बिक्री कर बनाम उपयोग कर: अंतर और तुलना

बिक्री कर मूर्त वस्तुओं की बिक्री पर और, कुछ मामलों में, सेवाओं पर, खरीद के समय लगाया जाता है। बिक्री कर एकत्र करने और जमा करने की जिम्मेदारी आम तौर पर विक्रेता पर आती है। दूसरी ओर, उपयोग कर वस्तुओं और सेवाओं के भंडारण, उपयोग या उपभोग पर लगाया जाता है, और यह तब लागू होता है जब कोई खरीदार आवश्यक बिक्री कर का भुगतान किए बिना खरीदारी करता है।

चाबी छीन लेना

1. बिक्री कर वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगने वाला कर है, जबकि उपयोग कर वस्तुओं और सेवाओं के उपयोग या उपभोग पर लगने वाला कर है।
2. विक्रेता खरीद के समय बिक्री कर एकत्र करता है, जबकि उपयोग कर का मूल्यांकन क्रेता द्वारा स्वयं किया जाता है जब विक्रेता बिक्री कर एकत्र नहीं करता है।
3. बिक्री कर की दरें और नियम राज्य और इलाके के अनुसार अलग-अलग होते हैं, जबकि उपयोग कर बिक्री कर के समान दरों और नियमों पर आधारित होता है।

बिक्री कर बनाम उपयोग कर

बिक्री कर वह कर है जो खरीद के समय, खरीद मूल्य के प्रतिशत के रूप में लगाया जाता है। इसे अधिकांश मूर्त वस्तुओं और कुछ सेवाओं की बिक्री पर लागू किया जाता है। उपयोग कर, एक कर है जो उन मूर्त वस्तुओं के उपयोग पर लगाया जाता है जिन्हें राज्य से बाहर खरीदा गया था और फिर उपयोग के लिए राज्य में लाया गया था।

बिक्री कर एक उपभोग कर है जो सरकार द्वारा वस्तुओं की बिक्री पर लगाया जाता है। यदि किसी व्यवसाय में सांठगांठ है, तो वह बिक्री कर के लिए उत्तरदायी है।

राज्य सरकार राज्य के भीतर माल की बिक्री पर राजस्व उत्पन्न करने के लिए बिक्री कर लगाती है। अलग-अलग सामानों के लिए बिक्री कर की दरें अलग-अलग हैं।

यह खरीदे गए सामान की प्रकृति पर निर्भर करता है। उपयोग कर एक प्रकार का कर है जहां एक व्यापारी द्वारा उत्पाद या सेवा लाया जाता है और फिर उपयोग के लिए परिवर्तित किया जाता है।

बहुत से लोग उपयोग कर के बारे में नहीं जानते। खरीदार इस कर का भुगतान सीधे कर प्राधिकारी या सरकार को करता है।

जब समान सामान के लिए बिक्री कर का भुगतान नहीं किया जाता है तो उपयोग कर लगाया जाता है।

तुलना तालिका

Feature	सेल्स टैक्स	कर का उपयोग करें
किसने भुगतान किया	विक्रेता क्रेता से वसूली करता है	क्रेता सीधे भुगतान करता है
संग्रह समय	विक्रय स्थल पर	खरीद के बाद
उद्देश्य	राज्य के भीतर और राज्य के बाहर के व्यवसायों के लिए एक समान अवसर तैयार करता है	यह सुनिश्चित करता है कि राज्य में उपयोग की जाने वाली सभी कर योग्य वस्तुएं कर राजस्व में योगदान करती हैं
प्र लागू होता है	मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति और कभी-कभी सेवाएँ (राज्य के अनुसार भिन्न होती हैं)	राज्य के बाहर खरीदी गई और राज्य में उपयोग की जाने वाली मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति, या जिस पर बिक्री कर एकत्र नहीं किया गया था
रिपोर्टिंग की जिम्मेदारी	विक्रेता	क्रेता (स्व-मूल्यांकन)
मूल्यांकन करें	राज्य और इलाके के अनुसार भिन्न होता है	आमतौर पर आपके राज्य में बिक्री कर के समान दर

बिक्री कर क्या है?

