Бухгалтерський прибуток – це фінансовий прибуток, про який компанія повідомляє у своїй фінансовій звітності, розрахований шляхом віднімання витрат від доходів. Він може відрізнятися від оподатковуваного прибутку через відмінності в податковому законодавстві, відрахування, кредити та часові відмінності, пов’язані з визнанням доходу та відрахуванням витрат , що призводить до коливань розміру доходу, що підлягає оподаткуванню.
З іншого боку, оподатковуваний прибуток являє собою дохід, з якого суб’єкт господарювання за законом зобов’язаний сплачувати податки уряду, і він розраховується відповідно до податкового законодавства та нормативних актів, що застосовуються в певній юрисдикції.
Ключові винесення
- Бухгалтерський прибуток — це чистий прибуток, зазначений у фінансовій звітності, розрахований шляхом віднімання загальних витрат із загальних доходів.
- Оподатковуваний прибуток — це прибуток, який підприємство має сплачувати податки, визначене шляхом застосування податкових норм і коригувань бухгалтерського прибутку.
- Відмінності між ними виникають через відмінності в методах бухгалтерського обліку, допустимих відрахуваннях і податкових нормах, які впливають на обчислення доходу.
Бухгалтерський прибуток проти оподатковуваного прибутку
Бухгалтерський прибуток – це прибуток Компанії, тоді як оподатковуваний прибуток – це прибуток, який підлягає оподаткуванню. Бухгалтерський прибуток відомий після проведення фінансової перевірки, тоді як оподатковуваний – після податкової перевірки. Перше стосується поточного фінансового року, а друге – наступного.
Бухгалтерський прибуток включає всі явні витрати, пов’язані з веденням бізнесу. Різниця між продажами та собівартістю виробництва проданих товарів називається валовим прибутком.
Усі інші витрати віднімаються від валового прибутку для отримання бухгалтерського прибутку.
Явні операційні витрати – це комунальні послуги, сплачена орендна плата, амортизація, відсотки, зарплата, амортизація та інші повсякденні операційні витрати на ведення бізнесу.
Оподатковуваний прибуток виходить після врахування податкових зобов'язань. Він розглядає або включає бухгалтерський прибуток і певні витрати, а потім розраховує та оновлює у звіті про прибутки та збитки.
Бухгалтерський прибуток іноді перевищує оподатковуваний прибуток, оскільки організації хочуть зменшити податкові зобов’язання, визначені в рамках прийнятних податкових інструкцій.
Таблиця порівняння
| особливість | Облік прибутку | Оподатковуваний прибуток |
|---|---|---|
| Визначення | Чистий прибуток після врахування всіх витрат, включаючи податки | Частина бухгалтерського прибутку, яка оподатковується податком на прибуток |
| Розрахунок | Дохід – Витрати – Податки | Бухгалтерський прибуток, скоригований на витрати, що не підлягають оподаткуванню та не вираховуються, податкові кредити та інші пов’язані з податками статті |
| Мета | Міра фінансової діяльності компанії | Визначте суму податку на прибуток компанії |
| доречність | Використовується інвесторами, аналітиками та кредиторами для оцінки фінансового стану компанії | Використовується урядами для збору доходів |
| Синхронізація | Звітується у звіті про доходи | Звітував у податковій декларації |
| частота | Щорічно | Щорічно |
| Принципи бухгалтерського обліку | Дотримується загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) | Дотримується податкового законодавства та правил |
| Коректування | Включає безготівкові витрати та інші коригування, які можуть не підлягати оподаткуванню | Включає коригування витрат, які не підлягають оподаткуванню, податкових кредитів та інших пов’язаних з податками статей |
| Вплив на податки | Використовується для розрахунку суми податкової заборгованості | Безпосередньо визначає розмір податку на прибуток, який сплачує компанія |
| Зв'язок | Оподатковуваний прибуток менший за бухгалтерський | Бухгалтерський прибуток дає більш повну картину фінансової діяльності компанії, тоді як оподатковуваний прибуток є специфічним для цілей оподаткування |
Що таке бухгалтерський прибуток?
