บัญชีลูกหนี้คืออะไร? | คำจำกัดความ การทำงาน ข้อดีและข้อเสีย

ในยุคสมัยใหม่นี้ ทุกธุรกิจทำธุรกรรมทางการเงินกับลูกค้า ในกรณีส่วนใหญ่ ลูกค้าจะชำระเงินตามจำนวนที่ครบกำหนด ณ เวลาที่ทำธุรกรรม แต่บางครั้งลูกค้าจะใช้เวลาเพียงเล็กน้อยในการชำระเงินตามจำนวนที่ครบกำหนดเพื่อความสะดวก

ลูกหนี้การค้าคือยอดเงินคงเหลือที่บริษัทยังไม่ได้รับจากสินค้าหรือบริการของตน ตามวิธีการทางบัญชีจำนวนนี้ถือเป็นรายได้ ผู้จัดการบัญชีทุกคนใส่จำนวนเงินนี้ในงบดุลเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน มาเรียนรู้วิธีการทำงานของบัญชีลูกหนี้และข้อดีและข้อเสียที่เกี่ยวข้องกัน

ประเด็นที่สำคัญ

1. บัญชีลูกหนี้หมายถึงยอดค้างชำระของบริษัทสำหรับสินค้าหรือบริการที่ขายโดยให้เครดิตแก่ลูกค้า
2. บัญชีลูกหนี้จะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์ในงบดุลของบริษัท และเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท
3. การจัดการบัญชีลูกหนี้อย่างเหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญสำหรับกระแสเงินสดและความสามารถในการทำกำไรของบริษัท

มันทำงานอย่างไร?

สภาพแวดล้อมทางธุรกิจมีการแข่งขันสูงในปัจจุบัน ด้วยเหตุนี้ทุกธุรกิจจึงพยายามให้การสนับสนุนเป็นพิเศษแก่ลูกค้าเพื่อเพิ่มฐานผู้บริโภค เป็นผลให้หลายธุรกิจนำเสนอ วงเงินเครดิต ให้กับลูกค้าของตนโดยลูกค้าสามารถคืนเงินจำนวนที่ครบกำหนดชำระได้ในอนาคต ในโลกบัญชีเรียกว่า “บัญชีลูกหนี้” เป็นวลีทางธุรกิจที่หมายถึงผู้ที่ไม่ได้รับค่าจ้าง ใบกำกับสินค้า โดยลูกค้า

สำหรับลูกค้าก็เหมือนกับหนี้ที่ต้องชำระภายในกรอบเวลาที่กำหนด ในสมุดบัญชีมีความสมเหตุสมผลเฉพาะกับการขายสินค้าหรือบริการเท่านั้น เป็นผลให้จำนวนเงินที่ต้องชำระถือเป็นสินทรัพย์ ตัวอย่างเช่น ใบเรียกเก็บเงินที่ครบกำหนดชำระของบริษัทสาธารณูปโภคจะถือเป็น "ลูกหนี้" ที่นี่ลูกค้าใช้น้ำและก๊าซจากบริษัทสาธารณูปโภคและชำระบิลในภายหลัง

บริษัทส่วนใหญ่ไม่เหมือนกับบริษัทสาธารณูปโภคตรงที่ไม่เสนอสินเชื่อนี้ให้กับลูกค้าทุกราย ลูกค้าจะต้องมีความน่าเชื่อถือและมีความแข็งแกร่งทางการเงินในการชำระคืนเงินจำนวนในไม่ช้า ด้วยระบบบัญชีนี้ บริษัทส่วนใหญ่สนับสนุนลูกค้าที่มีค่าของตนเพื่อความสัมพันธ์ทางธุรกิจระยะยาว

ข้อดีของบัญชีลูกหนี้

บัญชีลูกหนี้คือจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระที่บริษัทจะได้รับในไม่ช้า เป็นสินเชื่อประเภทหนึ่งที่บริษัทเสนอให้กับลูกค้า ส่งผลให้ความสัมพันธ์ระหว่างลูกค้าและบริษัทดีขึ้น มันเสริมสร้างความสัมพันธ์ทางธุรกิจระยะยาวกับลูกค้า

ในระยะยาวจะกลายเป็น ความได้เปรียบทางการแข่งขัน สำหรับธุรกิจ ด้วยสินเชื่อจากบริษัทที่เพิ่มมากขึ้น ทำให้กำลังซื้อของลูกค้าเพิ่มขึ้นอย่างมาก ในทางกลับกัน พวกเขาซื้อสินค้าจากบริษัทเพิ่มขึ้น และธุรกิจสามารถขายสินค้าให้กับลูกค้าได้มากขึ้น

ข้อเสียของบัญชีลูกหนี้

แม้ว่าบัญชีลูกหนี้จะให้ผลประโยชน์หลายประการแก่ธุรกิจ แต่ก็มีข้อเสียบางประการที่เกี่ยวข้อง ปัญหาแรกของบัญชีลูกหนี้คือสร้างความตึงเครียดให้กับเงินสดสำรองของบริษัท ซึ่งสามารถลดอัตราการเติบโตได้ บริษัทส่วนใหญ่ที่มีลูกหนี้การค้าจำนวนมากใช้จ่ายน้อยลงในโครงการต่างๆ

นอกจากนี้ยังมีความเสี่ยงหนี้สูญที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ ด้วยเหตุนี้บริษัทจึงต้องติดตามลูกค้าอย่างต่อเนื่องเพื่อขอเงินคืน บริษัทอาจเข้าไปพัวพันกับการต่อสู้ทางกฎหมายกับลูกค้าในเรื่องบัญชีลูกหนี้ ดังนั้นลูกหนี้ในงบดุลที่น้อยลงจะดีกว่าเสมอ

แหล่งข้อมูล

1. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1111/j.1540-6261.1992.tb03982.x
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0148619598000083

อัพเดตล่าสุด : 11 มิถุนายน 2023