बिक्री कर एक उपभोग कर है जो सरकारी अधिकारियों द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाता है। यह आम तौर पर खुदरा मूल्य का एक प्रतिशत होता है और विक्रेता द्वारा खरीद के समय एकत्र किया जाता है। एकत्र कर को फिर सरकार को भेज दिया जाता है, जो राजस्व का उपयोग सार्वजनिक सेवाओं और बुनियादी ढांचे के वित्तपोषण के लिए करती है।

बिक्री कर के प्रमुख घटक

1. करयोग्य वस्तुएँ

बिक्री कर वस्तुओं और सेवाओं की एक विस्तृत श्रृंखला पर लागू होता है। जबकि कराधान के अधीन विशिष्ट वस्तुएं क्षेत्राधिकार के अनुसार भिन्न हो सकती हैं, सामान्य कर योग्य वस्तुओं में इलेक्ट्रॉनिक्स, कपड़े और फर्नीचर जैसे मूर्त सामान, साथ ही रेस्तरां भोजन और आवास जैसी कुछ सेवाएं शामिल हैं।

2. कर की दरें

किसी लेन-देन पर लगाए गए बिक्री कर की राशि निर्धारित करने में कर की दर एक महत्वपूर्ण कारक है। कर की दरें संघीय, राज्य और स्थानीय स्तर पर भिन्न हो सकती हैं। कुछ न्यायक्षेत्रों में एकल, समान दर होती है, जबकि अन्य स्थानीय सरकारों को एक निश्चित सीमा के भीतर अपनी दरें निर्धारित करने की अनुमति देते हैं।

3. संग्रह और प्रेषण

व्यवसाय बिक्री के समय ग्राहकों से बिक्री कर एकत्र करने के लिए जिम्मेदार हैं। यह एकत्रित कर समय-समय पर उपयुक्त सरकारी एजेंसी को भेजा जाना चाहिए। प्रेषण की आवृत्ति क्षेत्राधिकार के अनुसार भिन्न-भिन्न होती है, कुछ को मासिक भुगतान की आवश्यकता होती है और अन्य त्रैमासिक या वार्षिक प्रेषण का विकल्प चुनते हैं।

4. छूट और विशेष मामले

क्षेत्राधिकार के आधार पर, कुछ वस्तुओं या लेनदेन को बिक्री कर से छूट दी जा सकती है। सामान्य छूटों में भोजन और डॉक्टर द्वारा बताई गई दवाएँ जैसी आवश्यकताएँ शामिल हैं। इसके अतिरिक्त, कुछ क्षेत्राधिकार विशिष्ट उद्योगों या लेनदेन के प्रकारों के लिए विशेष कर उपचार प्रदान करते हैं।

प्रशासन और अनुपालन

1। पंजीकरण

कर योग्य बिक्री में लगे व्यवसायों को आमतौर पर कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण कराना आवश्यक होता है। इस प्रक्रिया में व्यवसाय के बारे में आवश्यक जानकारी प्रदान करना शामिल है, जैसे उसका स्थान, बेचे गए उत्पादों या सेवाओं का प्रकार और अनुमानित बिक्री की मात्रा।

2. रिकॉर्ड-कीपिंग

व्यवसायों के लिए बिक्री कर नियमों का अनुपालन करने के लिए सटीक रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है। इसमें बिक्री, कर योग्य वस्तुओं और दावा की गई किसी भी छूट का विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखना शामिल है। मजबूत रिकॉर्ड रखने से न केवल अनुपालन सुनिश्चित होता है बल्कि सटीक कर रिटर्न तैयार करने में भी सुविधा होती है।

3. रिटर्न दाखिल करना

व्यवसायों को नियमित रूप से बिक्री कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए, जिसमें कुल बिक्री, कर योग्य लेनदेन और एकत्रित कर की राशि की रिपोर्ट करनी चाहिए। फाइलिंग की आवृत्तियाँ अलग-अलग होती हैं, और व्यवसायों को कर अधिकारियों द्वारा स्थापित कार्यक्रम का पालन करना चाहिए।

4. लेखापरीक्षा और प्रवर्तन

किसी व्यवसाय की बिक्री कर फाइलिंग की सटीकता को सत्यापित करने के लिए कर अधिकारी ऑडिट कर सकते हैं। अनुपालन न करने पर दंड और जुर्माना हो सकता है। प्रवर्तन उपायों में अतिदेय करों पर ब्याज शुल्क और चरम मामलों में, अनुपालन न करने वाले व्यवसायों के खिलाफ कानूनी कार्रवाई शामिल हो सकती है।

उपयोग कर क्या है?

