La auditoría, un componente esencial de la práctica contable, implica examinar e inspeccionar las actividades, los registros y las operaciones de una organización para determinar el cumplimiento del marco organizacional estándar o establecido y los requisitos reglamentarios.
A pesar de ser un elemento básico de la contabilidad, se diferencia en que esta última se ocupa de generar y mantener informes financieros de una organización o empresa.
Por el contrario, la Auditoría se ocupa de verificar, comprobar y evaluación la exactitud de los estados financieros generados a través de la contabilidad.
Puntos clave
- La auditoría es verificar y evaluar los registros financieros, los controles internos y el cumplimiento de las leyes y reglamentos de una empresa.
- La auditoría puede ser interna o externa e implica la revisión de estados financieros, documentos y procedimientos para garantizar la precisión y la confiabilidad.
- El objetivo principal de la auditoría es proporcionar una evaluación independiente de la salud financiera de una empresa e identificar áreas de mejora.
Origen y Evolución de la Auditoría
La Auditoría como proceso o práctica es tan antigua como la Contabilidad. Ambos tienen su origen en las antiguas civilizaciones de Mesopotamia, Egipto, Grecia, Roma e India.
Mientras que textos antiguos como los Vedas hacen referencia breve a la tarea de Contabilidad y Auditoría, el Arthashastra de Kautilya presenta una descripción detallada de Contabilidad y Auditoría.
Cabe señalar que el término 'Auditoría' se deriva de la palabra latina 'Audire', que significa oír o escuchar. Anteriormente, los auditores escuchaban la lectura de las cuentas por parte del contador para comprobar su exactitud y evitar fraudes y errores.
Sin embargo, la Auditoría comenzó a asumir su forma actual en el siglo XVIII cuando la Industria Revolution dio lugar a sociedades anónimas caracterizadas por la separación de la propiedad y la gestión.
Ahora que los stakeholders son los verdaderos dueños de la empresa, la Auditoría se convirtió cada vez más en un instrumento esencial para controlar las actividades administrativas de los gerentes de la empresa.
En consecuencia, los objetivos de la Auditoría pasaron de la mera detección de fraudes y errores a la verificación de que las cuentas sean justas y confiables.
Para garantizar que los esfuerzos financieros de una organización se describan de manera justa, el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad ha establecido prácticas estándar específicas de auditoría y contabilidad para guiar las actividades diarias de los auditores y contadores, respectivamente.
Además de eso, las computadoras han mejorado aún más los sistemas de contabilidad y auditoría.
Objetivos de la auditoría
Existen principalmente dos objetivos de la Auditoría.
- Objetivo primario: El objetivo principal de la Auditoría es promover la eficiencia y la precisión al verificar si el balance y las cuentas de pérdidas y ganancias presentados por los gerentes de la organización son justos y confiables o no.
- Objetivo secundario: También conocido como objetivo incidental, por ser concurrente al cumplimiento de la meta principal, comprende:
- Exposición y frustración de fraudes, y
- Revelación y frustración de errores.
¿Cómo se hace la Auditoría?
Al ser un proceso riguroso, la auditoría ayuda a descubrir el estado financiero real de una organización. Sin embargo, el alcance de una auditoría difiere según el tamaño y las necesidades de la organización. En consecuencia, el auditor sigue los siguientes pasos durante un proceso de Auditoría.
- Registros financieros exigentes: Una vez que se ha notificado a la organización sobre la auditoría, el auditor puede consultar sobre los registros financieros incluidos en una lista de verificación de auditoría preliminar. Estos registros pueden incluir libros de contabilidad originales, recibos, extractos bancarios y copias de informes de auditoría anteriores. Además de eso, el auditor también puede solicitar organigramas, acompañados de copias de las actas del comité y la junta y las reglas y estatutos vigentes.
- Planificación de la Auditoría: Después de revisar los registros esenciales, el auditor puede delinear la próxima auditoría. Si es necesario, se puede administrar un taller de riesgos para detectar posibles problemas. A continuación, el auditor redactará un plan de auditoría.
