Thuế bán hàng so với thuế sử dụng: Sự khác biệt và so sánh

Thuế bán hàng được đánh vào việc bán hàng hóa hữu hình và, trong một số trường hợp, dịch vụ, tại thời điểm mua hàng. Trách nhiệm thu và nộp thuế bán hàng thuộc về người bán. Mặt khác, thuế sử dụng được áp dụng cho việc lưu trữ, sử dụng hoặc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ và được áp dụng khi người mua mua hàng mà không phải trả thuế bán hàng theo yêu cầu.

Các nội dung chính

1. Thuế bán hàng là thuế đánh vào việc bán hàng hóa và dịch vụ, trong khi thuế sử dụng là thuế đánh vào việc sử dụng hoặc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ.
2. Người bán thu thuế bán hàng tại thời điểm mua, trong khi thuế sử dụng do người mua tự tính khi người bán không thu thuế bán hàng.
3. Thuế suất và quy định về thuế bán hàng khác nhau tùy theo tiểu bang và địa phương, trong khi thuế sử dụng được dựa trên cùng mức thuế suất và quy định như thuế bán hàng.

Thuế bán hàng so với thuế sử dụng

Thuế bán hàng là loại thuế được áp dụng tại thời điểm mua hàng, tính theo tỷ lệ phần trăm của giá mua. Nó được áp dụng cho việc bán hầu hết các hàng hóa hữu hình và một số dịch vụ. Thuế sử dụng, là loại thuế áp dụng cho việc sử dụng hàng hóa hữu hình được mua ngoài tiểu bang và sau đó được đưa vào tiểu bang để sử dụng.

Thuế bán hàng là thuế tiêu dùng do chính phủ áp đặt đối với việc bán hàng hóa. Nếu một doanh nghiệp có mối liên kết thì nó phải chịu thuế bán hàng.

Chính phủ tiểu bang đánh thuế bán hàng để tạo doanh thu từ việc bán hàng hóa trong tiểu bang. Thuế suất thuế bán hàng là khác nhau đối với hàng hóa khác nhau.

Nó phụ thuộc vào bản chất của hàng hóa được mua. Thuế sử dụng là loại thuế được áp dụng khi hàng hóa, dịch vụ được thương nhân mang đến và sau đó được chuyển đổi mục đích sử dụng.

Rất nhiều người không biết về thuế sử dụng. Người mua nộp thuế này trực tiếp cho cơ quan thuế hoặc chính phủ.

Thuế sử dụng sẽ bị tính khi thuế bán hàng không được thanh toán cho cùng một loại hàng hóa.

Bảng so sánh

Đặc tính	Thuế doanh thu	Thuế sử dụng
Ai trả	Người bán thu từ người mua	Người mua thanh toán trực tiếp
Thời gian thu thập	Tại điểm bán	Sau khi mua
Mục đích	Tạo sân chơi bình đẳng cho doanh nghiệp trong và ngoài bang	Đảm bảo tất cả hàng hóa chịu thuế được sử dụng trong tiểu bang đều đóng góp vào doanh thu thuế
Áp dụng đối với	Tài sản cá nhân hữu hình và đôi khi là dịch vụ (thay đổi tùy theo tiểu bang)	Tài sản cá nhân hữu hình được mua ở ngoài tiểu bang và được sử dụng trong tiểu bang hoặc không bị thu thuế bán hàng
Trách nhiệm báo cáo	người bán	Người mua (tự đánh giá)
Tỷ lệ	Thay đổi tùy theo tiểu bang và địa phương	Thông thường mức thuế suất tương tự như thuế bán hàng ở tiểu bang của bạn

Thuế bán hàng là gì?

Thuế bán hàng là thuế tiêu dùng do chính quyền áp dụng đối với việc bán hàng hóa và dịch vụ. Thuế này là một tỷ lệ phần trăm của giá bán lẻ và được người bán thu tại thời điểm mua hàng. Sau đó, thuế thu được sẽ được chuyển cho chính phủ, chính phủ sử dụng doanh thu để tài trợ cho các dịch vụ công và cơ sở hạ tầng.

Các thành phần chính của thuế bán hàng

1. Mặt hàng chịu thuế

Thuế bán hàng được áp dụng cho nhiều loại hàng hóa và dịch vụ. Mặc dù các mặt hàng cụ thể phải chịu thuế có thể khác nhau tùy theo khu vực pháp lý, nhưng các mặt hàng chịu thuế thông thường bao gồm hàng hóa hữu hình như đồ điện tử, quần áo và đồ nội thất cũng như một số dịch vụ nhất định như bữa ăn tại nhà hàng và chỗ ở.

