يفتقر الأفراد والشركات أحيانًا إلى الموارد المالية اللازمة لشراء العناصر التي يحتاجونها ، مما يجبرهم على القيام بذلك عن طريق الائتمان. ويشار إلى هذه باسم "الذمم الدائنة" المقدمة لهم من قبل البنوك وشركات التمويل والموردين. الذمم الدائنة وأوراق الدفع هما نوعان من الذمم الدائنة.
الوجبات السريعة الرئيسية
- الملاحظات المستحقة الدفع هي وعود رسمية ومكتوبة لسداد دين ، بينما تمثل الحسابات الدائنة التزامات قصيرة الأجل للسلع أو الخدمات.
- تتضمن الأوراق المستحقة الدفع مدفوعات الفائدة، في حين أن الحسابات المستحقة الدفع لا تفعل ذلك.
- تحتوي أوراق الدفع على جدول سداد محدد، في حين تستحق الحسابات المستحقة الدفع خلال إطار زمني أقصر.
ملاحظات الدفع مقابل الحسابات الدائنة
الملاحظات المستحقة الدفع هي اتفاقيات رسمية بين شركة ودائن توافق بموجبها الشركة على سداد مبلغ محدد من المال خلال فترة معينة. الحسابات الدائنة هي اتفاقيات غير رسمية أكثر بين الشركة وبائعيها أو مورديها ولا تستحق الفائدة.
الملاحظات المستحقة الدفع هي حساب مسؤولية يتم الاحتفاظ به في دفتر الأستاذ العام للشركة. الملاحظات المستحقة الدفع لها مدة التزام أطول ، تبدأ من ستة أشهر ، وتتطلب عقدًا موثقًا وثابتًا سعر الفائدة. عندما تفتقر الشركة إلى السيولة النقدية ، يجوز لها اقتراض أموال أو الحصول على أصول عن طريق إصدار سند إذني إلى بنك أو بائع أو مؤسسة مالية.
حسابات قابلة للدفع هو حساب دفتر أستاذ عام يستخدم بشكل أساسي لتتبع مشتريات الائتمان للسلع والخدمات. لا تفرض فائدة أو رسومًا أخرى ولا تتطلب بالضرورة اتفاقًا مكتوبًا. الأغلبية حسابات قابلة للدفع يجب أن تتم تسويتها في أقل من عام.
جدول المقارنة
| معلمات المقارنة | أوراق الدفع | ذمم دائنة |
|---|---|---|
| الهدف | المسؤولية لمدة أسبوعين إلى شهر واحد. | تم استخدامه مرة واحدة لتتبع مشتريات بطاقات الائتمان للسلع والخدمات. |
| مدة المسؤولية | مدة المسؤولية أطول ، وأقصرها ستة أشهر. | يستلزم توقيع عقد مكتوب موقع من قبل المدين يحتوي على شروط لجنة التنسيق الإدارية. |
| نوع العقد | يستلزم توقيع عقد مكتوب موقع من قبل المدين ويحتوي على شروط لجنة التنسيق الإدارية. | وبصرف النظر عن فاتورة المبيعات، فإن الاتفاق الرسمي ليس ضروريا. |
| مبلغ الفائدة | لديها سعر فائدة محدد ورسوم الخدمة. | لا يتم احتسابه بفائدة أو رسوم أخرى. |
| مزود | تقدم البنوك والكيانات المالية الأخرى بشكل متكرر سندات مستحقة الدفع. | يقدم موردو السلع والخدمات حسابات الدفع. |
ما هي أوراق الدفع؟
حساب المسؤولية في دفتر الأستاذ العام للشركة هو أوراق الدفع. إنها اتفاقية رسمية لدفع مبلغ محدد من المال خلال فترة زمنية معينة. عندما تعاني الشركة من نقص في السيولة النقدية ، فقد تستخدم سند إذني لاقتراض أو الحصول على أصول من بنك أو بائع أو مؤسسة مالية أخرى.
صفقة السند الإذني هي صفقة يوقع فيها المقترض على السند ويوافق دون قيد أو شرط على تعويض الفرد أو البائع أو المؤسسة المالية التي أقرضت أموالًا أو حصلت على أصل.
يوافق المقترض على دفع مبلغ محدد ناظر المبلغ بالإضافة إلى أي فائدة على السند الإذني في تاريخ مستقبلي محدد. إذني مذكرة يحدد سعر الفائدة وتاريخ الاستحقاق والضمانات.
في تاريخ الاستحقاق ، يجب على المنظمة دفع المبلغ الأساسي بالإضافة إلى الفائدة بالسعر المنصوص عليه في الملاحظة. يتم استخدام الخصم من حساب الأوراق النقدية المستحقة الدفع وحساب الفائدة والحساب النقدي لإجراء الدفع.
يمثل الرصيد في حساب السندات المستحقة الدفع كامل المبلغ المستحق على جميع السندات الإذنية الصادرة عن الشركة. يتم دفع معظم الرسائل الإذنية في غضون عام ، ويتم إظهار باقي الأوراق المستحقة الدفع في الميزانية العمومية كالتزام حالي.
