Una auditoría implica un examen exhaustivo de los estados financieros y los controles internos para expresar una opinión sobre su imparcialidad. Una revisión es una evaluación menos extensa que proporciona seguridad limitada y se centra en procedimientos analíticos e investigaciones para detectar errores materiales. Las auditorías son más rigurosas y adecuadas para situaciones que requieren un mayor nivel de seguridad.
Puntos clave
- Una auditoría examina minuciosamente los estados financieros, los controles internos y las prácticas contables de una organización. Al mismo tiempo, una revisión es una evaluación menos intensiva de la razonabilidad y precisión de los estados financieros.
- Las auditorías brindan un mayor nivel de seguridad que las revisiones, ya que los auditores expresan una opinión sobre la imparcialidad de los estados financieros, mientras que las revisiones ofrecen una garantía limitada sin una idea formal.
- Debido a la diferencia de alcance y profundidad, las auditorías consumen más tiempo y son más costosas que las revisiones, pero brindan una mayor confianza en la precisión de los estados financieros.
Auditoría vs Revisión
La auditoría consiste en comprobar la exactitud y legitimidad de los procedimientos de transacción en una organización o empresa por parte de un auditor. La revisión es el proceso de volver a verificar, o una reafirmación moderada, de la evaluación realizada por un auditor sobre las cuentas o transacciones de una empresa.
Una revisión es simplemente la evaluación de los registros financieros para verificar si existe alguna posibilidad de modificación.
Tabla de comparación
| Feature | Auditoría | Revisar |
|---|---|---|
| Propósito | Proporciona alto nivel de seguridad sobre la exactitud de los estados financieros | Proporciona aseguramiento limitado sobre la exactitud de los estados financieros |
| Nivel de escrutinio | Cursos Pruebas de controles internos y transacciones. | Limitada Pruebas de controles internos y transacciones. |
| Procedimientos | Análisis en profundidad de registros financieros, que incluyen: * Procedimientos analíticos * Pruebas de controles * Procedimientos sustantivos | Se centra principalmente en: * Procedimientos analíticos * Consulta de la gerencia |
| Opinión emitida | El auditor expresa opinión sin reservas (los estados financieros se presentan razonablemente), opinión calificada (con excepciones), opinión adversa (los errores son materiales), o abstención de opinión (incapaz de expresar una opinión) | No se expresa opinión sobre los estados financieros. |
| Cost | Más caro debido a los extensos procedimientos involucrados | Menos costoso que una auditoría |
| Regulación | Puede ser Requisitos por ley o regulaciones para ciertas entidades | Generalmente no es necesario, pero puede realizarse por varias razones |
| Idoneidad | Para entidades con alto riesgo financiero, operaciones complejas o requisitos regulatorios | Para entidades con menor riesgo financiero, operaciones más simples o que buscan una opción rentable |
¿Qué es una auditoría?
Una auditoría es un examen sistemático e independiente de información, estados, registros, operaciones y procesos financieros. Se lleva a cabo para brindar seguridad sobre la exactitud, confiabilidad y equidad de los estados financieros y para evaluar la efectividad de los controles internos dentro de una organización.
Propósito de una auditoría
- Garantía de estados financieros:
- El objetivo principal es expresar una opinión sobre la imparcialidad de los estados financieros, asegurando que presenten una visión verdadera y justa de la situación financiera, el desempeño y los flujos de efectivo de la organización.
- Verificación de Cumplimiento:
- Las auditorías también verifican el cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas contables pertinentes, garantizando que los informes financieros cumplan con las pautas requeridas.
Pasos clave en una auditoría
- Planificación:
- Los auditores planifican el trabajo, evalúan los riesgos y determinan el alcance de la auditoría. Esto implica comprender el negocio, identificar cuentas importantes y diseñar procedimientos de auditoría.
- trabajo de campo:
- Esta fase implica recopilar evidencia a través de varios procedimientos de auditoría, como pruebas sustantivas y procedimientos analíticos. Los auditores también pueden evaluar los controles internos durante esta etapa.
- Presentación de informes:
- Después de completar los procedimientos de auditoría, los auditores emiten un informe de auditoría que incluye su opinión sobre la imparcialidad de los estados financieros. El informe también destaca cualquier error material y proporciona recomendaciones para mejorar.
- Seguir:
- Después de la auditoría, los auditores pueden comunicarse con la gerencia para abordar cualquier inquietud o brindar información adicional. La mejora continua y la retroalimentación son aspectos integrales del proceso de auditoría.
Tipos de auditorías
- Auditoría externa:
- Realizadas por auditores independientes, las auditorías externas brindan a las partes interesadas, como inversores y acreedores, confianza en la exactitud de los estados financieros.
- Auditoría interna:
- Los auditores internos, parte de la organización, se enfocan en evaluar y mejorar los controles internos, la gestión de riesgos y la eficiencia operativa.
- Auditoría gubernamental:
- Realizadas por agencias gubernamentales, estas auditorías evalúan el cumplimiento de las leyes y regulaciones, así como el uso eficiente de los fondos públicos.
Importancia de las auditorías
- Confianza de las partes interesadas:
- Las auditorías mejoran la confianza entre las partes interesadas, incluidos inversores, acreedores y organismos reguladores, al proporcionar una evaluación objetiva de la información financiera.
- Mitigación de riesgos:
- Las auditorías ayudan a identificar y abordar posibles riesgos financieros y operativos, contribuyendo a una mejor gobernanza organizacional y a la gestión general de riesgos.
