Was ist GST? | Definition, Funktionsweise, Bestandteile, Tarife, Vor- und Nachteile

GST, Kurzform für Goods and Services Tax, ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Dienstleistungen und Waren erhoben wird, die für den Verbrauch auf dem Inlandsmarkt bestimmt sind.

Als Steuerregelung wurde das GST-Gesetz am 29. März 2017 im indischen Parlament verabschiedet. Es trat am 1. Juli 2017 in Kraft.

Frankreich war das erste Land, das dieses Steuersystem im Jahr 1954 einführte. Seitdem haben sich fast 160 Länder dem angeschlossen GST in der einen oder anderen Form. Einige vorherrschende Nationalstaaten mit a GST Dazu gehören das Vereinigte Königreich, Kanada, Australien, Vietnam, Singapur, Südkorea, Spanien, Nigeria, Italien und Brasilien.
In Indien wurde die GST eingeführt, um die zahlreichen indirekten Bundes- und Provinzsteuern wie Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuer, Dienstleistungssteuer, Ausgleichssteuer, Einreisesteuer, Octroi und Luxussteuer durch ein zentralisiertes, einheitliches, überschaubares und transparentes Steuersystem zu ersetzen.

Key Take Away

1. GST ist eine Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die innerhalb eines Landes verkauft werden.
2. GST ist eine umfassende Steuer, die alle Produktionsstufen abdeckt, vom Einkauf der Rohstoffe bis zum Verkauf des Endprodukts.
3. Viele Länder haben die GST eingeführt, um ihre Steuersysteme zu vereinfachen und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern.

Wie funktioniert GST?

Im Rahmen des GST-Regimes werden an jedem Punkt der Lieferkette Steuern erhoben. Es basiert auf der Wertschöpfung und nicht auf dem Bruttowert des Produkts am Verkaufsort. Hauptzahler dieser Steuer sind die Verbraucher. Es ist jedoch der Händler, der den Steuererlös an den Staat abführen soll. Daraus folgt, dass es sich bei der GST um eine zielortbezogene, mehrstufige Mehrwertsteuer handelt.

1. Zielbasiert weil sie am Bestimmungsort einer Ware oder Dienstleistung am Standort des Verbrauchers erhoben wird. Wenn beispielsweise eine Ware in Uttar Pradesh hergestellt und in Westbengalen konsumiert wird, gehen die Einnahmen aus der GST an die Regierung von Westbengalen, da die GST am Ort des Verbrauchs erhoben wird.
2. Mehrstufig weil es in jeder Phase der Produktions- und Vertriebskette eines Produkts oder einer Dienstleistung gefordert wird.

• Schließlich Wert hinzugefügt weil es auf den Mehrwert eines Produkts oder einer Dienstleistung in jeder Phase seiner Lieferkette berechnet wird.

Bestandteile von GST

Unter dem GST-System in Indien wurden verschiedene Steuern auf Bundes- und Provinzebene zusammengefasst und in den folgenden drei Steuerarten zusammengefasst.

1. Zentrale Waren- und Dienstleistungssteuer (CGST): Die Zentralregierung erhebt diese Steuer für Transaktionen in einem bestimmten Staat. Zum Beispiel Uttar Pradesh.
2. Staatliche Waren- und Dienstleistungssteuer (SGST): Die Landesregierungen erheben diese Steuer für innerstaatliche Verkäufe.
3. Waren und Dienstleistungen im Unionsterritorium Steuer (UGST): Diese Steuer wird von den Regierungen der Unionsterritorien (ohne Legislative) für Transaktionen erhoben, die in einem bestimmten Unionsterritorium getätigt werden.
4. Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer (IGST): Die Zentralregierung erhebt diese Steuer auf zwischenstaatliche Verkäufe. Die Erlöse werden dann zwischen der Gewerkschaftsregierung und den Verbraucherstaaten gemäß den von der indischen Regierung festgelegten GST-Richtlinien verteilt.

GST-Sätze in Indien

Die indische Regierung hat einen GST-Rat eingerichtet, der aus XNUMX Mitgliedern besteht, in erster Linie aus den Finanzministern der Bundesstaaten und an der Spitze des Gewerkschaftsfinanzministers. Die Verantwortung für die Festlegung der GST-Sätze verschiedener Waren und Dienstleistungen liegt bei diesem Rat. Dementsprechend wurden die folgenden Steuersätze zur Klassifizierung von Waren und Dienstleistungen beschlossen.

1. 0 % oder ausgenommene Waren und Dienstleistungen.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28 % mit cess

Es ist zu beachten, dass bestimmte Produkte und Dienstleistungen wie Strom, Alkohol und Erdölprodukte immer noch nicht in die GST-Regelung einbezogen sind. Folglich werden sie nach der bisherigen Steuerstruktur besteuert.

Vorteile der GST

Die Tatsache, dass so viele Länder die GST selbst abonniert haben, zeigt, wie vorteilhaft diese Steuerregelung ist. Im Folgenden sind einige der wesentlichen Vorteile von GST aufgeführt:

1. Vereinfacht das Steuersystem: Es fasst mehrere zentrale und staatliche Steuern zusammen und bringt sie unter ein einziges, einheitliches Steuersystem.
2. Fördert die Geschäftsfreundlichkeit: GST vereinfacht das Steuersystem und ermöglicht es Händlern, Lieferanten oder Herstellern, Geschäfte ohne zusätzliche Steuerlast zu tätigen.
3. Ziel ist es, Steuerhinterziehung zu verhindern: GST erhebt Steuern in mehreren Produktionsstufen, wodurch die Steuerbehörden benachrichtigt werden, wenn versucht wird, Steuern zu hinterziehen.
4. Erleichtert den zwischenstaatlichen Wirtschaftsverkehr: GST vereint das Land als Binnenmarkt mit seinem einheitlichen Steuersystem. Dadurch wird der wirtschaftliche Austausch zwischen den Staaten erleichtert, da die Grenzen nicht mehr als Barrieren wirken.
5. Reduzierte Kosten für Dienstleistungen und Waren: GST beseitigt die kaskadierenden Auswirkungen mehrerer Steuern wie Mehrwertsteuer und anderer staatlicher und zentraler Abgaben. Folglich werden die Gesamtkosten der Dienstleistungen und Waren verringert.

Nachteile der GST

Hinsichtlich der praktischen Umsetzung weist GST vielfältige Nachteile auf.

1. Nicht leicht zu erkennen: Trotz ihrer zahlreichen Behauptungen, das Steuersystem zu vereinfachen, ist die GST mit ihren unterschiedlichen Steuersätzen für verschiedene Produkte nicht so einfach zu verstehen.
2. Erhöhte Ausgaben für Software: Die GST-Einreichung erfordert den Kauf von Software, was die finanzielle Belastung kleiner Unternehmen erhöht.
3. Umfasst nicht alle Produkte und Dienstleistungen: Trotz ihres Anspruchs, ein einheitliches Steuersystem zu schaffen, umfasst die GST weder Alkohol noch Erdölprodukte noch Strom.

Bibliographie

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Letzte Aktualisierung: 11. Juni 2023