2. Thuế suất

Thuế suất là một yếu tố quan trọng trong việc xác định số tiền thuế bán hàng áp dụng cho một giao dịch. Thuế suất có thể khác nhau ở cấp liên bang, tiểu bang và địa phương. Một số khu vực pháp lý có một mức giá thống nhất, duy nhất, trong khi những khu vực khác cho phép chính quyền địa phương đặt ra mức giá riêng của họ trong một phạm vi nhất định.

3. Thu hộ và chuyển tiền

Doanh nghiệp có trách nhiệm thu thuế bán hàng từ khách hàng tại thời điểm bán hàng. Khoản thuế thu được này phải được nộp định kỳ cho cơ quan chính phủ thích hợp. Tần suất chuyển tiền thay đổi tùy theo khu vực pháp lý, một số yêu cầu thanh toán hàng tháng và một số khác chọn chuyển tiền hàng quý hoặc hàng năm.

4. Các trường hợp miễn trừ và đặc biệt

Một số mặt hàng hoặc giao dịch nhất định có thể được miễn thuế bán hàng, tùy thuộc vào khu vực pháp lý. Các trường hợp miễn trừ phổ biến bao gồm các nhu yếu phẩm như thực phẩm và thuốc theo toa. Ngoài ra, một số khu vực pháp lý còn đưa ra cách xử lý thuế đặc biệt cho các ngành hoặc loại giao dịch cụ thể.

Quản trị và tuân thủ

KHAI THÁC. Đăng ký

Các doanh nghiệp tham gia bán hàng chịu thuế phải đăng ký với cơ quan thuế. Quy trình này bao gồm việc cung cấp thông tin cần thiết về doanh nghiệp, chẳng hạn như vị trí, loại sản phẩm hoặc dịch vụ được bán và khối lượng bán hàng dự kiến.

2. Lưu trữ hồ sơ

Việc lưu giữ hồ sơ chính xác là rất quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ các quy định về thuế bán hàng. Điều này bao gồm việc duy trì hồ sơ chi tiết về doanh số bán hàng, các mặt hàng chịu thuế và bất kỳ trường hợp miễn trừ nào được yêu cầu. Việc lưu trữ hồ sơ chặt chẽ không chỉ đảm bảo tuân thủ mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuẩn bị khai thuế chính xác.

3. Khai thuế

Các doanh nghiệp phải thường xuyên khai thuế bán hàng, báo cáo tổng doanh thu, giao dịch chịu thuế và số tiền thuế thu được. Tần suất nộp hồ sơ khác nhau và các doanh nghiệp phải tuân thủ lịch trình do cơ quan thuế quy định.

4. Kiểm toán và thực thi

Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm toán để xác minh tính chính xác của hồ sơ thuế bán hàng của doanh nghiệp. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến hình phạt và tiền phạt. Các biện pháp cưỡng chế có thể bao gồm tính lãi đối với các khoản thuế quá hạn và trong những trường hợp nghiêm trọng là hành động pháp lý đối với các doanh nghiệp không tuân thủ.

Thuế sử dụng là gì?

Thuế sử dụng là một loại thuế được áp dụng đối với việc sử dụng, tiêu thụ hoặc lưu trữ tài sản cá nhân hữu hình hoặc một số dịch vụ nhất định khi chưa nộp thuế bán hàng. Đây là loại thuế bổ sung cho thuế bán hàng và được thiết kế để đảm bảo rằng các cá nhân và doanh nghiệp trả phần thuế hợp lý cho các mặt hàng được mua để sử dụng trong một khu vực pháp lý cụ thể.

Khả năng áp dụng

Cá nhân

Thuế sử dụng được đánh vào những cá nhân mua hàng từ người bán ngoài tiểu bang hoặc thông qua các kênh khác mà không thu thuế bán hàng. Bao gồm mua hàng trực tuyến, giao dịch đặt hàng qua thư và hàng hóa mua được khi đi du lịch.

Các doanh nghiệp

Các doanh nghiệp cũng phải chịu thuế sử dụng khi họ sử dụng, tiêu thụ hoặc cất giữ tài sản cá nhân hữu hình mà không phải trả thuế bán hàng. Điều này phổ biến khi các công ty mua các mặt hàng để sử dụng cho hoạt động kinh doanh từ các nhà cung cấp ngoài tiểu bang.

Tính toán và tỷ giá

Tỷ lệ thuế sử dụng tương đương với tỷ lệ thuế bán hàng địa phương tại khu vực pháp lý của người mua. Tính thuế sử dụng bao gồm việc xác định giá mua của các mặt hàng chịu thuế và áp dụng tỷ lệ thuế sử dụng hiện hành.

Báo cáo và tuân thủ

Cá nhân và doanh nghiệp có trách nhiệm tự khai báo và nộp thuế sử dụng cho cơ quan thuế có liên quan. Việc này được thực hiện trên tờ khai thuế thu nhập của cá nhân hoặc thông qua quy trình khai thuế sử dụng riêng cho doanh nghiệp.

