GST vs IGST: Sự khác biệt và so sánh

GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ) là một loại thuế gián tiếp toàn diện đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ trong một quốc gia. IGST (Thuế hàng hóa và dịch vụ tích hợp) là một thành phần của GST áp dụng cho các giao dịch giữa các tiểu bang. Trong khi GST được phân chia giữa chính quyền trung ương và tiểu bang thì IGST được chính quyền trung ương thu thập và sau đó phân phối cho các tiểu bang tương ứng.

Chìa khóa chính

1. Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) là một cấu trúc thuế thống nhất ở Ấn Độ với ba thành phần: GST Trung tâm, GST Nhà nước và GST Tích hợp (IGST).
2. IGST là một thành phần GST tính trên việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ giữa các tiểu bang, tạo điều kiện phân phối đồng đều doanh thu thuế giữa chính quyền trung ương và tiểu bang.
3. Cả GST và IGST đều nhằm mục đích đơn giản hóa hệ thống thuế, nhưng IGST đặc biệt đề cập đến việc đánh thuế đối với các giao dịch giữa các tiểu bang.

GST so với IGST

Sự khác biệt giữa GST và IGST là GST được áp dụng cho mọi hoạt động cung cấp hoặc vận chuyển bất kỳ loại hàng hóa hoặc dịch vụ nào. Ngược lại, IGST là một loại GST mà nhà cung cấp phải nộp trong trường hợp cung cấp hàng hóa và dịch vụ giữa các tiểu bang.

Điểm đánh thuế kép và điểm đánh thuế đơn

• Cấu trúc kép của GST:
  • GST hoạt động với cơ cấu kép, liên quan đến các loại thuế riêng biệt do chính quyền trung ương và chính quyền tiểu bang áp dụng. Hệ thống thuế kép này được áp dụng cho cả giao dịch nội bang và liên bang.
• Cách tiếp cận đơn lẻ của IGST:
  • Ngược lại, IGST áp dụng một điểm đánh thuế duy nhất cho các giao dịch giữa các tiểu bang. Chính phủ trung ương thu IGST tại thời điểm giao dịch, đơn giản hóa quy trình thu thuế cho các doanh nghiệp tham gia thương mại giữa các bang.

Xử lý các giao dịch giữa các tiểu bang

• Tính phức tạp giữa các tiểu bang của GST:
  • Trong khi GST bao gồm cả giao dịch nội bang và liên bang, sự phức tạp phát sinh trong thương mại giữa các bang do có liên quan đến nhiều loại thuế của bang.
• Giải pháp phù hợp của IGST:
  • IGST được thiết kế đặc biệt để giải quyết những thách thức đặt ra bởi các giao dịch giữa các tiểu bang. Nó đảm bảo việc xử lý thuế tiêu chuẩn đối với hàng hóa và dịch vụ di chuyển qua biên giới tiểu bang, thúc đẩy sự tuân thủ dễ dàng của các doanh nghiệp.

Cơ chế phân phối doanh thu

• Doanh thu chia sẻ của GST:
  • Doanh thu GST được phân bổ giữa chính quyền trung ương và tiểu bang dựa trên cơ chế chia sẻ được xác định trước. Mỗi tiểu bang nhận được một phần nhất định trong số thuế thu được.
• Phân phối tập trung của IGST:
  • Trong trường hợp IGST, chính quyền trung ương thu thuế và sau đó phân phối tiền cho các bang tương ứng. Cách tiếp cận tập trung này hợp lý hóa quy trình chia sẻ doanh thu đối với nguồn cung cấp giữa các tiểu bang.

Tập trung vào tính đồng nhất và hiệu quả

• Mục tiêu toàn diện của GST:
  • GST nhằm mục đích tạo ra một cơ cấu thuế thống nhất trên toàn quốc, thay thế các loại thuế gián tiếp khác nhau bằng một hệ thống toàn diện. Nó giải quyết nhu cầu về một chế độ thuế đơn giản và tiêu chuẩn hóa ở từng bang.
• Độ chính xác của IGST đối với thương mại xuyên bang:
  • Mặt khác, IGST tập trung vào những thách thức liên quan đến thương mại giữa các bang. Bằng cách hợp nhất thuế trung ương và tiểu bang thành một IGST duy nhất cho nguồn cung cấp giữa các tiểu bang, nó đảm bảo một hệ thống thuế liền mạch và công bằng cho các doanh nghiệp hoạt động xuyên biên giới tiểu bang.

