Het uitvoeren van een audit is een zeer vervelende klus. Het bestaat uit verschillende stappen, waarvan het opstellen van een auditplan de eerste stap is. Simpel gezegd, het is een schema dat bestaat uit benaderingen en strategieën die door een auditor zijn toegepast tijdens het uitvoeren van een audit.
Om een audit uit te voeren, moet de auditor over de relevante informatie beschikken om zijn oordeel aan te vullen. Het verzamelen van die bewijsstukken vormt de basis voor de administratie van een audit. Daarvoor moet de accountant een goed stappenplan opstellen. Een auditplan dient als een van de instrumenten om deze werkschets op te stellen.
Key Takeaways
- Een auditplan is een gedetailleerd overzicht van de stappen en procedures die worden gebruikt om een audit uit te voeren.
- Het plan omvat de doelstellingen van de audit, de reikwijdte van de audit en de criteria die zullen worden gebruikt om de audit te evalueren.
- Het plan identificeert ook de middelen die nodig zijn om de audit te voltooien en de tijdlijn voor elke fase.
Hoe wordt een auditplan opgesteld?
An auditplan is niet alleen een compilatie van strategieën. Het is veel meer dan dat. Naast de richtlijnen en strategieën omvat het auditplan de aard, reikwijdte, datum en tijd van een audit die door de leden van het opdrachtteam moet worden uitgevoerd om relevante informatie te verkrijgen. Bovendien bevat het een beoordeling van de risico's die aan de controle zijn verbonden.
Om een goed auditplan op te stellen, moeten de volgende vijf componenten in overweging worden genomen:
1. Doe grondig onderzoek naar het controlegebied.
Om met de audit te beginnen, moet de auditor eerst het gebied kennen en begrijpen; hij gaat auditeren. Dat wil zeggen, hij moet vertrouwd raken met de processen en functies van de onderneming die hij wil controleren. Dienovereenkomstig moet hij grondig onderzoek doen door op internet naar informatie te zoeken, interne procedures te herzien en veldexperts te raadplegen.
2. De communicatiekanalen open houden tijdens het planningsproces.
Elke audit wordt door de gecontroleerden als een ontmoedigend proces beschouwd. Daarom moeten de auditors hun communicatiekanalen open houden om eventuele zorgen over een audit weg te nemen. Het verdient altijd de voorkeur om vertrouwd te raken met de gecontroleerde voordat u aan een audit begint. Het helpt om de medewerking van de organisatie te krijgen personeel wordt gecontroleerd. Bijgevolg wordt het verzamelen van bewijsmateriaal een eenvoudigere taak.
3. Voer een persoonlijk interview en inspectie met de gecontroleerde om bewijsmateriaal te verzamelen.
Als het gaat om bewijsverzameling, is een persoonlijke inspectie altijd wenselijk. Door de betrokken organisatie persoonlijk te verkennen, kan de auditor informatie verzamelen met betrekking tot de doelstellingen, regels, voorschriften, omvang, aard, complexiteit, enz. van de organisatie.
4. Inschatten van de risico's in de structuren, processen of functies van een organisatie.
Identificatie en beoordeling van risico's is een cruciaal onderdeel van een auditing proces. Daartoe moet de auditor met de gecontroleerde de risico's bespreken die de organisatie tegenkomt bij het verwezenlijken van haar doelstellingen en de mechanismen die worden gebruikt om deze te beperken. Hierna kan de auditor de gevaren beoordelen op basis van hun impact en frequentie en de controlesystemen evalueren op basis van hun risicobeperkingspotentieel.
5. Verzamel alle relevante gegevens voordat u zich aan veldwerk waagt.
Data-analyse is de primaire focus van elke audit in deze tijd. De reden is dat een vroege beoordeling van de verzamelde gegevens een voorafgaande kennis geeft van de mogelijke zwakheden en risico's van de organisatie vóór het begin van het veldwerk.
Voordelen van auditplan
Hieronder volgen enkele belangrijke voordelen van een auditplan:
- Het stelt de auditor in staat de risicogebieden te begrijpen waarop specifiek moet worden gefocust.
- De auditor kan door middel van een auditplan anticiperen op de mogelijke problemen die hij tijdens het auditproces kan tegenkomen.
- Het helpt de auditor om zijn handelwijze voor het hulpproces uit te stippelen. Bijgevolg wordt een probleemloze en succesvolle audit uitgevoerd.
- Het stelt de gecontroleerden in staat om al hun zorgen over de audit weg te nemen.
