Kế toán và Lợi nhuận chịu thuế: Sự khác biệt và So sánh

Lợi nhuận kế toán là lợi nhuận tài chính được một công ty báo cáo trong báo cáo tài chính, được tính bằng cách lấy doanh thu trừ chi phí và có thể khác với lợi nhuận chịu thuế do sự thay đổi trong luật thuế, các khoản khấu trừ, tín dụng và chênh lệch thời gian liên quan đến ghi nhận thu nhập và khấu trừ chi phí. dẫn đến sự thay đổi về số thu nhập chịu thuế.

Mặt khác, lợi nhuận chịu thuế thể hiện thu nhập mà pháp nhân bắt buộc phải nộp thuế cho chính phủ theo luật pháp và được tính toán theo luật và quy định về thuế áp dụng ở một khu vực pháp lý cụ thể.

Chìa khóa chính

1. Lợi nhuận kế toán là thu nhập ròng được báo cáo trên báo cáo tài chính, được tính bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí.
2. Lợi nhuận chịu thuế là khoản thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp thuế, được xác định bằng cách áp dụng các quy định về thuế và điều chỉnh lợi nhuận kế toán.
3. Sự khác biệt giữa hai điều này phát sinh từ sự khác biệt trong phương pháp kế toán, các khoản khấu trừ được phép và các quy định về thuế ảnh hưởng đến việc tính toán thu nhập.

Lợi nhuận kế toán vs Lợi nhuận chịu thuế

Lợi nhuận kế toán là lợi nhuận của Công ty, trong khi Lợi nhuận chịu thuế là lợi nhuận chịu thuế. Lợi nhuận kế toán được biết sau khi thực hiện kiểm toán tài chính, trong khi lợi nhuận chịu thuế được biết sau khi kiểm toán thuế. Cái trước dành cho năm tài chính hiện tại, còn cái sau dành cho năm sau.

Lợi nhuận kế toán bao gồm mọi chi phí rõ ràng có liên quan đến việc kinh doanh. Chênh lệch giữa doanh thu và giá vốn sản xuất hàng bán được gọi là Lợi nhuận gộp.

Tất cả các chi phí khác được trừ khỏi lợi nhuận gộp để lấy được lợi nhuận Kế toán.

Chi phí hoạt động rõ ràng là các tiện ích, tiền thuê đã trả, khấu hao, tiền lãi, tiền lương, khấu hao và các chi phí hoạt động hàng ngày khác để điều hành doanh nghiệp.

Lợi nhuận chịu thuế được tính sau khi xem xét các nghĩa vụ thuế. Nó xem xét hoặc bao gồm lợi nhuận kế toán và một số chi phí nhất định, sau đó được tính toán & cập nhật trong tài khoản lãi & lỗ.

Lợi nhuận kế toán đôi khi cao hơn lợi nhuận chịu thuế vì các tổ chức muốn giảm nghĩa vụ thuế được xác định trong các hướng dẫn về thuế được chấp nhận.

Bảng so sánh

Đặc tính	Đang tính toán lợi nhuận	Lợi nhuận chịu thuế
Định nghĩa	Thu nhập ròng sau khi trừ tất cả các chi phí, bao gồm cả thuế, đã được hạch toán	Phần lợi nhuận kế toán phải chịu thuế thu nhập
Tính toán	Doanh thu – Chi phí – Thuế	Lợi nhuận kế toán được điều chỉnh cho các chi phí được khấu trừ và không được khấu trừ thuế, các khoản khấu trừ thuế và các khoản mục liên quan đến thuế khác
Mục đích	Đo lường hiệu quả tài chính của một công ty	Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Phù hợp	Được sử dụng bởi các nhà đầu tư, nhà phân tích và chủ nợ để đánh giá sức khỏe tài chính của công ty	Được chính phủ sử dụng để thu doanh thu
Thời gian	Đã báo cáo trên báo cáo thu nhập	Đã báo cáo trên tờ khai thuế
tần số	Hàng năm	Hàng năm
Nguyên tắc kế toán	Tuân theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP)	Tuân theo luật và quy định về thuế
Điều chỉnh	Bao gồm các chi phí không dùng tiền mặt và các điều chỉnh khác có thể không được khấu trừ thuế	Bao gồm các điều chỉnh về chi phí được khấu trừ thuế, tín dụng thuế và các khoản mục liên quan đến thuế khác
Tác động đến thuế	Dùng để tính số thuế phải nộp	Trực tiếp xác định số thuế thu nhập mà công ty phải trả
Mối quan hệ	Lợi nhuận tính thuế thấp hơn lợi nhuận kế toán	Lợi nhuận kế toán cung cấp một bức tranh toàn diện hơn về hiệu quả tài chính của công ty, trong khi lợi nhuận chịu thuế là dành riêng cho mục đích thuế

Lợi nhuận kế toán là gì?