---

 

Bảng so sánh

Đặc tính	GST	IGST
Hình thức đầy đủ	Thuế hàng hóa và dịch vụ	Thuế hàng hóa và dịch vụ tổng hợp
Khả năng áp dụng	Cung cấp hàng hóa và dịch vụ trong nội bộ bang (trong cùng một bang)	Cung cấp hàng hóa và dịch vụ liên bang (giữa các bang khác nhau) và nhập khẩu
Cơ quan có thẩm quyền	Chính phủ trung ương (CGST) và Chính phủ tiểu bang (SGST)	Chính phủ trung ương (doanh thu được chia đều cho nhà nước tiêu dùng)
Tỷ lệ	Tỷ lệ CGST + tỷ lệ SGST (thay đổi tùy theo sản phẩm hoặc dịch vụ)	Mức giá duy nhất áp dụng trên toàn Ấn Độ
Tín dụng thuế đầu vào (ITC) sẵn có	Tín dụng CGST có thể được sử dụng để chống lại CGST hoặc IGST, tín dụng SGST có thể được sử dụng để chống lại SGST hoặc IGST	Tín dụng có thể được sử dụng để chống lại CGST, SGST hoặc IGST
Nộp tờ khai	Các khoản hoàn trả CGST và SGST riêng biệt cho các giao dịch nội bang	Lợi nhuận IGST duy nhất cho các giao dịch và nhập khẩu giữa các tiểu bang

---

 

GST là gì?

GST, hay Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, là một hệ thống thuế gián tiếp thống nhất được triển khai để thay thế cơ cấu thuế phức tạp và phân tầng phổ biến ở nhiều quốc gia. Nó được đưa ra nhằm hợp lý hóa việc đánh thuế hàng hóa và dịch vụ, thúc đẩy một chế độ thuế hiệu quả và minh bạch hơn.

Các tính năng chính

1. Một quốc gia, một thuế
   • GST thống nhất các loại thuế gián thu khác nhau do chính quyền trung ương và tiểu bang thu, tạo ra một loại thuế toàn diện, duy nhất áp dụng trên toàn quốc. Điều này giúp loại bỏ hiệu ứng xếp tầng của thuế, thúc đẩy một hệ thống thuế liền mạch và thống nhất hơn.
2. Thuế nhiều giai đoạn và dựa trên điểm đến
   • GST hoạt động theo mô hình nhiều giai đoạn, có sự tham gia của nhiều bên liên quan trong chuỗi cung ứng. Đây là loại thuế dựa trên điểm đến, nghĩa là thuế được đánh ở điểm tiêu dùng cuối cùng. Điều này đảm bảo rằng cơ quan thuế của quốc gia tiêu thụ nhận được doanh thu, thúc đẩy sự phân bổ thu nhập thuế cân bằng giữa các quốc gia.
3. Đánh thuế vào nguồn cung
   • GST được đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ, bao gồm các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh và dịch vụ. Thuật ngữ “cung cấp” mang tính toàn diện và bao gồm tất cả các hình thức giao dịch, bao gồm bán, chuyển nhượng, đổi hàng, trao đổi, cấp phép, cho thuê, cho thuê hoặc chuyển nhượng.

