Lợi nhuận kế toán so với dòng tiền: Sự khác biệt và so sánh

Lợi nhuận kế toán thể hiện thu nhập ròng được tính bằng cách lấy doanh thu trừ chi phí theo nguyên tắc kế toán dồn tích, có thể bao gồm các khoản mục không dùng tiền mặt. Tuy nhiên, dòng tiền phản ánh sự chuyển động thực tế của tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp, cung cấp một bức tranh rõ ràng hơn về tính thanh khoản và tình trạng hoạt động bằng cách chỉ tập trung vào các giao dịch tiền mặt.

Chìa khóa chính

1. Lợi nhuận kế toán là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí được tính toán Thông thường bằng Nguyên tắc kế toán được chấp nhận (GAAP).
2. Dòng tiền là sự chuyển động của tiền mặt vào và ra khỏi doanh nghiệp.
3. Lợi nhuận kế toán dựa trên kế toán dồn tích, trong khi dòng tiền dựa trên các giao dịch tiền mặt thực tế.

Lợi nhuận kế toán so với dòng tiền

Đang tính toán lợi nhuận là chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của một công ty. Dòng tiền là sự di chuyển của tiền mặt vào và ra khỏi một doanh nghiệp và là thước đo chính xác hơn về tính thanh khoản của công ty, vì nó cho thấy tiền mặt thực tế có sẵn cho các hoạt động, đầu tư và tài trợ.

---

 

Bảng so sánh

Đặc tính	Đang tính toán lợi nhuận	Lưu chuyển tiền
Định nghĩa	Sản phẩm thu nhập ròng còn lại sau khi công ty trừ đi tất cả các chi phí từ doanh thu của mình trong một khoảng thời gian cụ thể.	Sản phẩm sự di chuyển của tiền mặt vào và ra khỏi công ty trong một khoảng thời gian cụ thể.
Tập trung vào	Khả năng sinh lời và hoạt động tài chính dựa trên nguyên tắc kế toán.	Thanh khoản và khả năng của công ty đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn.
Đo lường	Dựa trên kế toán dồn tích, xem xét thu nhập kiếm được và chi phí phát sinh, bất kể tiền mặt được nhận hay trả.	Dựa trên kế toán tiền mặt, trong đó chỉ xem xét số tiền thu và chi thực tế.
Khung thời gian	Trình bày một bức tranh tổng thể về kết quả hoạt động tài chính của công ty trong một khoảng thời gian giai đoạn cụ thể (ví dụ: quý, năm).	Có thể chia thành nhiều loại khác nhau (hoạt động, đầu tư, tài chính) để hiểu nguồn và cách sử dụng tiền mặt tăng ca.
Va chạm	Điều quan trọng để hiểu được một công ty lợi nhuận dài hạn và tiềm năng phát triển.	Điều quan trọng để đánh giá một công ty sức khỏe tài chính ngắn hạn và khả năng thanh toán các hóa đơn của mình.
Hạn chế	Có thể gây hiểu nhầm nếu một công ty có lợi nhuận cao nhưng dòng tiền kém.	Không phản ánh trực tiếp lợi nhuận vì dòng tiền có thể dương ngay cả khi công ty không có lãi.

---

 

Lợi nhuận kế toán là gì?

Định nghĩa lợi nhuận kế toán:

Lợi nhuận kế toán đề cập đến số liệu tài chính được sử dụng để đánh giá lợi nhuận của công ty bằng cách khấu trừ chi phí từ doanh thu bằng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận (GAAP) hoặc tiêu chuẩn báo cáo tài chính quốc tế (IFRS).

Tính toán lợi nhuận kế toán:

Lợi nhuận kế toán được tính bằng cách trừ tất cả các chi phí phát sinh trong một khoảng thời gian cụ thể khỏi tổng doanh thu được tạo ra trong cùng một khung thời gian. Công thức tính lợi nhuận kế toán như sau:

Lợi nhuận kế toán=Tổng doanh thu−Tổng chi phíLợi nhuận kế toán=Tổng doanh thu−Tổng chi phí

Doanh thu bao gồm thu nhập được tạo ra từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ, tiền lãi, cổ tức và các nguồn khác. Chi phí bao gồm các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, vận hành và quản lý doanh nghiệp, bao gồm tiền lương, tiện ích, tiền thuê nhà, khấu hao và thuế.