उपयोग कर एक प्रकार का कर है जो बिक्री कर का भुगतान नहीं किए जाने पर मूर्त निजी संपत्ति या कुछ सेवाओं के उपयोग, उपभोग या भंडारण पर लगाया जाता है। यह बिक्री कर का एक पूरक कर है और यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि व्यक्ति और व्यवसाय एक विशिष्ट क्षेत्राधिकार के भीतर उपयोग के लिए खरीदी गई वस्तुओं पर कर का उचित हिस्सा चुकाएं।

प्रयोज्यता

व्यक्तियों

उपयोग कर आम तौर पर उन व्यक्तियों पर लगाया जाता है जो राज्य के बाहर के विक्रेताओं से या अन्य चैनलों के माध्यम से खरीदारी करते हैं जहां बिक्री कर एकत्र नहीं किया जाता है। इसमें ऑनलाइन खरीदारी, मेल-ऑर्डर लेनदेन और यात्रा के दौरान प्राप्त सामान शामिल हैं।

व्यवसायों के

व्यवसाय तब भी उपयोग कर के अधीन होते हैं जब वे बिक्री कर का भुगतान किए बिना मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति का उपयोग, उपभोग या भंडारण करते हैं। यह आम बात है जब कंपनियां राज्य के बाहर के विक्रेताओं से व्यावसायिक उपयोग के लिए वस्तुएं खरीदती हैं।

गणना और दरें

उपयोग कर की दर अक्सर खरीदार के अधिकार क्षेत्र में स्थानीय बिक्री कर की दर के बराबर होती है। उपयोग कर की गणना में कर योग्य वस्तुओं की खरीद मूल्य निर्धारित करना और लागू उपयोग कर दर लागू करना शामिल है।

रिपोर्टिंग और अनुपालन

व्यक्ति और व्यवसाय स्व-रिपोर्टिंग और संबंधित कर अधिकारियों को उपयोग कर भेजने के लिए जिम्मेदार हैं। यह आम तौर पर व्यक्ति के आयकर रिटर्न पर या व्यवसायों के लिए एक अलग उपयोग कर रिटर्न प्रक्रिया के माध्यम से किया जाता है।

नेक्सस और अंतरराज्यीय वाणिज्य

"नेक्सस" की अवधारणा यह निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है कि उपयोग कर लागू है या नहीं। नेक्सस करदाता और कर निर्धारण क्षेत्राधिकार के बीच संबंध को संदर्भित करता है। यदि किसी करदाता की पर्याप्त उपस्थिति है या वह किसी क्षेत्राधिकार के भीतर महत्वपूर्ण आर्थिक गतिविधियों में संलग्न है, तो उन पर उपयोग कर लगाया जा सकता है।

अंतरराज्यीय वाणिज्य के संदर्भ में, जो व्यवसाय राज्य की सीमाओं के पार सामान बेचते हैं, उन्हें गंतव्य राज्य में कर दायित्वों का उपयोग करना पड़ सकता है, खासकर यदि उनकी भौतिक उपस्थिति है या आर्थिक सांठगांठ सीमा को पूरा करते हैं।

चुनौतियाँ और प्रवर्तन

व्यक्तिगत खरीदारी पर नज़र रखने में कठिनाई के कारण कर अधिकारियों के लिए उपयोग कर अनुपालन लागू करना चुनौतीपूर्ण हो सकता है। कई न्यायक्षेत्र शिक्षा, बढ़ी हुई रिपोर्टिंग आवश्यकताओं और ग्राहकों की ओर से उपयोग कर एकत्र करने और जमा करने के लिए ऑनलाइन खुदरा विक्रेताओं के साथ सहयोग के माध्यम से अनुपालन में सुधार के लिए कदम उठा रहे हैं।