Thành phần của GST

1. CGST (Thuế hàng hóa và dịch vụ trung ương)
   • Do Chính phủ Trung ương thu, CGST được áp dụng cho các giao dịch nội bang. Doanh thu được tạo ra từ CGST sẽ được chuyển đến chính quyền trung ương.
2. SGST (Thuế hàng hóa và dịch vụ nhà nước)
   • Được thu thập bởi Chính phủ Tiểu bang, SGST được áp dụng cho các giao dịch nội bộ tiểu bang. Doanh thu được tạo ra từ SGST sẽ được chuyển đến chính quyền tiểu bang nơi giao dịch diễn ra.
3. IGST (Thuế hàng hóa và dịch vụ tích hợp)
   • Áp dụng cho các giao dịch giữa các tiểu bang, IGST được Chính phủ Trung ương thu thập. Nó đảm bảo rằng cơ quan thuế của quốc gia tiêu dùng nhận được doanh thu, thúc đẩy khuôn khổ thuế gắn kết và hợp tác giữa các quốc gia.
4. UTGST (Thuế hàng hóa và dịch vụ của Lãnh thổ Liên minh)
   • Tương tự như SGST, UTGST được áp dụng cho các giao dịch trong lãnh thổ liên minh. Doanh thu được tạo ra từ UTGST sẽ được chuyển đến chính quyền lãnh thổ liên minh tương ứng.

Lợi ích của GST

1. Cơ cấu thuế đơn giản hóa
   • GST loại bỏ sự phức tạp của nhiều loại thuế và cung cấp cấu trúc thuế được tiêu chuẩn hóa, giúp doanh nghiệp tuân thủ dễ dàng hơn.
2. Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế
   • Bằng cách thúc đẩy một hệ thống thuế hiệu quả và minh bạch hơn, GST góp phần tăng trưởng kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh.
3. Giảm trốn thuế
   • Bản chất minh bạch của GST, cùng với việc sử dụng công nghệ, giúp giảm tình trạng trốn thuế và đảm bảo tuân thủ tốt hơn.

 

IGST là gì?

Thuế Hàng hóa và Dịch vụ Tích hợp (IGST) là một thành phần quan trọng trong hệ thống Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) của Ấn Độ, được thiết kế để hợp lý hóa và thống nhất thuế gián thu trên toàn quốc.

Thẩm quyền và khả năng áp dụng

1. Giao dịch giữa các tiểu bang:
   • IGST được áp dụng cho các giao dịch liên quan đến việc di chuyển hàng hóa và dịch vụ giữa các bang khác nhau ở Ấn Độ.
   • Nó loại bỏ sự phức tạp liên quan đến hệ thống thuế của nhiều tiểu bang bằng cách cung cấp một loại thuế duy nhất cho nguồn cung cấp giữa các tiểu bang.

Cơ chế và Bộ sưu tập

2. Điểm đánh thuế duy nhất:
   • Chính phủ trung ương thu thập IGST tại thời điểm giao dịch.
   • Nó hoạt động theo nguyên tắc dựa trên điểm đến, trong đó thuế được đánh dựa trên vị trí của người tiêu dùng, đảm bảo doanh thu sẽ được chuyển về tiểu bang nơi hàng hóa hoặc dịch vụ được tiêu thụ.
3. Phân phối doanh thu:
   • IGST thu thập được sau đó sẽ được phân chia giữa chính quyền trung ương và chính quyền các bang tương ứng.
   • Quá trình này đảm bảo dòng vốn liền mạch và ngăn ngừa tình trạng xếp tầng thuế, góp phần tạo nên cơ cấu thuế minh bạch và hiệu quả hơn.

Ưu điểm và ý nghĩa

4. Tính đồng nhất và đơn giản hóa:
   • IGST thúc đẩy tính thống nhất trong thuế bằng cách xử lý các giao dịch giữa các tiểu bang tương tự như các giao dịch nội bang, thúc đẩy một môi trường thuế đơn giản và nhất quán trên toàn quốc.
   • Nó làm giảm gánh nặng tuân thủ cho các doanh nghiệp tham gia vào thương mại giữa các bang.
5. Ngăn ngừa đánh thuế hai lần:
   • Bằng cách hợp nhất cả thuế trung ương và thuế tiểu bang vào IGST, hệ thống này ngăn chặn việc xảy ra tình trạng đánh thuế hai lần đối với nguồn cung cấp giữa các tiểu bang, thúc đẩy chế độ thuế công bằng và tích hợp.

