Vissvarīgākais partnerības nodokļu aspekts ir pienācīga partneru kapitāla kontu uzskaite. Uzņēmuma un nodokļu maksātāju finansiālais stāvoklis ir atbilstoši jāatklāj visiem nodokļu ekspertiem.
Atslēgas
- GAAP (vispārpieņemtie grāmatvedības principi) nodrošina standarta sistēmu finanšu pārskatu sniegšanai, savukārt 704. (b) sadaļa attiecas uz ASV nodokļu noteikumiem partnerības ienākumu, atskaitījumu un kredītu sadalei.
- GAAP uzsver konsekvences un salīdzināmības nozīmi, savukārt 704(b) koncentrējas uz ekonomisko efektu un nodokļu vienlīdzību partneru starpā.
- GAAP attiecas uz visiem uzņēmumiem, kas sagatavo finanšu pārskatus, savukārt 704(b) attiecas īpaši uz partnerībām un to nodokļu sadalījumiem.
GAAP pret 704 B
GAAP apzīmē vispārpieņemtos grāmatvedības principus, kas uzņēmumiem ir jāievēro, lai nodrošinātu, ka finanšu pārskati uzņēmumu novērtēšanai ieguldījumu nolūkos ir vienoti. 704 B ir sadaļa, kas parāda partnera līdzsvaru, kas atbilst federālajiem ienākuma nodokļa principiem.
Finanšu grāmatvedības standartu padome ("FASB") nosaka GAAP kapitāla uzskaites izmantošanu. A partnerība kas nav atklāti tirgots, bet ir reģistrēts, uz to neattiecas GAAP.
No otras puses, daudzām partnerībām revidentiem, aizdevējiem vai citām regulējošām institūcijām ir jāuztur GAAP saderīgi ieraksti un konti.
Bieža prasība partnerattiecību līgumos ir vienādi sadalīt ar nodokli apliekamos ienākumus un zaudējumus. 704. (b) sadaļas ienākumu sadalījums nav vienāds ar dividendēm no partnerības.
Salīdzināšanas tabula
| Salīdzināšanas parametri | GAAP | 704 B |
|---|---|---|
| Līdzsvara indikācija | Tiek ievērotas grāmatvedības padomes vadlīnijas | Parāda partnera līdzsvaru saskaņā ar federālajiem ienākuma nodokļa principiem |
| atbildība | GAAP neattiecas uz partnerattiecībām, kas nav publiski tirgotas, bet joprojām ir reģistrētas. | Partneriem ir līdzvērtīga daļa partnerības peļņā un zaudējumos. |
| nepieciešamību | Daudzām personālsabiedrībām ir pienākums glabāt dokumentus. | Viņiem ir vienādi jāsadala ar nodokli apliekamie ienākumi un zaudējumi |
| Lietošana | finanšu pārskati, ko izmanto, lai novērtētu uzņēmumus ieguldījumu nolūkos, ir vienoti | Tas parāda partneru sadales nozīmi ekonomikā |
| Tirgus vērtība | aktīva patiesā tirgus vērtība tiek mainīta tikai noteiktos apstākļos. | Nav prasības noteikt patieso tirgus vērtību |
Kas ir GAAP?
Uzņēmumi ievēro vispārpieņemtos grāmatvedības principus (GAAP), lai garantētu, ka finanšu pārskati, ko izmanto uzņēmumu novērtēšanai ieguldījumu nolūkos, ir vienoti.
Daudzi uzņēmumi izmanto GAAP vadlīnijas, sagatavojot finanšu pārskatus investoriem un citām ieinteresētajām personām.
ja jauns partneris uzsāk partnerības biznesu, esošie partneri var vēlēties pārskatīt savu uzskaites kapitāla kontu un atspoguļot savu līdzdalību aktīvu vērtības pieaugumā, kas notika pirms jaunais partneris pievienojās uzņēmumam komerciālu mērķu dēļ.
Vadībai ir pēdējais vārds par to, vai ieguldītāja īpašumtiesību stāvoklis atbilst “būtiskas ietekmes” (kapitāla) vai “kontroles” standartiem. Šīs pieejas nav obligātas (konsolidācija).
Piemēram, ja uzņēmuma galvenais īpašnieks pārceļas, GAAP finanšu uzskaite var atspoguļot FMV. Var notikt darījums, kuram nepieciešamas pirkuma uzskaites izmaiņas.
Kas ir 704 B?