Бухгалтерський прибуток, також відомий як чистий прибуток або прибуток до сплати податків, є показником фінансової діяльності компанії після віднімання всіх витрат із загального доходу. Він розраховується відповідно до Загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) і відображається у звіті про фінансові результати, надаючи цінну інформацію для різних зацікавлених сторін.
Ось розбивка його основних характеристик:
Розрахунок:
- Бухгалтерський прибуток = Дохід – Витрати
Компоненти:
- Дохід: Включає всі доходи, отримані компанією від її діяльності, такі як продаж товарів і послуг, процентний дохід і дохід від оренди.
- Витрати: Охоплює всі витрати, понесені компанією для отримання доходу, включаючи операційні витрати (наприклад, зарплата, оренда, комунальні послуги), вартість проданих товарів, а також амортизація.
Мета:
- Пропонує комплексне вимірювання фінансового стану та прибутковості компанії.
- Надає цінну інформацію для інвесторів, аналітиків і кредиторів для оцінки діяльності компанії та прийняття обґрунтованих інвестиційних рішень.
- Допомагає керівництву відстежувати фінансовий прогрес компанії та приймати обґрунтовані бізнес-рішення.
Значення:
- Бухгалтерський прибуток має вирішальне значення для визначення здатності компанії отримувати прибуток і розвивати свій бізнес.
- Він впливає на різні фінансові коефіцієнти, такі як рентабельність власного капіталу та маржа прибутку, які використовуються для порівняння ефективності компанії з конкурентами та галузевими стандартами.
- Він сприяє розрахунку інших фінансових звітів, таких як баланс і звіт про рух грошових коштів, надаючи повну картину фінансового стану компанії.
Обмеження:
- Бухгалтерський прибуток може залежати від суб’єктивної облікової політики та оцінок, що призводить до потенційних маніпуляцій.
- Він не враховує вплив інфляції, яка може спотворити справжню прибутковість компанії.
- Це безпосередньо не означає суму податку на прибуток, яку компанія повинна сплатити, оскільки податкові закони та нормативні акти можуть дозволяти коригування витрат, які не підлягають оподаткуванню, та інших статей, пов’язаних з податком.
Що таке оподатковуваний прибуток?
Оподатковуваний прибуток, також відомий як оподатковуваний дохід, являє собою частину бухгалтерського прибутку компанії, яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток. Він розраховується шляхом коригування бухгалтерського прибутку на витрати, що не підлягають оподаткуванню та не вираховуються, податкові кредити та інші пов’язані з податками статті.
Основні характеристики:
- Визначення: Частина бухгалтерського прибутку, що обкладається податком на прибуток.
- Розрахунок: Бухгалтерський прибуток, скоригований на податкові статті.
- Мета: Визначає зобов'язання з податку на прибуток.
- Відповідність: Використовується урядами для збору доходів.
- Timing: Повідомлено в податковій декларації.
- частота: Щорічно.
- Правила: Дотримується податкового законодавства та правил.
Відмінності від бухгалтерського прибутку:
- Безготівкові витрати: Бухгалтерський прибуток включає безготівкові витрати, такі як амортизація, які додаються для розрахунку оподатковуваного прибутку.
- Податкові кредити: Оподатковуваний прибуток зменшується за рахунок податкових кредитів, які є державними стимулами, що зменшують податкові зобов’язання.
- Податкові відрахування: Бухгалтерський прибуток коригується на оподатковувані та не оподатковувані витрати.
- Обробка певних предметів: Деякі пункти, як-от харчування, розваги та благодійні пожертви, можуть відрізнятися в бухгалтерському обліку та податковому підпорядкуванні.
Значення:
- Визначає суму податку на прибуток, яку сплачує компанія.
- Впливає на фінансові показники та інвестиційні рішення.
- Надає цінну інформацію для податкових органів.
Фактори, що впливають на оподатковуваний прибуток:
- Податковий код: Зміни в податковому законодавстві та правилах можуть суттєво вплинути на оподатковуваний прибуток.
- Бізнес-рішення: Стратегічний вибір щодо витрат, відрахувань і податкового планування може вплинути на оподатковуваний прибуток.
- Облікова політика: Облікова політика компанії може впливати на терміни та визнання певних витрат, впливаючи на оподатковуваний прибуток.