---

Sự khác biệt chính giữa GST và IGST

• Phạm vi áp dụng:
  • GST: Áp dụng cho cả giao dịch nội bang (trong cùng một tiểu bang) và giao dịch giữa các tiểu bang (giữa các tiểu bang khác nhau).
  • IGST: Được thiết kế đặc biệt cho các giao dịch giữa các tiểu bang, cung cấp mức thuế thống nhất cho hàng hóa và dịch vụ di chuyển qua biên giới tiểu bang.
• Cơ quan thuế:
  • GST: Liên quan đến các loại thuế riêng biệt được đánh bởi cả chính quyền trung ương và tiểu bang, với doanh thu được phân bổ tương ứng.
  • IGST: Được chính quyền trung ương thu thập và sau đó phân phối cho các bang liên quan, đơn giản hóa quy trình đánh thuế đối với nguồn cung cấp giữa các bang.
• Điểm thu thuế:
  • GST: Thuế được thu ở cả cấp trung ương và cấp bang, dẫn đến hệ thống thuế kép.
  • IGST: Hoạt động tại một điểm đánh thuế duy nhất, với chính quyền trung ương thu IGST tại thời điểm giao dịch đối với nguồn cung cấp giữa các tiểu bang.
• Phân phối doanh thu:
  • GST: Doanh thu được phân chia giữa chính quyền trung ương và tiểu bang dựa trên cơ chế chia sẻ được xác định trước.
  • IGST: Số tiền thu được sẽ được phân bổ giữa chính quyền trung ương và chính quyền các bang tương ứng để đảm bảo chia sẻ doanh thu một cách công bằng cho cả hai.
• Mục tiêu:
  • GST: Nhằm mục đích tạo ra một cơ cấu thuế thống nhất trên toàn quốc, thay thế các loại thuế gián thu khác nhau bằng một hệ thống toàn diện.
  • IGST: Cụ thể là giải quyết sự phức tạp của thương mại giữa các tiểu bang, cung cấp thuế tiêu chuẩn cho các doanh nghiệp tham gia giao dịch xuyên biên giới tiểu bang.
• Ngăn ngừa đánh thuế hai lần:
  • GST: Có thể dẫn đến hiệu ứng xếp tầng của thuế, đặc biệt là trong các giao dịch giữa các bang mà không có cơ chế tập trung.
  • IGST: Ngăn chặn việc đánh thuế hai lần bằng cách hợp nhất cả thuế trung ương và thuế tiểu bang thành một IGST duy nhất cho nguồn cung cấp giữa các tiểu bang, thúc đẩy hiệu quả và sự công bằng.

Điểm tương đồng giữa GST và IGST

GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ) và IGST (Thuế hàng hóa và dịch vụ tích hợp) có một số điểm tương đồng vì chúng là các thành phần không thể thiếu trong hệ thống thuế của Ấn Độ nhằm thống nhất các loại thuế gián thu. Cả hai hệ thống đều là một phần của khuôn khổ GST rộng hơn, nhằm hợp lý hóa và đơn giản hóa việc đánh thuế trên toàn quốc.

Một điểm tương đồng đáng kể nằm ở mục tiêu cơ bản của chúng: cả GST và IGST đều nhằm mục đích tạo ra một cơ cấu thuế minh bạch, hiệu quả và thống nhất hơn. Chúng thay thế mạng lưới thuế gián tiếp đa dạng phức tạp, tạo ra một cách tiếp cận tiêu chuẩn hóa về thuế được áp dụng nhất quán trên khắp các tiểu bang. Động thái hướng tới tính đồng nhất này đặc biệt đáng chú ý trong trường hợp IGST, vì nó giải quyết cụ thể các thách thức liên quan đến giao dịch giữa các tiểu bang.

Hơn nữa, cả GST và IGST đều góp phần ngăn chặn việc đánh thuế theo tầng, trong đó thuế được đánh trên số tiền đã bị đánh thuế. Điều này đạt được bằng cách tích hợp thuế trung ương và thuế tiểu bang vào một điểm thuế duy nhất, cho dù đó là thông qua các điểm đánh thuế kép trong GST hay điểm đơn lẻ trong IGST. Mục tiêu bao trùm là giảm bớt gánh nặng tuân thủ cho doanh nghiệp, thúc đẩy dòng hàng hóa và dịch vụ thông suốt và loại bỏ sự thiếu hiệu quả liên quan đến hệ thống thuế phân mảnh trước đây.

dự án

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Cập nhật lần cuối: ngày 07 tháng 2024 năm XNUMX