Khía cạnh quan trọng nhất của thuế đối tác là theo dõi tài khoản vốn của đối tác một cách thích hợp. Tình hình tài chính của công ty và các bên nộp thuế phải được công bố một cách thích hợp bởi tất cả các chuyên gia về thuế.
Chìa khóa chính
- GAAP (Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung) cung cấp khuôn khổ chuẩn cho báo cáo tài chính, trong khi Mục 704(b) đề cập đến các quy định về thuế của Hoa Kỳ đối với việc phân bổ thu nhập, khoản khấu trừ và tín dụng của công ty hợp danh.
- GAAP nhấn mạnh tầm quan trọng của tính nhất quán và khả năng so sánh, trong khi 704(b) tập trung vào hiệu quả kinh tế và công bằng thuế giữa các đối tác.
- GAAP áp dụng cho tất cả các thực thể lập báo cáo tài chính, trong khi 704(b) áp dụng cụ thể cho các công ty hợp danh và phân bổ thuế của họ.
GAAP so với 704 B
GAAP là viết tắt của Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, mà các doanh nghiệp phải tuân theo để đảm bảo rằng báo cáo tài chính dùng để đánh giá các công ty vì mục đích đầu tư là thống nhất. 704 B là phần thể hiện sự cân bằng của đối tác phù hợp với các nguyên tắc thuế thu nhập liên bang.
Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính (“FASB”) bắt buộc sử dụng kế toán vốn GAAP. MỘT quan hệ đối tác không được giao dịch công khai nhưng đã được đăng ký không phải tuân theo GAAP.
Mặt khác, nhiều quan hệ đối tác được yêu cầu duy trì hồ sơ và tài khoản tuân thủ GAAP bởi kiểm toán viên, người cho vay hoặc các cơ quan quản lý khác.
Một yêu cầu phổ biến trong các thỏa thuận hợp tác là chia thu nhập chịu thuế và các khoản lỗ theo cùng một cách. Phân bổ thu nhập theo Mục 704(b) không bằng cổ tức từ công ty hợp danh.
Bảng so sánh
Các thông số so sánh | GAAP | 704 B |
---|---|---|
dấu hiệu số dư | Hướng dẫn của hội đồng kế toán được tuân theo | Hiển thị số dư của một đối tác phù hợp với nguyên tắc thuế thu nhập liên bang |
trách nhiệm | GAAP không áp dụng cho quan hệ đối tác không được giao dịch công khai nhưng vẫn được đăng ký. | Các đối tác có cổ phần bằng nhau trong lợi nhuận và thua lỗ của đối tác. |
sự cần thiết | Nhiều công ty hợp danh có nghĩa vụ lưu giữ tài liệu. | Họ cần chia đều thu nhập chịu thuế và các khoản lỗ |
Sử dụng | báo cáo tài chính được sử dụng để đánh giá các công ty cho mục đích đầu tư là thống nhất | Nó cho thấy tầm quan trọng của phân bổ đối tác trong nền kinh tế |
Giá trị thị trường | giá trị thị trường hợp lý của một tài sản chỉ thay đổi trong một số trường hợp nhất định. | Không có yêu cầu xác định giá trị thị trường hợp lý |
GAAP là gì?
Các doanh nghiệp tuân thủ Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) để đảm bảo rằng các báo cáo tài chính được sử dụng để đánh giá các công ty cho mục đích đầu tư là thống nhất.
Nhiều doanh nghiệp sử dụng hướng dẫn GAAP khi lập báo cáo tài chính cho nhà đầu tư và các bên liên quan khác.
nếu một đối tác mới tham gia vào một doanh nghiệp hợp danh, các đối tác hiện tại có thể muốn điều chỉnh lại tài khoản vốn sổ sách của họ và phản ánh sự tham gia của họ vào việc tăng giá tài sản đã xảy ra trước khi đối tác mới gia nhập công ty vì mục tiêu thương mại.
Ban quản lý có quyết định cuối cùng về việc vị trí sở hữu của nhà đầu tư có đáp ứng các tiêu chuẩn về “ảnh hưởng đáng kể” (vốn chủ sở hữu) hoặc “kiểm soát” hay không. Những cách tiếp cận này không phải là tùy chọn (hợp nhất).
Ví dụ: nếu chủ sở hữu chính của công ty di chuyển, hồ sơ tài chính GAAP có thể phản ánh FMV. Một giao dịch cần sửa đổi kế toán mua hàng có thể xảy ra.