Основні відмінності між бухгалтерським і оподатковуваним прибутком
- Основа розрахунку:
- Облік прибутку: Бухгалтерський прибуток розраховується на основі прийнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) або Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS). Він відображає фінансові показники компанії відповідно до правил і принципів бухгалтерського обліку, враховуючи визнання доходу, відповідність витрат і облік за принципом нарахування.
- Оподатковуваний прибуток: оподатковуваний прибуток розраховується на основі податкового законодавства та норм певної юрисдикції. Він може відрізнятися від бухгалтерського прибутку через відмінності в податкових правилах, відрахуваннях і допустимих витратах.
- Час розпізнавання:
- Облік прибутку: Бухгалтерський прибуток визнається в момент отримання доходу та понесення витрат відповідно до методу нарахування. Це означає, що доходи та витрати реєструються, коли вони зароблені або понесені, незалежно від того, коли відбувається обмін готівкою.
- Оподатковуваний прибуток: Оподатковуваний прибуток визнається за касовим методом або за модифікованим методом нарахування залежно від податкового законодавства. У касовому порядку дохід оподатковується при отриманні, а витрати вираховуються при виплаті. Це може призвести до різниць у часі між обліковим і оподатковуваним прибутком.
- Включення та виключення:
- Облік прибутку: Бухгалтерський прибуток включає всі доходи і витрати, незалежно від того, чи є вони оподатковуваними. Він спрямований на представлення точної фінансової картини діяльності компанії.
- Оподатковуваний прибуток: Оподатковуваний прибуток включає лише ті статті, які підлягають оподаткуванню відповідно до податкового законодавства. Деякі доходи та витрати можуть бути виключені, тоді як інші можуть підпадати під дію спеціальних податкових правил або відрахувань.
- Відрахування та кредити:
- Облік прибутку: Бухгалтерський прибуток не враховує податкові відрахування та кредити. Він відображає фінансові показники бізнесу без урахування конкретних податкових пільг або відрахувань.
- Оподатковуваний прибуток: Оподатковуваний прибуток включає податкові відрахування та кредити, дозволені податковим законодавством. Ці відрахування можуть істотно вплинути на розмір доходу, що підлягає оподаткуванню.
- Мета:
- Облік прибутку: Бухгалтерський прибуток в основному використовується для внутрішньої фінансової звітності, прийняття рішень і надання інформації зацікавленим сторонам, включаючи інвесторів, кредиторів і керівництво.
- Оподатковуваний прибуток: Оподатковуваний прибуток використовується для дотримання податкового законодавства. Це основа, на якій компанія обчислює свої податкові зобов’язання та сплачує податки на прибуток уряду.
- Змінність:
- Облік прибутку: Бухгалтерський прибуток має тенденцію бути більш стабільним і послідовним у часі, оскільки він відповідає принципам бухгалтерського обліку та відображає економічні події.
- Оподатковуваний прибуток: Оподатковуваний прибуток може значно відрізнятися від року до року через зміни в податковому законодавстві, відрахуваннях, кредитах та інших факторах, пов’язаних з податками.
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
Останнє оновлення: 11 грудня 2023 р
Я доклав стільки зусиль для написання цього допису в блозі, щоб надати вам користь. Це буде дуже корисно для мене, якщо ви захочете поділитися цим у соціальних мережах або зі своїми друзями/родиною. ДІЛИТИСЯ ЦЕ ♥️
Чара Ядав має ступінь магістра ділового адміністрування в галузі фінансів. Її мета – спростити теми, пов’язані з фінансами. Вона працювала у фінансовій сфері близько 25 років. Вона провела кілька курсів з фінансів і банківської справи для бізнес-шкіл і громад. Читайте більше у неї біо сторінка.
Хоча стаття ефективно пояснює відмінності між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком, вона не розглядає потенційні маніпуляції з бухгалтерським прибутком через суб’єктивну облікову політику та оцінки. Цей недогляд ставить під сумнів точність бухгалтерського прибутку як показника фінансової діяльності.
Я розумію вашу думку. Обмеження бухгалтерського прибутку повинні бути більш помітними, щоб запропонувати збалансоване уявлення про його значення у фінансовому аналізі.