- Organizar una reunión de apertura: Una vez que se ha preparado el plan de auditoría, el auditor puede convocar a una discusión abierta con la alta gerencia y el personal administrativo central para enunciar el alcance y la duración de la auditoría. Durante esta reunión, el auditor también puede solicitar a los jefes de departamento que notifiquen a su personal respectivo sobre posibles entrevistas de auditoría.
- Administrar el trabajo de campo en el sitio: Después de recopilar información de la reunión de apertura, el auditor puede finalizar el plan de auditoría y realizar el trabajo de campo en el sitio en consecuencia. El trabajo de campo incluirá entrevistar a los miembros del personal, examinar los procedimientos y políticas y verificar su conformidad con el marco y las normas establecidos. Además de eso, el auditor puede evaluar la adecuación de los controles internos y discutir los problemas potenciales mientras le da a la organización la oportunidad de responder.
- Preparación de un informe: Una vez que se completa el trabajo de campo, el auditor puede registrar, resumir, analizar y presentar los hallazgos como un informe. Los resultados pueden incluir errores de cálculo, pagos autorizados pero no pagados, problemas de publicación y otras discrepancias similares. Además de los posibles problemas, el comentario oficial también sugerirá soluciones adecuadas.
- Convocatoria para una reunión de cierre: Después del borrador del informe, el auditor puede organizar una reunión de cierre que permita a la gerencia estar de acuerdo o en desacuerdo con los hallazgos de la auditoría. Esta reunión tiene como objetivo discutir y resolver cualquier problema pendiente con el informe de auditoría.
Ventajas de la auditoría
La auditoría proporciona varios beneficios, no sólo a la organización en cuestión, sino también a la metas de partes interesadas. La siguiente tabla enunciará las ventajas de auditar más claramente.
| Desde la perspectiva de la organización | Desde la perspectiva de las partes interesadas | Other Benefits |
| 1. Exposición a fraudes y errores. | 1. Protección de acciones e intereses. | 1. Estimación de la situación financiera actual. |
| 2. Obtener préstamos de los bancos. | 2. Estimación precisa de las inversiones. | 2. Liquidación de demandas más rápida. |
| 3. Valuación precisa de pasivos y activos. | 3. Determinar la rendición de cuentas de la dirección. | 3. Utilizar los informes de auditoría como prueba en los tribunales. |
| 4. Construir y conservar una buena reputación. | 4. Garantizar una seguridad adecuada. | 4. Facilidad en la presentación de declaraciones de impuestos. |
| 5. Ganar la aceptación del gobierno. | ||
| 6. Obtener recomendaciones sobre posibles reformas. | ||
| 7. Actualización de cuentas. |
Desventajas de la auditoría
A pesar de sus varias ventajas, la auditoría tiene algunas limitaciones inherentes.
- La verificación exhaustiva no es factible: La auditoría implica verificar los estados financieros de un año completo en solo unos días. En consecuencia, no es posible una evaluación detallada.
- Dependencia de las explicaciones de los demás. y opiniones: La auditoría depende en gran medida de la información, descripción y punto de vista que presente el personal responsable. Como el personal responsable puede proporcionar información o explicaciones falsas, los resultados de la auditoría pueden verse muy afectados.
- No divulgación de errores o fraudes: Dado que la auditoría se basa en gran medida en la información proporcionada por otros, existe una alta probabilidad de que no se expongan estafas ni errores. Además, la organización interesada también puede adoptar prácticas de mala fe para cerciorarse de que el auditor emite un informe favorable.
- Limitaciones intrínsecas de los informes financieros: La auditoría se centra principalmente en los estados financieros. Sin embargo, los estados financieros por sí solos no pueden dar una imagen general de los activos y pasivos de la organización.
Última actualización: 11 de junio de 2023
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Chara Yadav tiene un MBA en Finanzas. Su objetivo es simplificar los temas relacionados con las finanzas. Ha trabajado en finanzas durante unos 25 años. Ha impartido múltiples clases de finanzas y banca para escuelas de negocios y comunidades. Leer más en ella página de biografía.
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