704 B là gì?
Sách được biên soạn theo tiêu chuẩn GAAP dựa trên cơ sở tài chính khái niệm kế toán. Mặt khác, sách 704 (b) được sử dụng để chứng minh ý nghĩa kinh tế của việc phân bổ đối tác.
Bạn phải đưa FMV vào tài khoản vốn của mình theo mục 704 nếu một đối tác cung cấp nhà ở cho công ty hợp danh của bạn (b).
Nếu tài sản bị phân tán, tài khoản vốn của nhà phân phối sẽ bị giảm theo giá trị thị trường hợp lý của mặt hàng được phân phối.
Mục 704 yêu cầu phải lưu giữ sổ sách, nhưng không yêu cầu ước tính chính xác giá trị thị trường hợp lý. Nếu các bên không thể đồng ý và giao dịch là giao dịch tự do, luật pháp cho phép tất cả các đối tác đồng ý về giá trị thị trường hợp lý.
Tác động của kế toán vốn GAAP đối với cơ sở thuế là rất nhỏ và Sec. Tài khoản vốn 704(b) thường được sử dụng làm điểm khởi đầu cho các tài khoản khác này trong thực tế.
Sự khác biệt chính giữa GAAP và 704 B
- GAAP được sử dụng để đảm bảo tính thống nhất trong báo cáo tài chính. Ngược lại, 704 (b) được sử dụng để nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân bổ đối tác.
- Giá trị thị trường hợp lý của một tài sản chỉ có thể được sửa đổi trong các tình huống cụ thể theo kế toán GAAP. Trong khi Mục 704 không yêu cầu xác định giá trị thị trường hợp lý thì sổ sách phải được lưu giữ (b).
- https://heinonline.org/hol-cgi-bin/get_pdf.cgi?handle=hein.journals/taxtm92§ion=22
- https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/car.24.3.1
Cập nhật lần cuối: ngày 07 tháng 2023 năm XNUMX
Chara Yadav có bằng MBA về Tài chính. Mục tiêu của cô là đơn giản hóa các chủ đề liên quan đến tài chính. Cô đã làm việc trong lĩnh vực tài chính khoảng 25 năm. Cô đã tổ chức nhiều lớp học về tài chính và ngân hàng cho các trường kinh doanh và cộng đồng. Đọc thêm tại cô ấy trang sinh học.
Một phân tích sâu sắc và toàn diện về sự khác biệt giữa GAAP và 704 B. Rất hữu ích!
Tuyệt đối! Hiểu được những khác biệt này là rất quan trọng trong thế giới thuế hợp tác.
Tôi không thể đồng ý nhiều hơn! Bài viết này thực sự là rất khai sáng.
Tôi nhận thấy các mô tả về GAAP và 704 B quá phức tạp, khiến việc hiểu đầy đủ chủ đề trở nên khó khăn.
Đồng ý rằng việc đơn giản hóa các khái niệm phức tạp là điều cần thiết trong các bài viết mang tính giáo dục.
Sẽ có ích nếu có những lời giải thích đơn giản hơn để phục vụ cho nhiều đối tượng hơn.
Các tác giả đã thực hiện rất xuất sắc việc làm nổi bật các sắc thái giữa GAAP và 704 B, giúp bạn dễ dàng nắm bắt hơn.
Vâng, những so sánh được đưa ra đã kích thích trí tuệ.
Chắc chắn rồi, những so sánh chi tiết thực sự bổ sung thêm chiều sâu cho sự hiểu biết về chủ đề này.
Một bài viết giàu thông tin cung cấp những hiểu biết có giá trị về GAAP và 704 B.
Mặc dù bản thân nội dung mang tính thông tin nhưng nó có thể được hưởng lợi từ một bản trình bày hấp dẫn hơn.
Tôi hiểu ý bạn là gì. Một giọng điệu hấp dẫn hơn có thể nâng cao sức hấp dẫn tổng thể.
Bảng so sánh chi tiết đã làm sáng tỏ và làm rõ nhiều điểm được bàn luận trong bài.
Hoàn toàn có thể, nó cung cấp một bản tóm tắt rõ ràng về những điểm khác biệt chính giữa GAAP và 704 B.
Tôi nhận thấy bảng là một công cụ hiệu quả trong việc tạo điều kiện cho sự hiểu biết.
Cuộc thảo luận về GAAP và 704 B này đã đạt đến mức độ sâu sắc và rõ ràng đáng khen ngợi.
Hoàn toàn có thể, bài viết đã thành công trong việc đạt được mức độ sáng suốt đáng khen ngợi.
Một bài đọc kích thích trí tuệ cung cấp cái nhìn sâu sắc về các nguyên tắc thuế đối tác.