A realização de uma auditoria é um trabalho altamente tedioso. Compreende várias etapas, entre as quais a preparação de um plano de auditoria constitui a primeira etapa. Simplificando, é um esquema que compreende abordagens e estratégias adotadas por um auditor durante a administração de uma auditoria.
Para realizar uma auditoria, o auditor deve ter as evidências relevantes para complementar sua opinião. A coleta dessas evidências prepara o terreno para a administração de uma auditoria. Para isso, o auditor deve preparar um esboço de curso de ação adequado. Um plano de auditoria serve como uma das ferramentas para elaborar esse esboço de trabalho.
Principais lições
- Um plano de auditoria é um esboço detalhado das etapas e procedimentos usados para conduzir uma auditoria.
- O plano inclui os objetivos da auditoria, o escopo da auditoria e os critérios que serão usados para avaliar a auditoria.
- O plano também identifica os recursos necessários para concluir a auditoria e o cronograma de cada etapa.
Como é elaborado um Plano de Auditoria?
An plano de auditoria não é apenas uma compilação de estratégias. É muito mais do que isso. Além das diretrizes e estratégias, o plano de auditoria compreende a natureza, escopo, data e hora de uma auditoria a ser administrada pelos membros da equipe de trabalho para obtenção das evidências relevantes. Além disso, inclui uma avaliação dos riscos envolvidos na auditoria.
Para preparar um plano de auditoria adequado, os cinco componentes a seguir devem ser levados em consideração:
1. Faça uma pesquisa completa na área de auditoria.
Para iniciar a auditoria, o auditor deve primeiro conhecer e entender a área; ele vai auditar. Ou seja, ele deve se familiarizar com os processos e funções da empresa que pretende auditar. Assim, ele deve fazer uma pesquisa completa, navegando na Internet em busca de informações, revisando os procedimentos internos e consultando especialistas da área.
2. Manter os Canais de Comunicação abertos durante todo o Processo de Planejamento.
Qualquer auditoria é considerada um processo assustador pelos auditados. Portanto, os auditores devem manter seus canais de comunicação abertos para mitigar quaisquer receios em relação a uma auditoria. Familiarizar-se com o auditado antes de iniciar uma auditoria é sempre preferível. Ajuda a obter a cooperação dos membros da organização pessoal sendo auditados. Consequentemente, a coleta de evidências torna-se uma tarefa mais simples.
3. Realizar uma entrevista e inspeção pessoalmente com o auditado para coleta de evidências.
Quando se trata de coleta de evidências, uma inspeção pessoal é sempre desejável. Explorar pessoalmente a organização em questão ajuda o auditor a coletar informações relacionadas aos objetivos, regras, regulamentos, tamanho, natureza, complexidade, etc. da organização.
4. Avaliar os riscos nas estruturas, processos ou funções de uma organização.
A identificação e avaliação de riscos é um componente crítico de uma auditoria processo. Para isso, o auditor precisa discutir com o auditado os riscos encontrados pela organização para cumprir os seus objetivos e os mecanismos empregados para mitigá-los. Em seguida, o auditor pode classificar os perigos de acordo com o seu impacto e frequência e avaliar os sistemas de controlo com base nos seus potenciais de mitigação de riscos.
5. Adquirir todos os dados relevantes antes de se aventurar no trabalho de campo.
A análise de dados é o foco principal de qualquer auditoria na contemporaneidade. A razão é que uma avaliação precoce dos dados recolhidos dá um conhecimento prévio das potenciais fraquezas e riscos da organização antes do início do trabalho de campo.
Vantagens do Plano de Auditoria
A seguir estão algumas das vantagens significativas de um Plano de Auditoria:
- Permite ao auditor entender as áreas de risco que devem ser especificamente focadas.
- O auditor pode antecipar os possíveis problemas que poderá enfrentar durante o processo de auditoria por meio de um plano de auditoria.
- Ajuda o auditor a traçar seu curso de ação para o processo de auxílio. Consequentemente, uma auditoria sem complicações e bem-sucedida é realizada.
- Ele permite que os auditados tenham todas as suas apreensões em relação à auditoria mitigadas.
Desvantagens do Plano de Auditoria
Apesar de suas diversas vantagens, a elaboração de um Plano de Auditoria tem suas limitações. Alguns dos deméritos significativos de um plano de auditoria incluem o seguinte:
- Segue diretrizes e padrões específicos. Consequentemente, a criatividade dos auditores é sufocada e todo o processo torna-se muito mecânico.
- A preparação de um plano de auditoria automatiza todo o processo de auditoria, deixando pouco espaço para os auditores usarem sua criatividade e inovação. Como resultado, os auditores carecem de senso de responsabilidade e dever.
- https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
- https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
Última atualização: 11 de junho de 2023
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Chara Yadav possui MBA em Finanças. Seu objetivo é simplificar tópicos relacionados a finanças. Ela trabalhou em finanças por cerca de 25 anos. Ela ministrou várias aulas de finanças e bancos para escolas de negócios e comunidades. Leia mais nela página bio.
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