Nexus và thương mại liên bang

Khái niệm “mối liên hệ” đóng vai trò quan trọng trong việc xác định liệu thuế sử dụng có được áp dụng hay không. Nexus đề cập đến sự kết nối giữa người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế. Nếu người nộp thuế có sự hiện diện đáng kể hoặc tham gia vào các hoạt động kinh tế quan trọng trong phạm vi khu vực tài phán, họ có thể phải chịu thuế sử dụng.

Trong bối cảnh thương mại giữa các tiểu bang, các doanh nghiệp bán hàng hóa qua ranh giới tiểu bang có thể có nghĩa vụ thuế sử dụng ở tiểu bang đến, đặc biệt nếu họ có hiện diện thực tế hoặc đáp ứng các ngưỡng liên kết kinh tế.

Những thách thức và thực thi

Việc thực thi tuân thủ thuế sử dụng có thể là thách thức đối với cơ quan thuế do khó theo dõi các giao dịch mua hàng riêng lẻ. Nhiều khu vực pháp lý đang thực hiện các bước để cải thiện việc tuân thủ thông qua giáo dục, nâng cao các yêu cầu báo cáo và hợp tác với các nhà bán lẻ trực tuyến để thay mặt khách hàng thu và nộp thuế sử dụng.

Sự khác biệt chính giữa Thuế bán hàng và Thuế sử dụng

• Sự kiện chịu thuế:
  • Thuế doanh thu: Được kích hoạt bởi việc bán tài sản cá nhân hữu hình hoặc dịch vụ chịu thuế.
  • Thuế sử dụng: Áp dụng đối với việc lưu trữ, sử dụng hoặc tiêu thụ các mặt hàng chịu thuế trong phạm vi một khu vực pháp lý, khi thuế bán hàng chưa được thu tại thời điểm mua hàng.
• Điểm thu thập:
  • Thuế doanh thu: Được người bán thu tại thời điểm bán hàng.
  • Thuế sử dụng: Thông thường, người mua tự định giá và thanh toán trực tiếp cho tiểu bang nếu người bán không thu thuế bán hàng.
• Trách nhiệm thu thập:
  • Thuế doanh thu: Người bán có trách nhiệm thu và nộp thuế.
  • Thuế sử dụng: Người mua có trách nhiệm tự tính và nộp thuế.
• Địa điểm giao dịch:
  • Thuế doanh thu: Căn cứ vào địa điểm diễn ra hoạt động bán hàng.
  • Thuế sử dụng: Dựa trên vị trí của người mua hoặc nơi mặt hàng chịu thuế được sử dụng hoặc lưu trữ.
• Yêu cầu của Nexus:
  • Thuế doanh thu: Thường yêu cầu sự hiện diện thực tế (mối quan hệ) của người bán trong tiểu bang.
  • Thuế sử dụng: Nexus có thể không bắt buộc và có thể áp dụng cho các giao dịch mua ngoài tiểu bang.
• Khả năng áp dụng:
  • Thuế doanh thu: Phổ biến hơn và được biết đến rộng rãi hơn, áp dụng cho các giao dịch bán lẻ.
  • Thuế sử dụng: Thường áp dụng cho các giao dịch mua hàng trực tuyến hoặc ngoài tiểu bang không bị đánh thuế do người tiêu dùng thực hiện.
• Những thách thức về tuân thủ:
  • Thuế doanh thu: Người bán cần quản lý và tuân thủ các quy định và mức thuế bán hàng khác nhau của tiểu bang và địa phương.
  • Thuế sử dụng: Dựa vào sự trung thực của người tiêu dùng để tự đánh giá và nộp thuế, khiến các tiểu bang gặp khó khăn trong việc thực thi.
• Trọng tâm kiểm toán:
  • Thuế doanh thu: Kiểm toán tập trung vào việc tuân thủ và thực hành thu tiền của người bán.
  • Thuế sử dụng: Kiểm toán có thể tập trung vào hồ sơ của người mua và việc tuân thủ tự đánh giá.
• Miễn trừ:
  • Thuế doanh thu: Việc miễn trừ có thể áp dụng cho một số hàng hóa hoặc giao dịch nhất định.
  • Thuế sử dụng: Có thể áp dụng các miễn trừ tương tự, nhưng người mua sẽ yêu cầu miễn trừ khi tự đánh giá thuế.
• Phức tạp:
  • Thuế doanh thu: Có thể phức tạp do tỷ giá và quy định khác nhau giữa các khu vực pháp lý khác nhau.
  • Thuế sử dụng: Nói chung đơn giản hơn về mặt tính toán nhưng dựa vào sự trung thực của người tiêu dùng để tuân thủ.

dự án

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf