การตรวจสอบคืออะไร? | ความหมาย ประเภท วัตถุประสงค์ และกระบวนการที่สมบูรณ์

การตรวจสอบคือการตรวจสอบตามวัตถุประสงค์หรือการตรวจสอบรายงานทางการเงินและบัญชีต่างๆ ขององค์กร โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบและขนาดทางกฎหมาย โดยผู้ตรวจสอบบัญชี

องค์กรอาจหรืออาจจะไม่มุ่งเน้นผลกำไร และงบการเงินประกอบด้วยงบกระแสเงินสด งบกำไรขาดทุน งบดุล รายงานการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น และหมายเหตุประกอบที่ประกอบด้วยคำอธิบายนโยบายการบัญชีหลักและบันทึกเสริมอื่นๆ

ประเด็นที่สำคัญ

1. การตรวจสอบจะตรวจสอบบันทึกทางการเงิน บัญชี และการดำเนินงานของบริษัทอย่างเป็นระบบ
2. ผู้ตรวจสอบอิสระดำเนินการเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินให้มุมมองที่แท้จริงและยุติธรรมต่อผลการดำเนินงานทางการเงินของบริษัท
3. ผู้สอบบัญชีจัดทำรายงานการตรวจสอบซึ่งรวมถึงความเห็นต่องบการเงินและระบุประเด็นที่น่ากังวล

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

An การตรวจสอบบัญชี จะดำเนินการเพื่อ:

1. เพื่อตรวจสอบว่าองค์กรปฏิบัติตามระบบการบันทึกธุรกรรมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายหรือไม่
2. เพื่อยืนยันความถูกต้องของรายงานทางการเงินที่จัดทำโดยองค์กร

ประเภทของการตรวจสอบ

การตรวจสอบมีสามประเภทหลัก

1. การตรวจสอบการปฏิบัติงานหรือการตรวจสอบภายใน

สิ่งเหล่านี้ดำเนินการในองค์กร (กำไรหรือ ไม่แสวงหาผลกำไร) โดยผู้ตรวจสอบบัญชีที่องค์กรนั้นจ้าง

การตรวจสอบดังกล่าวมีจุดมุ่งหมายเพื่อรักษาบันทึกทางการเงินที่ถูกต้องและให้แน่ใจว่ากฎและข้อบังคับขององค์กรที่เกี่ยวข้องปฏิบัติตามอย่างไม่ระมัดระวัง

รายงานผลการตรวจสอบจะถูกส่งไปยังผู้จัดการและคณะกรรมการ เพื่อตัดสินใจอย่างเหมาะสมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงองค์กรและการปรับปรุงการควบคุมภายใน

2. การตรวจสอบทางการเงินหรือการตรวจสอบภายนอก

หรือที่เรียกว่าการตรวจสอบตามกฎหมาย สิ่งเหล่านี้ดำเนินการโดยบุคคลภายนอก โดยหลักคือผู้สอบบัญชีของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) บริษัทในสหรัฐอเมริกาและนักบัญชีที่ได้รับอนุญาตของ Institute of Chartered Accountants of India ในอินเดีย

การตรวจสอบเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้มีมุมมองที่เป็นอิสระเกี่ยวกับความถูกต้องของงบการเงินของบริษัท

เนื่องจากรายงานการตรวจสอบดังกล่าวมาจากองค์กรภายนอก ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียจึงคาดหวังความเห็นที่เป็นกลาง

รายงานการตรวจสอบที่ไม่มีเงื่อนไขหรือสะอาดช่วยรักษาความเชื่อมั่นของผู้ถือหุ้นในการดำเนินกิจการขององค์กร

3. การตรวจสอบการปฏิบัติตาม

ในประเทศเช่นอินเดีย บริษัทต่างๆ จะต้องผ่านการตรวจสอบที่เป็นอิสระนอกเหนือจากการตรวจสอบทางการเงิน เพื่อให้มั่นใจว่ารัฐบาลว่าธุรกิจของตนปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายและข้อตกลงเฉพาะ

การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?

กระบวนการตรวจสอบโดยรวมประกอบด้วยสี่ขั้นตอนหลัก:

1. อธิบายบทบาทของผู้สอบบัญชีและเงื่อนไขการปฏิบัติงานตรวจสอบ จะต้องทำในรูปแบบของจดหมายที่ลงนามโดยลูกค้าในลักษณะที่กำหนด
2. วางแผนการตรวจสอบ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการกำหนดขอบเขตของการตรวจสอบ (แผนกหรือทั้งองค์กร) ระยะเวลาของการตรวจสอบ (วัน สัปดาห์ และอื่นๆ) และรายละเอียดอื่นที่คล้ายคลึงกัน
3. รวบรวมข้อมูลที่รวบรวมได้. มันเกี่ยวข้องกับการรวบรวม ตรวจสอบ และวิเคราะห์งบการเงินที่จำเป็นทั้งหมดและประกอบเข้าด้วยกันอย่างเป็นระบบ
4. การรายงาน มันเกี่ยวข้องกับการบันทึกผลลัพธ์ที่พบในรูปของรายงาน

ข้อดีของการตรวจสอบ

ไม่ว่าในด้านการเงินหรือการปฏิบัติงาน การดำเนินการตรวจสอบเป็นระยะจะเป็นประโยชน์ต่อสุขภาพขององค์กร ต่อไปนี้เป็นข้อดีที่สำคัญบางประการของการดำเนินการตรวจสอบ

1. การตรวจสอบให้ การประเมินที่เป็นกลางและเป็นกลาง ด้านสุขภาพขององค์กร
2. มันให้ การประเมินมูลค่าสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายอย่างถูกต้อง.
3. การตรวจสอบมีหลายขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับการประเมินและการตรวจสอบ ด้วยเหตุนี้. การตรวจจับการฉ้อฉล ข้อผิดพลาด และความไร้ประสิทธิภาพ กลายเป็นเรื่องง่าย
4. รายงานการตรวจสอบที่สะอาดช่วยในการ รักษาความเชื่อมั่นของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียขององค์กร.
5. การตรวจสอบเป็นระยะ เพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานขององค์กร

ข้อเสียของการตรวจสอบ

แม้จะมีข้อดีหลายประการ แต่การตรวจสอบก็มีข้อจำกัดบางประการ

1. เรื่องค่าใช้จ่าย: การตรวจสอบอย่างละเอียดเป็นเรื่องที่มีราคาแพงเสมอ องค์กรที่ใช้จ่ายในการตรวจสอบเป็นระยะจะพิจารณาว่าเป็นภาระทางการเงินเพิ่มเติม ด้วยเหตุนี้ ขอบเขตของการตรวจสอบส่วนใหญ่จึงถูกจำกัด และใช้เทคนิคต่างๆ เช่น การตรวจสอบการทดสอบและการสุ่มตัวอย่าง
2. กำหนดเวลา: ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องทำงานภายในระยะเวลาที่กำหนด ดังนั้นพวกเขาจึงต้องตรวจสอบบัญชีทั้งปีภายในสองสามวันหรือหลายสัปดาห์ซึ่งไม่เพียงพอ

อ้างอิง

1. https://proformas.ljmu.ac.uk/5099KFLAF.pdf
2. https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA14836543&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00205745&p=AONE&sw=w

อัพเดตล่าสุด : 11 มิถุนายน 2023