GST vs TDS: Sự khác biệt và so sánh

GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ) là thuế tiêu dùng đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ, nhằm mục đích thay thế nhiều loại thuế gián tiếp. TDS (Thuế khấu trừ tại nguồn) là một cơ chế thu thuế thu nhập tại nguồn nơi thu nhập được tạo ra, áp dụng cho các khoản thanh toán khác nhau như tiền lương, lãi, hoa hồng, v.v., để đảm bảo tuân thủ thuế.

Chìa khóa chính

1. GST là viết tắt của Goods and Services Tax và là thuế tiêu thụ đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ ở Ấn Độ, trong khi TDS là viết tắt của Tax Deducted at Source và là một dạng thuế thu nhập được khấu trừ từ chính nguồn thu nhập.
2. GST là thuế giá trị gia tăng do doanh nghiệp thu và nộp cho chính phủ. Đồng thời, TDS được người sử dụng lao động hoặc các tổ chức khác khấu trừ khỏi thu nhập và trả cho chính phủ thay mặt cho người nhận.
3. GST và TDS đều là các loại thuế được sử dụng ở Ấn Độ, nhưng chúng được áp dụng theo những cách khác nhau và phục vụ các mục đích khác nhau.

GST so với TDS

GST, hay Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, là một loại thuế gián tiếp toàn diện đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ, được áp dụng ở mọi công đoạn sản xuất. TDS, hay Khấu trừ thuế tại nguồn, là một hệ thống mà thuế được khấu trừ tại nguồn thu nhập, áp dụng cho các nguồn thu nhập như tiền lương, tiền lãi tiết kiệm, v.v.

GST là tỷ lệ phần trăm thu nhập được tạo ra từ lãi hoặc lỗ từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ, phải trả khi hoàn thành công việc kinh doanh. Trong TDS, thuế được khấu trừ tại nguồn, mang lại lợi thế cho chính phủ so với những người quên nộp thuế hoặc che giấu các giao dịch của họ không nộp thuế.

Nó đảm bảo rằng thu nhập được khấu trừ trước từ các khoản thanh toán.

---

 

Bảng so sánh

Đặc tính	GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ)	TDS (Thuế khấu trừ tại nguồn)
Mục đích	Thuế gián thu đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ	Thuế trực tiếp được khấu trừ tại nguồn thu nhập
Khả năng áp dụng	Áp dụng cho các doanh nghiệp đăng ký theo GST	Áp dụng cho nhiều nguồn thu nhập khác nhau như tiền lương, tiền thuê nhà, phí chuyên môn, v.v.
Ai trả?	Nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ đã đăng ký	Người khấu trừ (người trả tiền) chịu trách nhiệm thực hiện thanh toán
Ai thu thập?	Chính phủ	Chính phủ
Tỷ lệ	Thay đổi tùy theo loại hàng hóa và dịch vụ (0%, 5%, 12%, 18%, 28%)	Thay đổi tùy theo tính chất của thu nhập và phần áp dụng của Đạo luật thuế thu nhập
Cơ chế thanh toán	Nộp và thanh toán điện tử thông qua cổng GST	Được khấu trừ tại thời điểm thanh toán và được người khấu trừ gửi vào chính phủ
Tần suất nộp hồ sơ	Thay đổi tùy theo doanh thu của doanh nghiệp (tháng, quý, năm)	Khác nhau tùy thuộc vào loại thu nhập và loại khấu trừ
Tác động đến nghĩa vụ thuế cuối cùng	Được ghi có vào trách nhiệm pháp lý GST cuối cùng của người nhận	Có thể được người được khấu trừ yêu cầu khấu trừ khi nộp tờ khai thuế thu nhập
Khả năng áp dụng trong chế độ GST	Tách biệt với GST, nhưng TDS áp dụng cho một số giao dịch nhất định theo GST, như thanh toán tiền thuê nhà, phí chuyên môn, v.v.

---

 

GST là gì?

Giới thiệu về GST:

GST, viết tắt của Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, là một loại thuế gián tiếp toàn diện đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ ở Ấn Độ. Đây là một trong những cải cách thuế quan trọng nhất trong lịch sử kinh tế đất nước, nhằm hợp lý hóa hệ thống thuế bằng cách thay thế nhiều loại thuế gián tiếp do chính quyền trung ương và tiểu bang áp đặt.