Tầm quan trọng của lợi nhuận kế toán:

1. Đánh giá hiệu suất: Lợi nhuận kế toán đóng vai trò là chỉ số chính về hiệu quả tài chính của công ty. Nó cho phép các bên liên quan, chẳng hạn như nhà đầu tư, chủ nợ và ban quản lý, đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể.
2. Ra quyết định: Doanh nghiệp sử dụng lợi nhuận kế toán để đưa ra các quyết định chiến lược liên quan đến phân bổ nguồn lực, chiến lược định giá, kế hoạch mở rộng và cơ hội đầu tư. Nó cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính và khả năng tồn tại của các dự án hoặc liên doanh khác nhau.
3. Báo cáo tài chính: Lợi nhuận kế toán là cơ sở cho việc lập báo cáo tài chính, bao gồm cả báo cáo thu nhập, tóm tắt kết quả hoạt động tài chính của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Đây là một thành phần quan trọng của báo cáo tài chính tuân thủ các yêu cầu quy định và mang lại sự minh bạch cho các bên liên quan.

Hạn chế về lợi nhuận kế toán:

1. Các mặt hàng không dùng tiền mặt: Lợi nhuận kế toán có thể bao gồm các khoản mục không dùng tiền mặt như khấu hao, khấu hao và lãi hoặc lỗ chưa thực hiện, có thể làm sai lệch khả năng tạo tiền thực sự của doanh nghiệp.
2. Cơ sở tích lũy: Lợi nhuận kế toán được tính trên cơ sở dồn tích, ghi nhận doanh thu và chi phí khi chúng phát sinh, bất kể thời điểm tiền mặt thực sự được trao tay. Điều này có thể dẫn đến sự khác biệt giữa lợi nhuận được báo cáo và dòng tiền thực tế.
3. Chủ quan: Việc xác định các biện pháp kế toán nhất định, chẳng hạn như phương pháp khấu hao hoặc dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ, liên quan đến những đánh giá chủ quan, có khả năng ảnh hưởng đến tính chính xác và khả năng so sánh lợi nhuận kế toán giữa các đơn vị khác nhau.

 

Dòng tiền là gì?

Định nghĩa dòng tiền:

Dòng tiền đề cập đến sự chuyển động của tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể, phản ánh tính thanh khoản và sức khỏe tài chính của công ty. Nó đại diện cho lượng tiền mặt và các khoản tương đương tiền ròng được tạo ra hoặc tiêu thụ bởi các hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ của một doanh nghiệp.

Các thành phần của dòng tiền:

1. Hoạt động điều hành: Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bao gồm các giao dịch tiền mặt liên quan đến hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp như doanh thu bán hàng, thanh toán cho nhà cung cấp, tiền lương cho nhân viên và chi phí hoạt động. Nó cho thấy khả năng công ty tạo ra tiền từ hoạt động kinh doanh chính của mình.
2. Hoạt động đầu tư: Dòng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm các giao dịch tiền mặt liên quan đến việc mua bán tài sản dài hạn như bất động sản, nhà xưởng, thiết bị và các khoản đầu tư vào chứng khoán. Nó bao gồm dòng tiền vào từ việc bán tài sản và dòng tiền ra để mua tài sản hoặc chi tiêu vốn.
3. Hoạt động tài chính: Dòng tiền từ hoạt động tài chính phản ánh các giao dịch tiền mặt liên quan đến cơ cấu vốn của công ty, như vay hoặc trả nợ, phát hành hoặc mua lại cổ phiếu vốn, trả cổ tức và các hoạt động tài chính khác. Nó cho biết cách công ty huy động vốn và phân phối vốn cho các cổ đông hoặc chủ nợ.

Tầm quan trọng của dòng tiền:

1. Quản lý thanh khoản: Phân tích dòng tiền giúp doanh nghiệp quản lý tính thanh khoản của mình bằng cách đảm bảo họ có đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn, chẳng hạn như thanh toán cho nhà cung cấp, tiền lương và các chi phí hoạt động khác. Nó cho phép quản lý tiền mặt chủ động để tránh khủng hoảng thanh khoản.
2. Đánh giá sức khỏe tài chính: Dòng tiền cung cấp đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính của công ty so với lợi nhuận kế toán vì nó chỉ tập trung vào các giao dịch tiền mặt. Dòng tiền dương cho thấy công ty đang tạo ra nhiều tiền hơn mức chi tiêu, trong khi dòng tiền âm có thể biểu thị tình trạng khó khăn tài chính hoặc kém hiệu quả.
3. Quyết định đầu tư và tài trợ: Nhà đầu tư và chủ nợ sử dụng thông tin về dòng tiền để đánh giá khả năng tồn tại và ổn định tài chính của công ty trước khi đưa ra quyết định đầu tư hoặc cho vay. Dòng tiền dương báo hiệu khả năng tạo tiền nội bộ của công ty, giảm sự phụ thuộc vào nguồn tài trợ bên ngoài.