Nadelen van auditplan
Ondanks de verschillende voordelen heeft het opstellen van een auditplan zijn beperkingen. Enkele van de belangrijkste tekortkomingen van een auditplan zijn de volgende:
- Het volgt specifieke richtlijnen en patronen. Bijgevolg wordt de creativiteit van de auditors gesmoord en wordt het hele proces te mechanisch.
- Het opstellen van een auditplan automatiseert het hele auditproces, waardoor de auditors weinig ruimte hebben om hun creativiteit en innovatie te gebruiken. Hierdoor ontbreekt het de accountants aan verantwoordelijkheids- en plichtsbesef.
- https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
- https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
Laatst bijgewerkt: 11 juni 2023
Chara Yadav heeft een MBA in Financiën. Haar doel is om financiële onderwerpen te vereenvoudigen. Ze werkt al zo'n 25 jaar in de financiële wereld. Ze heeft meerdere financiële en banklessen gegeven voor business schools en gemeenschappen. Lees meer bij haar bio pagina.
Ik vond het artikel te rigide in zijn visie op de beperkingen van een auditplan. Er zijn voor- en nadelen aan dit proces, hoewel de inhoud sterk neigt naar het negatieve.
Uw punt over de negatieve ondertoon van de beperkingen is terecht. De gepresenteerde voordelen zijn echter behoorlijk overtuigend.
De inhoud benadrukt treffend de betekenis van het auditplan. Ik vind de beschrijving van de beperkingen echter overdreven kritisch en enigszins afwijzend.
Een evenwichtige kijk op de voordelen en beperkingen zou een completer inzicht in het auditplanningsproces hebben opgeleverd.
De voor- en nadelen hadden inderdaad in een eerlijker licht kunnen worden gepresenteerd om een alomvattend begrip van het onderwerp te verschaffen.
Ik was op de hoogte van de algemene aspecten van een auditplan, maar deze inhoud gaat veel verder dan het uitleggen van de ingewikkelde details. Uitstekende bron!
Absoluut, het alomvattende karakter van het artikel is lovenswaardig. Het is een waardevol inzicht in het auditproces.
Het artikel pleit op overtuigende wijze voor het belang van een auditplan. De kritiek op de beperkingen ervan had echter op constructievere wijze kunnen worden gepresenteerd.
Zeker, een evenwichtiger beeld van de beperkingen zou een alomvattend beeld van het controleplanningsproces hebben opgeleverd.
Overeengekomen. Een genuanceerder analyse van de nadelen zou een beter inzicht hebben opgeleverd in de complexiteit van de auditplanning.
Dit artikel gaat met ongelooflijke diepgang in op het auditplanningsproces. De voor- en nadelen worden op een betekenisvolle manier voor de lezer verwoord.
Overeengekomen. De inzichtelijke presentatie biedt een diepgaand inzicht in alle facetten van auditplanning.
Het artikel biedt inderdaad verrijkende kennis over de ingewikkelde aspecten van een auditplan. Een uitstekende bron van informatie.
Hoewel het artikel waardevolle informatie biedt, lijkt het een bepaald niveau van creativiteit te missen. De systematische aanpak is weliswaar nuttig, maar kan innovatie belemmeren.
Het stuk had beter de noodzaak kunnen benadrukken van een mix van structuur en innovatieve benaderingen van auditplanning.
Voor het succesvol uitvoeren van een audit is immers een voorzichtig evenwicht vereist. Dit artikel vestigt de aandacht op een opmerkelijk aspect.
Het artikel beschrijft uitstekend de kritische componenten van het opstellen van een auditplan. De diepgang van het inzicht is lovenswaardig.
Het uitgebreide overzicht zorgt voor een grondig inzicht in het auditplanningsproces. Het dient als een inzichtelijke gids.
De stapsgewijze uitleg is constructief en biedt een duidelijk stappenplan voor het plannen van een audit.
Een auditplan lijkt zeker een vervelende onderneming, maar dit artikel biedt waardevolle tips voor een succesvolle audit. De gepresenteerde voor- en nadelen stemmen tot nadenken.
Ik ben het ermee eens dat de gedetailleerde aard van de informatie enorm nuttig zal zijn voor degenen die betrokken zijn bij auditprocessen.
De gedetailleerde uitleg van de componenten van het auditplan is werkelijk waardevol. Een grondig begrip van deze componenten is essentieel voor een succesvolle audit.
Ik ben het ermee eens. De stapsgewijze uitleg vergroot het begrip van het auditplanningsproces en de betekenis ervan.
Ik waardeer ten zeerste de uitgebreide uitleg van het auditproces die dit artikel biedt. Het complexe karakter van de taak wordt goed uitgelegd.
Dit artikel geeft uitstekend inzicht in de stappen die komen kijken bij het opstellen van een auditplan. Ik vond het enorm informatief.