Lợi nhuận kế toán, còn được gọi là thu nhập ròng hoặc lợi nhuận trước thuế, là thước đo hiệu quả tài chính của công ty sau khi trừ đi tất cả các chi phí từ tổng doanh thu. Nó được tính toán theo Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và được báo cáo trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, cung cấp những hiểu biết sâu sắc có giá trị cho các bên liên quan khác nhau.

Dưới đây là bảng phân tích các đặc điểm chính của nó:

Tính toán:

• Lợi nhuận kế toán = Doanh thu – Chi phí

Thành phần:

• Doanh thu: Bao gồm tất cả thu nhập mà công ty kiếm được thông qua hoạt động của mình, chẳng hạn như bán hàng hóa và dịch vụ, thu nhập từ lãi và thu nhập cho thuê.
• Chi phí: Bao gồm tất cả các chi phí mà công ty phải gánh chịu trong quá trình tạo ra doanh thu, bao gồm chi phí hoạt động (ví dụ: tiền lương, tiền thuê nhà, tiện ích), giá vốn hàng bán, khấu hao và khấu hao.

Mục đích:

• Cung cấp thước đo toàn diện về sức khỏe tài chính và lợi nhuận của công ty.
• Cung cấp thông tin có giá trị cho các nhà đầu tư, nhà phân tích và chủ nợ để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty và đưa ra quyết định đầu tư sáng suốt.
• Giúp ban quản lý theo dõi tiến độ tài chính của công ty và đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt.

Ý nghĩa:

• Lợi nhuận kế toán rất quan trọng để xác định khả năng tạo ra lợi nhuận và phát triển kinh doanh của công ty.
• Nó tác động đến các tỷ lệ tài chính khác nhau, chẳng hạn như lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu và tỷ suất lợi nhuận, được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty so với các đối thủ cạnh tranh và tiêu chuẩn ngành.
• Nó góp phần tính toán các báo cáo tài chính khác, chẳng hạn như bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cung cấp một bức tranh hoàn chỉnh về tình hình tài chính của công ty.

Hạn chế:

• Lợi nhuận kế toán có thể bị ảnh hưởng bởi các chính sách và ước tính kế toán chủ quan, dẫn đến khả năng thao túng.
• Nó không xem xét tác động của lạm phát, có thể làm sai lệch lợi nhuận thực sự của công ty.
• Nó không trực tiếp chuyển thành số thuế thu nhập mà công ty nợ, vì luật và quy định về thuế có thể cho phép điều chỉnh các chi phí được khấu trừ thuế và các khoản liên quan đến thuế khác.

Lợi nhuận chịu thuế là gì?

Lợi nhuận chịu thuế, còn được gọi là thu nhập chịu thuế, thể hiện phần lợi nhuận kế toán của công ty phải chịu thuế thu nhập. Nó được tính bằng cách điều chỉnh lợi nhuận kế toán cho các chi phí được khấu trừ thuế và không được khấu trừ, tín dụng thuế và các khoản mục liên quan đến thuế khác.

Đặc điểm chính:

• Định nghĩa: Phần lợi nhuận kế toán chịu thuế thu nhập.
• Tính toán: Lợi nhuận kế toán được điều chỉnh cho các khoản mục liên quan đến thuế.
• Mục đích: Xác định nghĩa vụ thuế thu nhập.
• Sự liên quan: Được sử dụng bởi chính phủ để thu thập doanh thu.
• thời gian: Báo cáo trên tờ khai thuế.
• Tần số: Hàng năm.
• Quy định: Tuân theo luật và quy định về thuế.

Sự khác biệt từ lợi nhuận kế toán:

• Chi phí không dùng tiền mặt: Lợi nhuận kế toán bao gồm các chi phí không dùng tiền mặt như khấu hao, được cộng lại để tính lợi nhuận chịu thuế.
• Các khoản thuế tín dụng: Lợi nhuận chịu thuế được giảm bớt nhờ các khoản tín dụng thuế, đây là những ưu đãi của chính phủ nhằm giảm bớt nghĩa vụ thuế.
• Khấu trừ thuế: Lợi nhuận kế toán được điều chỉnh cho các chi phí được khấu trừ và không được khấu trừ thuế.
• Xử lý một số mặt hàng: Một số mặt hàng như bữa ăn, giải trí và quyên góp từ thiện có thể khác nhau về cách xử lý kế toán và thuế.

Ý nghĩa:

• Xác định số thuế thu nhập mà công ty phải nộp.
• Tác động đến các tỷ số tài chính và quyết định đầu tư.
• Cung cấp thông tin có giá trị cho cơ quan thuế.

Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận chịu thuế:

• Mã số thuế: Những thay đổi về luật và quy định về thuế có thể tác động đáng kể đến lợi nhuận chịu thuế.
• Quyết định kinh doanh: Các lựa chọn chiến lược liên quan đến chi phí, các khoản khấu trừ và lập kế hoạch thuế có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận chịu thuế.
• Chính sách kế toán: Chính sách kế toán của công ty có thể ảnh hưởng đến thời điểm và việc ghi nhận một số chi phí nhất định, ảnh hưởng đến lợi nhuận chịu thuế.

Sự khác biệt chính giữa Lợi nhuận kế toán và Lợi nhuận chịu thuế

1. Cơ sở tính toán:
   • Đang tính toán lợi nhuận: Lợi nhuận kế toán được tính toán dựa trên các nguyên tắc kế toán được chấp nhận (GAAP) hoặc Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS). Nó phản ánh hiệu quả tài chính của công ty theo các quy tắc và nguyên tắc kế toán, xem xét việc ghi nhận doanh thu, đối chiếu chi phí và kế toán dồn tích.
   • Lợi nhuận chịu thuế: Lợi nhuận chịu thuế được tính toán dựa trên luật và quy định về thuế của khu vực pháp lý cụ thể. Nó có thể khác với lợi nhuận kế toán do sự khác biệt về các quy định về thuế, các khoản khấu trừ và chi phí cho phép.
2. Thời điểm công nhận:
   • Đang tính toán lợi nhuận: Lợi nhuận kế toán được ghi nhận khi có doanh thu và chi phí phát sinh theo cơ sở dồn tích của kế toán. Điều này có nghĩa là doanh thu và chi phí được ghi nhận khi thu được hoặc phát sinh, bất kể khi nào tiền được trao đổi.
   • Lợi nhuận chịu thuế: Lợi nhuận chịu thuế được ghi nhận dựa trên cơ sở tiền mặt hoặc cơ sở dồn tích có điều chỉnh, tùy thuộc vào luật thuế. Trên cơ sở tiền mặt, thu nhập sẽ bị đánh thuế khi nhận được và chi phí sẽ được khấu trừ khi thanh toán. Điều này có thể dẫn đến sự khác biệt về thời gian giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế.
3. Bao gồm và loại trừ:
   • Đang tính toán lợi nhuận: Lợi nhuận kế toán bao gồm tất cả các khoản thu nhập và chi phí, không phân biệt chúng có phải chịu thuế hay không. Nó tập trung vào việc trình bày một bức tranh tài chính chính xác về hoạt động của công ty.
   • Lợi nhuận chịu thuế: Lợi nhuận chịu thuế chỉ bao gồm các khoản chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế. Một số thu nhập và chi phí có thể được loại trừ, trong khi những khoản thu nhập và chi phí khác có thể phải tuân theo các quy định hoặc khấu trừ thuế đặc biệt.
4. Khấu trừ và Tín dụng:
   • Đang tính toán lợi nhuận: Lợi nhuận kế toán không tính đến các khoản khấu trừ và khấu trừ thuế. Nó phản ánh hiệu quả tài chính của một doanh nghiệp mà không quan tâm đến các ưu đãi hoặc khấu trừ thuế cụ thể.
   • Lợi nhuận chịu thuế: Lợi nhuận chịu thuế có tính đến các khoản khấu trừ thuế và khấu trừ thuế được pháp luật thuế cho phép. Những khoản khấu trừ này có thể ảnh hưởng đáng kể đến số thu nhập chịu thuế.
5. Mục đích:
   • Đang tính toán lợi nhuận: Lợi nhuận kế toán chủ yếu được sử dụng để báo cáo tài chính nội bộ, ra quyết định và cung cấp thông tin cho các bên liên quan, bao gồm nhà đầu tư, chủ nợ và ban quản lý.
   • Lợi nhuận chịu thuế: Lợi nhuận tính thuế được sử dụng cho mục đích tuân thủ thuế. Đây là cơ sở để công ty tính toán nghĩa vụ thuế và nộp thuế thu nhập cho chính phủ.
6. Sự thay đổi:
   • Đang tính toán lợi nhuận: Lợi nhuận kế toán có xu hướng ổn định và nhất quán hơn theo thời gian vì nó tuân thủ các nguyên tắc kế toán và phản ánh các sự kiện kinh tế.
   • Lợi nhuận chịu thuế: Lợi nhuận chịu thuế có thể thay đổi đáng kể theo từng năm do những thay đổi trong luật thuế, các khoản khấu trừ, tín dụng và các yếu tố liên quan đến thuế khác.

dự án

1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932

Cập nhật lần cuối: ngày 11 tháng 2023 năm XNUMX