Réaliser un audit est un travail très fastidieux. Il comprend plusieurs étapes, dont l'élaboration d'un plan d'audit constitue la première étape. En termes simples, il s'agit d'un schéma comprenant des approches et des stratégies adoptées par un auditeur lors de l'administration d'un audit.
Pour effectuer un audit, l'auditeur doit disposer d'éléments probants pertinents pour compléter son opinion. La collecte de ces éléments de preuve prépare le terrain pour l'administration d'un audit. Pour cela, l'auditeur doit préparer un plan d'action approprié. Un plan d'audit est l'un des outils pour rédiger cette esquisse de travail.
Faits marquants
- Un plan d'audit est un aperçu détaillé des étapes et des procédures utilisées pour effectuer un audit.
- Le plan comprend les objectifs de l'audit, la portée de l'audit et les critères qui seront utilisés pour évaluer l'audit.
- Le plan identifie également les ressources nécessaires pour terminer l'audit et le calendrier pour chaque étape.
Comment un plan d'audit est-il préparé ?
An plan d'audit n'est pas simplement une compilation de stratégies. C'est bien plus que ça. Outre les lignes directrices et les stratégies, le plan d'audit comprend la nature, l'étendue, la date et l'heure d'un audit à administrer par les membres de l'équipe de mission pour obtenir des éléments probants pertinents. En outre, il comprend une évaluation des risques liés à l'audit.
Pour préparer un bon plan d'audit, les cinq éléments suivants doivent être pris en considération :
1. Effectuez des recherches approfondies sur le domaine de l'audit.
Pour commencer l'audit, l'auditeur doit d'abord connaître et comprendre le domaine ; il va auditer. C'est-à-dire qu'il doit se familiariser avec les processus et les fonctions de l'entreprise qu'il entend auditer. En conséquence, il doit faire des recherches approfondies en parcourant Internet pour obtenir des informations, en examinant les procédures internes et en consultant des experts sur le terrain.
2. Garder les canaux de communication ouverts tout au long du processus de planification.
Tout audit est considéré comme un processus intimidant par les audités. Par conséquent, les auditeurs doivent garder leurs canaux de communication ouverts pour atténuer toute appréhension concernant un audit. Se familiariser avec l'audité avant de commencer un audit est toujours préférable. Cela aide à obtenir la coopération de l'organisation personnel en cours d'audit. Par conséquent, la collecte de preuves devient une tâche plus simple.
3. Mener un entretien et une inspection en personne avec l'audité pour la collecte de preuves.
Lorsqu'il s'agit de recueillir des preuves, une inspection en personne est toujours souhaitable. Explorer personnellement l'organisation concernée aide l'auditeur à recueillir des informations relatives aux objectifs, aux règles, aux réglementations, à la taille, à la nature, à la complexité, etc. de l'organisation.
4. Évaluer les risques dans les structures, processus ou fonctions d'une organisation.
L'identification et l'évaluation des risques est un élément essentiel d'une audit processus. Pour cela, l'auditeur doit discuter avec l'audité des risques rencontrés par l'organisation pour atteindre ses objectifs et des mécanismes utilisés pour les atténuer. Suite à cela, l'auditeur peut évaluer les périls en fonction de leur impact et de leur fréquence et évaluer les systèmes de contrôle en fonction de leur potentiel d'atténuation des risques.
5. Acquérir toutes les données pertinentes avant de s'aventurer sur le terrain.
L'analyse des données est l'objectif principal de tout audit à l'époque contemporaine. En effet, une évaluation précoce des données collectées donne une connaissance préalable des faiblesses et des risques potentiels de l'organisation avant le début du travail de terrain.
Avantages du plan d'audit
Voici quelques-uns des avantages significatifs d'un plan d'audit :
- Il permet à l'auditeur de comprendre les domaines de risque sur lesquels il doit se concentrer spécifiquement.
- L'auditeur peut anticiper les éventuels problèmes auxquels il pourrait être confronté au cours du processus d'audit grâce à un plan d'audit.
- Cela aide l'auditeur à tracer sa ligne de conduite pour le processus d'aide. Par conséquent, un audit sans tracas et réussi est effectué.
- Il permet aux audités d'atténuer toutes leurs appréhensions concernant l'audit.
Inconvénients du plan d'audit
Malgré ses nombreux avantages, la préparation d'un plan d'audit a ses limites. Certains des démérites importants d'un plan d'audit comprennent ce qui suit :
- Il suit des directives et des modèles spécifiques. Par conséquent, la créativité des auditeurs est étouffée et l'ensemble du processus devient trop mécanique.
- La préparation d'un plan d'audit automatise l'ensemble du processus d'audit, laissant peu de marge aux auditeurs pour faire preuve de créativité et d'innovation. En conséquence, les auditeurs n'ont pas le sens des responsabilités et du devoir.
- https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
- https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
Dernière mise à jour : 11 juin 2023
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Chara Yadav est titulaire d'un MBA en finance. Son objectif est de simplifier les sujets liés à la finance. Elle a travaillé dans la finance pendant environ 25 ans. Elle a dispensé de multiples cours de finance et de banque pour des écoles de commerce et des collectivités. En savoir plus sur elle page bio.
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