammenhang mit zwischenstaatlichen Transaktionen eingeht.

Darüber hinaus tragen sowohl GST als auch IGST dazu bei, eine Kaskadenbesteuerung zu verhindern, bei der Steuern zusätzlich zu bereits versteuerten Beträgen erhoben werden. Dies wird durch die Integration zentraler und staatlicher Steuern in einem einzigen Steuerpunkt erreicht, sei es durch die Doppelbesteuerungspunkte in GST oder den singulären Punkt in IGST. Das übergeordnete Ziel besteht darin, den Compliance-Aufwand für Unternehmen zu verringern, einen reibungslosen Waren- und Dienstleistungsfluss zu fördern und die mit dem früheren fragmentierten Steuersystem verbundenen Ineffizienzen zu beseitigen.

Bibliographie

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Letzte Aktualisierung: 07. März 2024