- Cómplice legal:
- Las organizaciones deben cumplir con diversas regulaciones y las auditorías garantizan el cumplimiento de estos requisitos, lo que reduce el riesgo de consecuencias legales.
¿Qué es una revisión?
Una revisión es un tipo de examen financiero realizado por auditores, que proporciona un nivel de seguridad menos completo que una auditoría. Se realiza para evaluar la razonabilidad de los estados financieros, lo que lo convierte en un servicio valioso para entidades que requieren un nivel moderado de seguridad.
Propósito de una revisión
- Garantía limitada:
- Una revisión tiene como objetivo obtener una seguridad limitada de que los estados financieros están libres de errores materiales. Sin embargo, este nivel de seguridad no es tan riguroso como el que proporciona una auditoría.
- Procedimientos analíticos:
- A diferencia de las auditorías, las revisiones se basan principalmente en procedimientos e investigaciones analíticos. Los auditores utilizan diversas técnicas analíticas para identificar tendencias o fluctuaciones inusuales en los datos financieros.
Caracteristicas claves
- Trámites realizados:
- El proceso de revisión implica consultas con el personal de la empresa y procedimientos analíticos aplicados a los datos financieros. Esto incluye comparar cifras financieras actuales con datos históricos y puntos de referencia de la industria.
- Sin inspección física:
- A diferencia de las auditorías, las revisiones no implican una inspección física de los activos ni una confirmación directa con terceros. La atención se centra en evaluar la verosimilitud de la información financiera a través de medios analíticos.
Informes
- Reporte de revisión:
- Al concluir una revisión, los auditores emiten un informe de revisión que expresa seguridad limitada. El informe describe el alcance de la revisión, los procedimientos realizados y cualquier problema o inquietud identificado.
- Utilidad para las partes interesadas:
- El informe de revisión es beneficioso para las partes interesadas que requieren un nivel básico de seguridad en los estados financieros pero que pueden no requerir los procedimientos extensos y el costo asociados con una auditoría completa.
Principales diferencias entre revisión y auditoría
- Objetivo:
- Revisión: El objetivo de una revisión es proporcionar un nivel moderado de seguridad de que los estados financieros están libres de errores materiales. El revisor tiene como objetivo detectar cualquier error o inconsistencia evidente en los estados financieros.
- Auditoría: El objetivo de una auditoría es proporcionar un alto nivel de seguridad de que los estados financieros están libres de errores materiales y que presentan una imagen fiel y verdadera. Los auditores buscan seguridad razonable a través de un examen exhaustivo de los registros y procesos financieros.
- Alcance:
- Revisión: Las revisiones tienen un alcance limitado. Implican procedimientos analíticos e investigaciones para identificar elementos inusuales o errores en los estados financieros. El alcance es más limitado en comparación con una auditoría.
- Auditoría: Las auditorías tienen un alcance integral. Implican pruebas detalladas de transacciones, evaluación de controles internos, verificación de saldos de cuentas y documentación extensa. El alcance es más amplio en comparación con una revisión.
- Procedimiento:
- Revisión: Los procedimientos de revisión consisten principalmente en procedimientos analíticos y consultas con la gerencia y el personal. No hay verificación de transacciones ni pruebas detalladas.
- Auditoría: Los procedimientos de auditoría incluyen pruebas sustantivas, pruebas de controles, verificación de transacciones, muestreo y documentación extensa. Los auditores realizan una amplia gama de procedimientos para recopilar evidencia.
- Nivel de garantía:
- Revisión: Las revisiones proporcionan un nivel moderado de seguridad. El revisor concluye que no les llamó la atención nada que sugiriera errores materiales.
- Auditoría: Las auditorías proporcionan un alto nivel de seguridad. Los auditores emiten una opinión sobre la imparcialidad de los estados financieros y declaran explícitamente si los estados están libres de errores materiales.
- Umbral de Materialidad:
- Revisión: Las reseñas utilizan un umbral de materialidad más alto. Es posible que durante la revisión no se identifiquen errores o inexactitudes menores.
- Auditoría: Las auditorías utilizan un umbral de materialidad más bajo, lo que hace que sea más probable detectar errores o inexactitudes más pequeños.
- Independencia:
- Revisión: Se requiere que los revisores sean independientes, pero los requisitos de independencia pueden ser menos estrictos que los de las auditorías.
- Auditoría: Los auditores deben ser independientes y estar libres de conflictos de intereses para mantener la objetividad y la integridad.
- Documentación:
- Revisión: Las revisiones requieren documentación de los procedimientos de revisión, consultas y procedimientos analíticos realizados. La documentación es menos extensa en comparación con las auditorías.
- Auditoría: Las auditorías requieren documentación completa de los procedimientos, hallazgos, conclusiones y evidencia de respaldo de la auditoría.
- Presentación de informes:
- Revisión: Los revisores emiten un informe de revisión que incluye una conclusión sobre si los estados financieros parecen libres de errores materiales.
- Auditoría: Los auditores emiten un informe de auditoría que incluye una opinión sobre la imparcialidad de los estados financieros, junto con una explicación de los procedimientos de auditoría realizados.
Última actualización: 25 de febrero de 2024
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Chara Yadav tiene un MBA en Finanzas. Su objetivo es simplificar los temas relacionados con las finanzas. Ha trabajado en finanzas durante unos 25 años. Ha impartido múltiples clases de finanzas y banca para escuelas de negocios y comunidades. Leer más en ella página de biografía.
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