У статті представлено комплексне порівняння бухгалтерського та оподатковуваного прибутку, пропонуючи цінне розуміння їх відмінностей і значення. Це важливий посібник для розуміння складності оцінки фінансової діяльності.
Безумовно, детальний аналіз і вичерпні пояснення роблять його обов’язковим для прочитання всім, хто цікавиться аналізом та оцінкою фінансових звітів.
Порівняльна таблиця статті ефективно підсумовує відмінності між бухгалтерським прибутком і оподатковуваним прибутком, надаючи коротку довідку для читачів. Проте вплив інфляції на бухгалтерський прибуток можна було розглянути, щоб отримати більш повне уявлення.
Я погоджуюся, що включення таких додаткових міркувань підвищить глибину порівняння та дасть більш детальну інформацію для фінансового аналізу.
Чіткість таблиці та стисле представлення відмінностей заслуговують похвали. Це корисний інструмент для розуміння нюансів між цими фінансовими концепціями.
У статті наведено комплексне порівняння бухгалтерського та оподатковуваного прибутку, висвітлено їх відмінності та важливість бухгалтерського прибутку в оцінці фінансової діяльності компанії. Він пропонує цінну інформацію про концепції та їх значення для зацікавлених сторін. Добре вивчений та інформативний.
Я згоден, розбивка ключових характеристик і релевантність бухгалтерського прибутку для різних зацікавлених сторін добре пояснені. Це цінний ресурс для тих, хто хоче зрозуміти ці фінансові концепції.
Детальне порівняння бухгалтерського прибутку та оподатковуваного прибутку в статті дає повне розуміння їх тонкощів. Він ефективно передає нюанси цих фінансових концепцій, що робить його безцінним ресурсом для фінансових аналітиків і зацікавлених сторін.
Стаття ефективно пояснює відмінності між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком, пропонуючи чіткий і логічний розподіл ключових понять. Він служить цінним ресурсом для розуміння складності оцінки фінансової діяльності.
Безумовно, детальні пояснення та вичерпне порівняння роблять його обов’язковим для прочитання для всіх, хто цікавиться фінансовим аналізом.
Роз’яснення в статті складних фінансових концепцій заслуговує похвали. Він дає цінну перспективу щодо відмінностей між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком.
Стаття ефективно повідомляє про значення та обмеження бухгалтерського прибутку, пропонуючи цінну інформацію для зацікавлених сторін. Він служить вичерпним посібником для розуміння нюансів оцінки фінансової діяльності через бухгалтерський прибуток.
Дійсно, глибина аналізу статті та чітке повідомлення роблять її важливою для читання тим, хто цікавиться фінансовою звітністю та аналізом.
У статті пропонується комплексне порівняння бухгалтерського та оподатковуваного прибутку, надаючи структуроване та детальне пояснення їх відмінностей. Це цінний ресурс для розуміння нюансів цих фінансових концепцій.
Безперечно, детальне порівняння та чітке формулювання понять роблять його корисним посібником для тих, хто хоче зрозуміти складнощі бухгалтерського обліку та оподатковуваного прибутку.
Поглиблений аналіз статті та вичерпні пояснення роблять її незамінною довідкою для тих, хто хоче отримати знання про аналіз фінансової звітності.
Розбивка розрахунку та компонентів бухгалтерського прибутку, а також його мета та значення представлені в чіткій та логічній формі. Стаття ефективно повідомляє про важливість бухгалтерського обліку прибутку для фінансової оцінки та прийняття рішень.
Безсумнівно, чітке формулювання та детальні пояснення статті роблять її цінним ресурсом для тих, хто прагне зрозуміти роль бухгалтерського прибутку в оцінці фінансової діяльності.
Розбивка розрахунку та компонентів бухгалтерського прибутку, а також його мета та значення представлені в чіткій та логічній формі. Стаття ефективно повідомляє про важливість бухгалтерського обліку прибутку для фінансової оцінки та прийняття рішень.
Безумовно, чітке формулювання ключових концепцій робить його чудовим ресурсом для тих, хто прагне зрозуміти роль бухгалтерського прибутку в оцінці фінансового стану компанії.