ضريبة المبيعات مقابل ضريبة الاستخدام: الفرق والمقارنة

يتم فرض ضريبة المبيعات على بيع السلع الملموسة، وفي بعض الحالات، الخدمات، عند نقطة الشراء. عادة ما تقع مسؤولية تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها على البائع. من ناحية أخرى، يتم فرض ضريبة الاستخدام على تخزين أو استخدام أو استهلاك السلع والخدمات، ويتم تطبيقها عندما يقوم المشتري بعملية شراء دون دفع ضريبة المبيعات المطلوبة.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. ضريبة المبيعات هي ضريبة على بيع السلع والخدمات ، بينما ضريبة الاستخدام هي ضريبة على استخدام أو استهلاك السلع والخدمات.
2. يقوم البائع بجمع ضريبة المبيعات في وقت الشراء، في حين يتم تقييم ضريبة الاستخدام ذاتيا من قبل المشتري عندما لا يقوم البائع بتحصيل ضريبة المبيعات.
3. تختلف معدلات ولوائح ضريبة المبيعات حسب الولاية والمحلية، في حين تعتمد ضريبة الاستخدام على نفس المعدلات واللوائح مثل ضريبة المبيعات.

ضريبة المبيعات مقابل ضريبة الاستخدام

ضريبة المبيعات هي ضريبة يتم تطبيقها وقت الشراء كنسبة مئوية من سعر الشراء. يتم تطبيقه على بيع معظم السلع الملموسة وبعض الخدمات. ضريبة الاستخدام ، هي ضريبة تُطبق على استخدام السلع الملموسة التي تم شراؤها خارج الولاية ثم جلبت إلى الدولة لاستخدامها.

ضريبة المبيعات هي ضريبة الاستهلاك التي تفرضها الحكومة على بيع البضائع. إذا كان لدى الشركة علاقة، فهي مسؤولة عن ضريبة المبيعات.

تفرض حكومة الولاية ضريبة المبيعات لتوليد إيرادات على بيع البضائع داخل الولاية. تختلف معدلات ضريبة المبيعات بالنسبة للسلع المختلفة.

يعتمد ذلك على طبيعة البضائع المشتراة. ضريبة الاستخدام هي نوع من الضرائب المطبقة حيث يتم إحضار المنتج أو الخدمة من قبل التاجر ثم تحويلها للاستخدام.

لا يعرف الكثير من الناس عن ضرائب الاستخدام. يدفع المشتري هذه الضريبة مباشرة إلى سلطة الضرائب أو الحكومة.

يتم فرض ضريبة الاستخدام عندما لا يتم دفع ضريبة المبيعات لنفس البضائع.

جدول المقارنة

الميزات	ضريبة المبيعات	استخدام الضرائب
من يدفع	البائع يجمع من المشتري	يدفع المشتري مباشرة
وقت التجميع	في نقطة البيع	بعد الشراء
الهدف	يخلق مجالًا متكافئًا للشركات داخل الولاية وخارجها	يضمن أن جميع السلع الخاضعة للضريبة المستخدمة في الدولة تساهم في الإيرادات الضريبية
ينطبق على	الممتلكات الشخصية الملموسة وفي بعض الأحيان الخدمات (تختلف حسب الولاية)	الممتلكات الشخصية الملموسة التي تم شراؤها خارج الولاية واستخدامها في الولاية، أو التي لم يتم تحصيل ضريبة المبيعات عليها
المسؤولية عن تقديم التقارير	البائع	المشتري (التقييم الذاتي)
معدل	يختلف حسب الولاية والمحلية	عادةً ما يكون نفس معدل ضريبة المبيعات في ولايتك

ما هي ضريبة المبيعات؟

ضريبة المبيعات هي ضريبة استهلاك تفرضها السلطات الحكومية على بيع السلع والخدمات. وهي عادة ما تكون نسبة مئوية من سعر التجزئة ويتم تحصيلها من قبل البائع عند نقطة الشراء. ويتم بعد ذلك تحويل الضريبة المحصلة إلى الحكومة، التي تستخدم الإيرادات لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية.

المكونات الرئيسية لضريبة المبيعات

1. العناصر الخاضعة للضريبة

يتم تطبيق ضريبة المبيعات على مجموعة واسعة من السلع والخدمات. في حين أن العناصر المحددة الخاضعة للضريبة يمكن أن تختلف حسب الولاية القضائية، فإن العناصر المشتركة الخاضعة للضريبة تشمل السلع الملموسة، مثل الإلكترونيات والملابس والأثاث، بالإضافة إلى خدمات معينة مثل وجبات المطاعم والإقامة.

2. معدلات الضرائب

يعد معدل الضريبة عاملاً حاسماً في تحديد مبلغ ضريبة المبيعات المفروضة على المعاملة. يمكن أن تختلف معدلات الضرائب على المستوى الفيدرالي ومستوى الولايات والمستوى المحلي. بعض الولايات القضائية لديها معدل واحد موحد، في حين أن البعض الآخر يسمح للحكومات المحلية بتحديد معدلاتها الخاصة ضمن نطاق معين.