बिक्री कर और उपयोग कर के बीच मुख्य अंतर

• करयोग्य घटना:
  • बिक्री कर: मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति या कर योग्य सेवाओं की बिक्री से प्रेरित।
  • कर का उपयोग करें: किसी क्षेत्राधिकार के भीतर कर योग्य वस्तुओं के भंडारण, उपयोग या उपभोग पर लगाया जाता है, आमतौर पर जब खरीद के समय बिक्री कर एकत्र नहीं किया गया था।
• संग्रह बिंदु:
  • बिक्री कर: बिक्री के समय विक्रेता द्वारा एकत्र किया गया।
  • कर का उपयोग करें: आमतौर पर स्व-मूल्यांकन किया जाता है और यदि विक्रेता ने बिक्री कर एकत्र नहीं किया है तो खरीदार द्वारा सीधे राज्य को भुगतान किया जाता है।
• संग्रहण उत्तरदायित्व:
  • बिक्री कर: विक्रेता कर एकत्र करने और जमा करने के लिए जिम्मेदार है।
  • कर का उपयोग करें: खरीदार स्व-मूल्यांकन और कर जमा करने के लिए जिम्मेदार है।
• लेन-देन स्थान:
  • बिक्री कर: उस स्थान के आधार पर जहां बिक्री होती है।
  • कर का उपयोग करें: खरीदार के स्थान के आधार पर या जहां कर योग्य वस्तु का उपयोग या भंडारण किया जाता है।
• नेक्सस आवश्यकता:
  • बिक्री कर: आमतौर पर राज्य में विक्रेता की भौतिक उपस्थिति (नेक्सस) की आवश्यकता होती है।
  • कर का उपयोग करें: नेक्सस की आवश्यकता नहीं हो सकती है, और यह राज्य के बाहर की खरीदारी पर लागू हो सकता है।
• प्रयोज्यता:
  • बिक्री कर: अधिक सामान्य और व्यापक रूप से ज्ञात, खुदरा लेनदेन पर लागू।
  • कर का उपयोग करें: अक्सर उपभोक्ताओं द्वारा बिना कर रहित ऑनलाइन या राज्य के बाहर की गई खरीदारी पर लागू होता है।
• अनुपालन चुनौतियाँ:
  • बिक्री कर: विक्रेताओं को विभिन्न राज्य और स्थानीय बिक्री कर दरों और विनियमों का प्रबंधन और अनुपालन करने की आवश्यकता है।
  • कर का उपयोग करें: कर का स्व-मूल्यांकन और भुगतान करने के लिए उपभोक्ताओं की ईमानदारी पर निर्भर करता है, जिससे राज्यों के लिए इसे लागू करना चुनौतीपूर्ण हो जाता है।
• ऑडिट फोकस:
  • बिक्री कर: ऑडिट आमतौर पर विक्रेता के अनुपालन और संग्रह प्रथाओं पर ध्यान केंद्रित करते हैं।
  • कर का उपयोग करें: ऑडिट खरीदार के रिकॉर्ड और स्व-मूल्यांकन अनुपालन पर ध्यान केंद्रित कर सकता है।
• छूट:
  • बिक्री कर: छूट कुछ वस्तुओं या लेनदेन पर लागू हो सकती है।
  • कर का उपयोग करें: इसी तरह की छूटें लागू हो सकती हैं, लेकिन कर का स्व-मूल्यांकन करते समय अक्सर खरीदार द्वारा उनका दावा किया जाता है।
• जटिलता:
  • बिक्री कर: विभिन्न न्यायालयों में अलग-अलग दरों और विनियमों के कारण यह जटिल हो सकता है।
  • कर का उपयोग करें: गणना के मामले में आम तौर पर सरल लेकिन अनुपालन के लिए उपभोक्ता की ईमानदारी पर निर्भर करता है।

संदर्भ

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

अंतिम अद्यतन: 09 मार्च, 2024