Các tính năng chính của GST:

1. Thuế dựa trên điểm đến: GST tuân theo nguyên tắc đánh thuế dựa trên điểm đến, trong đó thuế được đánh tại điểm tiêu dùng thay vì điểm xuất xứ. Điều này đảm bảo rằng doanh thu được thu bởi tiểu bang nơi hàng hóa hoặc dịch vụ được tiêu thụ, thúc đẩy việc phân phối doanh thu thuế công bằng hơn giữa các tiểu bang.
2. Cấu trúc GST kép: GST ở Ấn Độ hoạt động theo cơ cấu kép, bao gồm Thuế hàng hóa và dịch vụ trung ương (CGST) do chính quyền trung ương thu và Thuế hàng hóa và dịch vụ cấp bang (SGST) do chính quyền các bang tương ứng áp đặt. Hệ thống kép này đảm bảo rằng cả chính quyền trung ương và chính quyền tiểu bang đều có thẩm quyền đánh thuế và thu thuế trên cùng một giao dịch, từ đó tăng cường quyền tự chủ tài chính.
3. Cơ sở thuế toàn diện: GST bao gồm nhiều loại thuế gián tiếp khác nhau như Thuế tiêu thụ đặc biệt trung ương, Thuế dịch vụ, Thuế giá trị gia tăng (VAT), Octroi, Thuế nhập cảnh và các loại khác, đơn giản hóa chế độ thuế và giảm hiệu ứng xếp tầng. Bằng cách mở rộng cơ sở tính thuế và loại bỏ ảnh hưởng của thuế trên thuế, GST nhằm mục đích nâng cao hiệu quả, tính minh bạch và tính tuân thủ trong hệ thống thuế.
4. Tín dụng thuế đầu vào: Một trong những đặc điểm cơ bản của GST là điều khoản yêu cầu Tín dụng Thuế Đầu vào (ITC). Các doanh nghiệp có thể bù trừ thuế GST đã trả cho hàng hóa và dịch vụ đầu vào vào khoản nợ thuế GST đối với nguồn cung cấp đầu ra. Cơ chế này loại bỏ tác động xếp tầng của thuế và thúc đẩy khái niệm trung lập về thuế trong chuỗi cung ứng, khuyến khích tuân thủ tốt hơn và giảm gánh nặng thuế chung cho doanh nghiệp.
5. Hội đồng GST: Hội đồng GST, bao gồm các đại diện từ chính quyền trung ương và tiểu bang, đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng chính sách, đưa ra khuyến nghị và quyết định các khía cạnh quan trọng như thuế suất, miễn trừ và giới hạn ngưỡng. Cách tiếp cận hợp tác này đảm bảo chủ nghĩa liên bang hợp tác và tạo điều kiện cho việc ra quyết định dựa trên sự đồng thuận trong việc thực hiện và quản lý GST.

 

TDS là gì?

Giới thiệu về TDS:

Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) là một cơ chế được chính phủ sử dụng để thu thuế thu nhập tại nguồn tạo thu nhập. Nó được áp dụng cho các khoản thanh toán khác nhau được thực hiện bởi các cá nhân, doanh nghiệp hoặc tổ chức, đảm bảo rằng thuế được khấu trừ trước khi người nhận nhận được khoản thanh toán.

Các tính năng chính của TDS:

1. Thu thuế tại nguồn: TDS hoạt động theo nguyên tắc thu thuế từ chính nguồn thu nhập. Điều này có nghĩa là người trả tiền khấu trừ một tỷ lệ phần trăm thuế nhất định từ khoản thanh toán được thực hiện cho người được trả tiền và gửi nó cho chính phủ thay mặt cho người được trả tiền. Các trường hợp phổ biến của TDS bao gồm tiền lương, tiền lãi, tiền thuê nhà, hoa hồng và phí chuyên môn.
2. Quy định pháp luật và mức giá: TDS được điều chỉnh bởi Đạo luật thuế thu nhập năm 1961 và các quy tắc và quy định khác nhau do Cục thuế thu nhập ban hành. Đạo luật quy định mức khấu trừ TDS dựa trên tính chất thanh toán và tình trạng của người nhận thanh toán. Các tỷ lệ này có thể khác nhau đối với các loại thanh toán khác nhau và có thể được chính phủ sửa đổi định kỳ.
3. Giấy chứng nhận khấu trừ thuế: Sau khi khấu trừ TDS, người trả tiền phải cấp Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (chứng nhận TDS) cho người được trả tiền, cho biết số tiền thuế được khấu trừ và gửi cho chính phủ. Giấy chứng nhận này đóng vai trò là bằng chứng khấu trừ thuế và người nhận thanh toán có thể sử dụng để yêu cầu tín dụng cho số tiền TDS trong khi nộp tờ khai thuế thu nhập.
4. Vai trò của người khấu trừ và người bị khấu trừ: Trong quy trình TDS, cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp thực hiện khoản thanh toán được gọi là “người khấu trừ”, trong khi người nhận khoản thanh toán được gọi là “người bị khấu trừ”. Trách nhiệm của người khấu trừ là khấu trừ TDS theo tỷ lệ áp dụng và gửi nó cho chính phủ trong khung thời gian quy định. Mặt khác, người được khấu trừ phải đảm bảo rằng TDS được khấu trừ được phản ánh chính xác trong tờ khai thuế thu nhập của họ và yêu cầu tín dụng tương tự.
5. Tuân thủ và hình phạt: Việc không tuân thủ các điều khoản TDS có thể bị phạt và lãi theo Đạo luật thuế thu nhập. Việc không khấu trừ TDS hoặc chậm trễ trong việc gửi số tiền bị khấu trừ có thể dẫn đến hậu quả hình sự cho người khấu trừ. Tương tự, nếu người được khấu trừ không cung cấp chứng chỉ TDS hoặc trình bày sai thông tin liên quan đến TDS, họ có thể phải đối mặt với hình phạt hoặc sự giám sát của cơ quan thuế.

---

Sự khác biệt chính giữa GST và TDS

1. Loại thuế:
   • GST: Thuế hàng hóa và dịch vụ là thuế tiêu dùng đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
   • TDS: Thuế được khấu trừ tại nguồn là cơ chế thu thuế thu nhập tại nguồn tạo ra thu nhập.
2. Phạm vi áp dụng:
   • GST: Áp dụng cho các giao dịch liên quan đến việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
   • TDS: Áp dụng chủ yếu cho các khoản thanh toán khác nhau như tiền lương, tiền lãi, tiền thuê nhà, hoa hồng, v.v.
3. Mục tiêu:
   • GST: Nhằm mục đích hợp lý hóa hệ thống thuế bằng cách thay thế nhiều loại thuế gián thu và thúc đẩy một thị trường quốc gia thống nhất.
   • TDS: Nhằm mục đích thu thuế thu nhập tại nguồn để đảm bảo tuân thủ thuế và ngăn chặn hành vi trốn thuế.
4. Thẩm quyền:
   • GST: Được quản lý bởi Hội đồng GST ở cả cấp trung ương và tiểu bang.
   • TDS: Do Cục Thuế thu nhập quản lý, trực thuộc trung ương.
5. cơ chế:
   • GST: Liên quan đến việc thu thuế ở từng giai đoạn của chuỗi cung ứng và cho phép khấu trừ thuế đầu vào.
   • TDS: Liên quan đến việc khấu trừ một tỷ lệ phần trăm thuế nhất định từ các khoản thanh toán được thực hiện cho người nhận và gửi nó cho chính phủ thay mặt cho người nhận.
6. Bản chất của thuế:
   • GST: Thuế gián thu.
   • TDS: Thuế trực thu.
7. Khả năng áp dụng xuyên suốt các giao dịch:
   • GST: Áp dụng cho tất cả các giao dịch liên quan đến việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ, tuân theo các ngưỡng và miễn trừ nhất định.
   • TDS: Áp dụng cho các loại thanh toán cụ thể vượt quá ngưỡng quy định, tùy thuộc vào tính chất của khoản thanh toán và trạng thái của người nhận.
8. Yêu cầu tuân thủ:
   • GST: Yêu cầu doanh nghiệp đăng ký, nộp tờ khai định kỳ và duy trì hồ sơ kế toán phù hợp.

dự án

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

Cập nhật lần cuối: ngày 02 tháng 2024 năm XNUMX