ما هي الحسابات الدائنة؟
الحسابات الدائنة هي حساب دفتر أستاذ مشترك يستخدم لتتبع المشتريات الائتمانية للمنتجات والخدمات. في معظم الحالات، يكون حساب التزام برصيد دائن. نظرًا لاستخدام تقارير الرسوم المستحقة الدفع لتسجيل معاملات المنتجات والخدمات، فإن إظهار البضائع القادمة ومدفوعات المدين أمر بالغ الأهمية.
يتم الخصم من حساب الحسابات الدائنة ، ويقيد الحساب النقدي عند سداد الدائن. يجب تسوية معظم الحسابات الدائنة في غضون 12 شهرًا ويتم تسجيلها كالتزام حالي في الميزانية العمومية.
يجب إدارة الحسابات الدائنة بعناية لأنها تؤثر على الوضع المالي للشركة ، والتصنيف الائتماني ، والعلاقة العامة مع البائعين والدائنين.
إذا نفد النقد من الشركة ولم تتمكن من سداد مدفوعات قصيرة الأجل ، فقد يحث الدائنون الشركة على أخذ سند إذني بالمبلغ المتبقي ، والذي سيتم دفعه لاحقًا.
إذا وافقت الشركة والدائن على شروط وأحكام المذكرة ، يتم صياغتها وتوقيعها وإصدارها للدائن. نتيجة لهذا الترتيب ، يصبح الحساب المستحق الدفع كمذكرة مستحقة الدفع.
الاختلافات الرئيسية بين سندات الدفع والحسابات الدائنة
- تُستخدم الحسابات الدائنة لتسجيل شراء السلع والخدمات بالدين ، في حين أن الملاحظات المستحقة الدفع هي حساب التزام مع تعهد خطي بدفع مبلغ محدد من المال.
- الأوراق الدائنة لها التزام طويل الأجل ، في حين أن الذمم الدائنة لها التزام لمدة أقصر.
- تتطلب الأوراق المستحقة الدفع عقدًا مكتوبًا ينص على شروط الحساب، لكن الحسابات المستحقة الدفع لا تتطلب اتفاقية مكتوبة.
- يتم فرض الفوائد وتكاليف الخدمة على الأوراق النقدية المستحقة الدفع ، بينما لا يتم تحميل الفائدة على الحسابات الدائنة.
- تقدم البنوك والمؤسسات المالية الأخرى أوراق الدفع، في حين يقدم بائعو السلع والخدمات حسابات الدفع.
- http://dspace.mnau.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/4166/1/29_%D0%A1%D1%82%D1%83%D0%B4_%D0%BA%D0%BE%D1%84_2017_36.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0378426608001830
آخر تحديث: 13 يوليو 2023
لقد بذلت الكثير من الجهد في كتابة منشور المدونة هذا لتقديم قيمة لك. سيكون مفيدًا جدًا بالنسبة لي ، إذا كنت تفكر في مشاركته على وسائل التواصل الاجتماعي أو مع أصدقائك / عائلتك. المشاركة هي ♥ ️
شارا ياداف حاصلة على ماجستير في إدارة الأعمال في المالية. هدفها هو تبسيط الموضوعات المتعلقة بالتمويل. عملت في مجال التمويل لمدة 25 عامًا تقريبًا. وقد عقدت العديد من الفصول المالية والمصرفية لكليات الأعمال والمجتمعات. اقرأ المزيد عندها صفحة بيو.
تشرح هذه المقالة كل شيء بهذا الوضوح. من السهل جدًا فهم الاختلافات الآن.
نعم، كان شرح اختلافات العقد هو بالضبط ما كنت أبحث عنه.
لقد كنت في حيرة من أمري بشأن الاختلافات من حيث المسؤولية، ولكن هذه المقالة أوضحت الأمر بالنسبة لي.
هذه المقالة مفيدة جدا لقد كنت أبحث في كل مكان عن تفاصيل تفصيلية لمقارنة أوراق الدفع والحسابات المستحقة الدفع، وأنا سعيد للغاية لأنني وجدت هذا!
أوافق تمامًا، كصاحب عمل، على أن هذه المعلومات مفيدة جدًا بالنسبة لي.
يعد هذا واحدًا من أفضل التفسيرات المقارنة التي صادفتها، وهو دقيق جدًا.
أشعر بخيبة أمل بعض الشيء بسبب عدم وجود الرسوم التوضيحية أو الأمثلة، ولكن المعلومات جيدة.
لقد وجدت أمثلة في مصادر أخرى لاستكمال هذه المعلومات.
أوافق على أن بعض الأمثلة كانت ستجعل الأمر أفضل.
مفيدة حقا، شكرا لك! هذا هو بالضبط ما احتاجه لفهم الاختلافات بين أوراق الدفع والحسابات المستحقة الدفع.
شكرا لك على شرح هذا الموضوع بشكل جيد.
متفق عليه، كانت هذه قراءة مفيدة للغاية.
نعم لقد اكتسبت الكثير من المعرفة من قراءة هذا.