GST là gì? | Định nghĩa, Hoạt động, Thành phần, Tỷ lệ, Ưu điểm so với Nhược điểm

GST, dạng viết tắt của Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, là loại thuế gián tiếp đánh vào việc bán dịch vụ và hàng hóa dành cho tiêu dùng tại thị trường nội địa.

Là một chế độ thuế, Đạo luật GST đã được thông qua tại quốc hội Ấn Độ vào ngày 29 tháng 2017 năm 1. Đạo luật này có hiệu lực vào ngày 2017 tháng XNUMX năm XNUMX.

Pháp là quốc gia đầu tiên áp dụng chế độ thuế này vào năm 1954. Kể từ đó, gần 160 quốc gia đã đăng ký chế độ thuế này. GST dưới hình thức này hay hình thức khác. Một số quốc gia chiếm ưu thế với một GST bao gồm United Kindom, Canada, Úc, Việt Nam, Singapore, Hàn Quốc, Tây Ban Nha, Nigeria, Ý và Brazil.
Ở Ấn Độ, GST được giới thiệu để thay thế nhiều loại thuế gián tiếp của liên bang và cấp tỉnh như VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế dịch vụ, thuế đối kháng, thuế nhập cảnh, octroi và thuế hàng xa xỉ bằng chế độ thuế tập trung, thống nhất, dễ quản lý và minh bạch.

Chìa khóa chính

1. GST là thuế áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ được bán trong một quốc gia.
2. GST là một loại thuế toàn diện bao gồm tất cả các giai đoạn sản xuất, từ mua nguyên liệu thô đến bán sản phẩm cuối cùng.
3. Nhiều quốc gia đã áp dụng GST để đơn giản hóa hệ thống thuế của họ và cải thiện việc tuân thủ.

GST hoạt động như thế nào?

Theo chế độ GST, thuế được đánh tại từng điểm của chuỗi cung ứng. Nó dựa trên giá trị gia tăng chứ không phải tổng giá trị của sản phẩm tại điểm bán hàng. Người tiêu dùng là đối tượng chính chịu loại thuế này. Tuy nhiên, chính người bán xe mới là người phải trả số tiền thuế thu được cho chính phủ. Như sau, GST là thuế giá trị gia tăng dựa trên điểm đến, nhiều giai đoạn và.

1. dựa trên điểm đến bởi vì nó được đánh tại điểm đến của hàng hóa hoặc dịch vụ tại địa điểm của người tiêu dùng. Ví dụ: nếu hàng hóa được sản xuất ở Uttar Pradesh và được tiêu thụ ở Tây Bengal, số tiền thu được từ GST sẽ được chuyển cho chính phủ Tây Bengal vì GST sẽ được tính tại địa điểm tiêu thụ.
2. Nhiều giai đoạn bởi vì nó được thực hiện chính xác ở từng giai đoạn của chuỗi sản xuất-phân phối sản phẩm hoặc dịch vụ.

• Cuối cùng, giá trị gia tăng bởi vì nó được tính trên giá trị gia tăng cho một sản phẩm hoặc dịch vụ ở mỗi giai đoạn trong chuỗi cung ứng của nó.

Thành phần của GST

Theo chế độ GST ​​ở Ấn Độ, nhiều loại thuế cấp liên bang và cấp tỉnh đã được gộp và kết hợp bởi ba loại thuế sau.

1. Thuế hàng hóa và dịch vụ trung tâm (CGST): Chính quyền trung ương đánh thuế này đối với các giao dịch ở một tiểu bang cụ thể. Ví dụ, Uttar Pradesh.
2. Thuế Hàng hóa và Dịch vụ của Tiểu bang (SGST): Chính quyền tiểu bang đánh thuế này đối với doanh số bán hàng trong tiểu bang.
3. Hàng hóa và Dịch vụ Lãnh thổ Liên minh Thuế (UGST): Loại thuế này do chính phủ của các lãnh thổ liên minh (không có cơ quan lập pháp) áp dụng đối với các giao dịch được thực hiện trong một lãnh thổ liên minh cụ thể.
4. Thuế hàng hóa và dịch vụ tích hợp (IGST): Chính quyền trung ương đánh thuế này đối với doanh số bán hàng giữa các tiểu bang. Số tiền thu được sau đó được phân phối giữa chính phủ liên minh và các quốc gia tiêu thụ theo hướng dẫn GST do chính phủ Ấn Độ thiết lập.

Tỷ lệ GST ở Ấn Độ

Chính phủ Ấn Độ đã thành lập một hội đồng GST bao gồm XNUMX thành viên, chủ yếu là bộ trưởng tài chính của các bang, đứng đầu là bộ trưởng tài chính liên minh. Hội đồng này có trách nhiệm ấn định mức thuế GST của các hàng hóa và dịch vụ khác nhau. Theo đó, các bảng thuế sau đây đã được quyết định phân loại hàng hóa và dịch vụ.

1. 0% hoặc hàng hóa, dịch vụ được miễn thuế.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% với cess

Cần lưu ý rằng một số sản phẩm và dịch vụ như điện, rượu và các sản phẩm dầu mỏ vẫn chưa được đưa vào chế độ GST. Do đó, họ bị đánh thuế theo cấu trúc thuế trước đó.

Ưu điểm của GST

Thực tế là rất nhiều quốc gia đã đăng ký GST cho thấy chế độ thuế này có lợi như thế nào. Sau đây là một số lợi thế đáng kể của GST:

1. Đơn giản hóa hệ thống thuế: Nó bao gồm một số loại thuế trung ương và tiểu bang và đưa chúng vào một chế độ thuế thống nhất, duy nhất.
2. Thúc đẩy kinh doanh dễ dàng: GST đơn giản hóa hệ thống thuế, cho phép các đại lý, nhà cung cấp hoặc nhà sản xuất kinh doanh mà không phải chịu bất kỳ gánh nặng thuế nào.
3. Mục tiêu chống trốn thuế: GST đánh thuế ở nhiều giai đoạn sản xuất để cảnh báo cho các cơ quan thuế nếu có bất kỳ nỗ lực trốn thuế nào được thực hiện.
4. Làm cho các giao dịch kinh tế liên bang dễ dàng hơn: GST thống nhất đất nước thành một thị trường duy nhất với hệ thống thuế thống nhất. Do đó, việc các quốc gia tiến hành trao đổi kinh tế trở nên dễ dàng hơn khi biên giới không còn đóng vai trò là rào cản.
5. Giảm chi phí dịch vụ và hàng hóa: GST loại bỏ các hiệu ứng xếp tầng của nhiều loại thuế như VAT và các nhiệm vụ khác của tiểu bang và trung ương. Do đó, tổng chi phí của các dịch vụ và hàng hóa được giảm bớt.

Nhược điểm của GST

Về triển khai thực tế, GST thể hiện nhiều nhược điểm.

1. Không thể phân biệt dễ dàng: Mặc dù có nhiều tuyên bố về việc đơn giản hóa chế độ thuế, nhưng GST, với các bảng thuế khác nhau cho các sản phẩm khác nhau, không thể hiểu một cách dễ dàng như vậy.
2. Tăng chi phí cho phần mềm: Nộp thuế GST yêu cầu mua phần mềm, làm tăng gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ.
3. Không kết hợp tất cả các sản phẩm và dịch vụ: Mặc dù tuyên bố tạo ra một chế độ thuế thống nhất, GST không kết hợp rượu, các sản phẩm dầu mỏ và điện trong nhóm của nó.

dự án

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Cập nhật lần cuối: ngày 11 tháng 2023 năm XNUMX