Grāmatas, kas sagatavotas saskaņā ar GAAP standartiem, ir balstītas uz finanšu grāmatvedības jēdzieni. 704 (b) no otras puses, grāmatas tiek izmantotas, lai parādītu partneru sadales ekonomisko nozīmi.
FMV ir jāiekļauj savā kapitāla kontā saskaņā ar 704. sadaļu, ja partneris nodrošina māju jūsu partneruzņēmumam (b).
Ja īpašums ir izkliedēts, izplatītāja kapitāla konts jāsamazina par izplatītā posteņa patieso tirgus vērtību.
704. pantā noteikts, ka grāmatvedība ir jākārto, taču nav nepieciešama precīza patiesās tirgus vērtības aplēse. Ja puses nevar vienoties un darījums ir nesaistītu pušu darījums, likumi ļauj visiem partneriem vienoties par patieso tirgus vērtību.
GAAP kapitāla uzskaites ietekme uz nodokļu bāzi ir minimāla, un Sec. 704(b) kapitāla konti parasti tiek izmantoti kā sākumpunkts šiem citiem kontiem praksē.
Galvenās atšķirības starp GAAP un 704 B
- GAAP tiek izmantoti, lai garantētu finanšu pārskatu vienveidību. Turpretim 704 (b) tiek izmantots, lai uzsvērtu partneru sadales nozīmi.
- Aktīva patieso tirgus vērtību var mainīt tikai noteiktās situācijās saskaņā ar GAAP grāmatvedību. Tā kā 704. pantā nav noteikts, ka ir jānosaka patiesā tirgus vērtība, grāmatvedība ir jākārto (b).
- https://heinonline.org/hol-cgi-bin/get_pdf.cgi?handle=hein.journals/taxtm92§ion=22
- https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/car.24.3.1
Pēdējo reizi atjaunināts: 07. gada 2023. septembrī
Esmu pielicis tik daudz pūļu, rakstot šo emuāra ierakstu, lai sniegtu jums vērtību. Tas man ļoti noderēs, ja apsverat iespēju to kopīgot sociālajos medijos vai ar draugiem/ģimeni. DALĪŠANĀS IR ♥️
Chara Yadav ir ieguvusi MBA grādu finansēs. Viņas mērķis ir vienkāršot ar finansēm saistītas tēmas. Viņa ir strādājusi finanšu jomā apmēram 25 gadus. Viņa ir vadījusi vairākas finanšu un banku nodarbības biznesa skolām un kopienām. Vairāk lasiet pie viņas bio lapa.
Pārdomāta un visaptveroša GAAP un 704 B atšķirību analīze. Ļoti noderīga!
Pilnīgi noteikti! Šo atšķirību izpratne ir ļoti svarīga partnerattiecību nodokļu pasaulē.
Es nevarētu vairāk piekrist! Šis raksts patiešām ir ļoti izglītojošs.
Man šķita, ka vispārpieņemto grāmatvedības principu un 704 B apraksti ir pārāk sarežģīti, tāpēc bija grūti pilnībā izprast tēmu.
Piekrītu, sarežģītu jēdzienu vienkāršošana ir būtiska izglītojošos rakstos.
Būtu lietderīgi sniegt vienkāršotākus skaidrojumus, lai tie būtu piemēroti plašākai auditorijai.
Autori ir paveikuši lielisku darbu, izceļot nianses starp GAAP un 704 B, padarot to vieglāk uztveramu.
Jā, izdarītie salīdzinājumi bija intelektuāli stimulējoši.
Pilnīgi noteikti, detalizētie salīdzinājumi patiesi padziļina šīs tēmas izpratni.
Informatīvs raksts, kas sniedz vērtīgu ieskatu GAAP un 704 B.
Lai gan saturs pats par sevi ir informatīvs, tas varētu gūt labumu no saistošākas prezentācijas.
Es redzu, ko tu domā. Pievilcīgāks tonis varētu uzlabot vispārējo pievilcību.
Detalizētā salīdzinājuma tabula bija izglītojoša un precizēja daudzus rakstā apspriestos punktus.
Absolūti tas sniedza skaidru kopsavilkumu par galvenajām atšķirībām starp vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem un 704 B.
Es atklāju, ka tabula ir efektīvs līdzeklis izpratnes veicināšanai.
Šī diskusija par vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem un 704 B ir sasniegusi slavējamu dziļuma un skaidrības līmeni.
Pilnīgi noteikti, rakstam ir izdevies sasniegt slavējamu skaidrības līmeni.
Intelektuāli stimulējoša lasāmviela, kas piedāvā dziļu ienirt partnerattiecību nodokļu principos.