Hạn chế của dòng tiền:

1. Sự khác biệt về thời gian: Dòng tiền có thể không phải lúc nào cũng phù hợp với việc ghi nhận doanh thu hoặc chi phí dồn tích, dẫn đến sự khác biệt về thời gian giữa thời điểm nhận hoặc thanh toán tiền và thời điểm giao dịch được ghi nhận trong báo cáo tài chính.
2. Các mặt hàng không dùng tiền mặt: Dòng tiền không tính đến các khoản mục không dùng tiền mặt như khấu hao, hao mòn và thay đổi vốn lưu động, có thể ảnh hưởng đến tình hình tiền mặt của công ty mà không ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
3. Chất lượng thu nhập: Trong một số trường hợp, các công ty có thể thao túng các số liệu về dòng tiền thông qua các kỹ thuật quản lý tiền mặt hoặc kỹ thuật tài chính mạnh mẽ, có thể làm sai lệch hiệu quả tài chính thực sự và sức khỏe của doanh nghiệp.

---

Sự khác biệt chính giữa lợi nhuận kế toán và dòng tiền

• 1. Cơ sở tính toán:
• Đang tính toán lợi nhuận:
  • Được tính bằng cách lấy doanh thu trừ chi phí theo nguyên tắc kế toán dồn tích.
  • Bao gồm các khoản mục không dùng tiền mặt như khấu hao và khấu hao.
• Dòng tiền:
  • Thể hiện sự chuyển động thực tế của tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp.
  • Chỉ tập trung vào các giao dịch tiền mặt, không bao gồm các mặt hàng không dùng tiền mặt.
• 2. Thời điểm công nhận:
• Đang tính toán lợi nhuận:
  • Ghi nhận doanh thu và chi phí khi chúng phát sinh, bất kể dòng tiền vào hay dòng tiền ra.
  • Có thể không phản ánh thời điểm thực tế của việc nhận hoặc thanh toán tiền mặt.
• Dòng tiền:
  • Phản ánh thời điểm nhận và thanh toán tiền mặt thực tế.
  • Cung cấp mô tả tức thời và chính xác hơn về tính thanh khoản và sức khỏe tài chính.
• 3. Tầm quan trọng của việc ra quyết định:
• Đang tính toán lợi nhuận:
  • Được sử dụng để đánh giá hiệu suất, báo cáo tài chính và ra quyết định chiến lược.
  • Cho thấy khả năng tồn tại lâu dài và lợi nhuận.
• Dòng tiền:
  • Quan trọng đối với việc quản lý tài chính ngắn hạn, đảm bảo tính thanh khoản trong hoạt động và đáp ứng các nghĩa vụ trước mắt.
  • Giúp đánh giá khả năng trang trải chi phí, nghĩa vụ nợ và cơ hội đầu tư bằng tiền mặt sẵn có.
• 4. Sự ổn định so với trọng tâm thanh khoản:
• Đang tính toán lợi nhuận:
  • Nhấn mạnh sự ổn định lâu dài và lợi nhuận.
  • Có thể không cung cấp cái nhìn sâu sắc về những thách thức thanh khoản ngắn hạn.
• Dòng tiền:
  • Tập trung vào tính thanh khoản ngắn hạn và sự ổn định trong hoạt động.
  • Cho biết khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính trước mắt và duy trì hoạt động hàng ngày.
• 5. Tính minh bạch và có thể so sánh:
• Đang tính toán lợi nhuận:
  • Báo cáo trong báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán đã được thiết lập (GAAP hoặc IFRS).
  • Có thể bị giải thích và thao túng do các chính sách và ước tính kế toán.
• Dòng tiền:
  • Cung cấp cái nhìn minh bạch và khách quan hơn về tình hình tài chính của công ty.
  • Ít bị điều chỉnh kế toán hơn và mang lại khả năng so sánh tốt hơn giữa các đơn vị.

dự án

1. http://www.joams.com/uploadfile/2015/0602/20150602115256681.pdf
2. https://www.hbs.edu/faculty/Pages/item.aspx?num=7567

Cập nhật lần cuối: ngày 05 tháng 2024 năm XNUMX