3. التحصيل والتحويل

تتحمل الشركات مسؤولية تحصيل ضريبة المبيعات من العملاء في وقت البيع. ويجب تحويل هذه الضريبة المحصلة بشكل دوري إلى الوكالة الحكومية المناسبة. يختلف تواتر التحويلات حسب الولاية القضائية، حيث يتطلب البعض دفعات شهرية والبعض الآخر يختار التحويلات ربع السنوية أو السنوية.

4. الإعفاءات والحالات الخاصة

قد يتم إعفاء بعض العناصر أو المعاملات من ضريبة المبيعات، اعتمادًا على الولاية القضائية. تشمل الاستثناءات الشائعة الضروريات مثل الطعام والأدوية الموصوفة. بالإضافة إلى ذلك، توفر بعض الولايات القضائية معاملة ضريبية خاصة لصناعات أو أنواع معينة من المعاملات.

الإدارة والامتثال

1. التسجيل

عادةً ما يُطلب من الشركات العاملة في المبيعات الخاضعة للضريبة التسجيل لدى السلطات الضريبية. تتضمن هذه العملية توفير المعلومات الأساسية حول العمل، مثل موقعه ونوع المنتجات أو الخدمات المباعة وحجم المبيعات المتوقع.

2. حفظ السجلات

يعد حفظ السجلات بدقة أمرًا بالغ الأهمية للشركات للامتثال للوائح ضريبة المبيعات. يتضمن ذلك الاحتفاظ بسجلات مفصلة للمبيعات والعناصر الخاضعة للضريبة وأي إعفاءات مطلوبة. إن حفظ السجلات بشكل قوي لا يضمن الامتثال فحسب، بل يسهل أيضًا إعداد إقرارات ضريبية دقيقة.

3. تقديم المرتجعات

يجب على الشركات تقديم إقرارات ضريبة المبيعات بانتظام، والإبلاغ عن إجمالي المبيعات والمعاملات الخاضعة للضريبة ومبلغ الضريبة المحصلة. تختلف وتيرة تقديم الطلبات، ويجب على الشركات الالتزام بالجدول الزمني الذي تحدده السلطات الضريبية.

4. عمليات التدقيق والتنفيذ

يجوز للسلطات الضريبية إجراء عمليات تدقيق للتحقق من دقة إقرارات ضريبة المبيعات الخاصة بالشركة. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى العقوبات والغرامات. قد تشمل تدابير الإنفاذ رسوم الفائدة على الضرائب المتأخرة، وفي الحالات القصوى، اتخاذ إجراءات قانونية ضد الشركات غير الممتثلة.

ما هي ضريبة الاستخدام؟

ضريبة الاستخدام هي نوع من الضرائب المفروضة على استخدام أو استهلاك أو تخزين الممتلكات الشخصية الملموسة أو خدمات معينة عندما لا يتم دفع ضريبة المبيعات. وهي ضريبة مكملة لضريبة المبيعات، وهي مصممة لضمان أن الأفراد والشركات يدفعون نصيبهم العادل من الضرائب على العناصر المشتراة للاستخدام داخل ولاية قضائية محددة.

القابلية للتطبيق

الأفراد

تُفرض ضريبة الاستخدام عادةً على الأفراد الذين يقومون بعمليات شراء من بائعين خارج الولاية أو من خلال قنوات أخرى لا يتم فيها تحصيل ضريبة المبيعات. يتضمن ذلك عمليات الشراء عبر الإنترنت ومعاملات الطلب عبر البريد والسلع التي يتم الحصول عليها أثناء السفر.

الشركات

تخضع الشركات أيضًا لضريبة الاستخدام عند استخدام الممتلكات الشخصية الملموسة أو استهلاكها أو تخزينها دون دفع ضريبة المبيعات. يعد هذا أمرًا شائعًا عندما تقوم الشركات بشراء عناصر للاستخدام التجاري من بائعين خارج الدولة.

الحساب والأسعار

غالبًا ما يكون معدل ضريبة الاستخدام معادلاً لمعدل ضريبة المبيعات المحلية في الولاية القضائية للمشتري. يتضمن حساب ضريبة الاستخدام تحديد سعر شراء العناصر الخاضعة للضريبة وتطبيق معدل ضريبة الاستخدام المطبق.

الإبلاغ والامتثال

يتحمل الأفراد والشركات مسؤولية الإبلاغ الذاتي وتحويل ضريبة الاستخدام إلى السلطات الضريبية ذات الصلة. يتم ذلك عادةً بناءً على إقرار ضريبة الدخل للفرد أو من خلال عملية إقرار ضريبة الاستخدام المنفصلة للشركات.

العلاقة والتجارة بين الولايات

يلعب مفهوم "الرابطة" دورًا حاسمًا في تحديد ما إذا كانت ضريبة الاستخدام قابلة للتطبيق أم لا. يشير Nexus إلى العلاقة بين دافعي الضرائب والسلطة القضائية الضريبية. إذا كان لدافع الضرائب وجود كبير أو يشارك في أنشطة اقتصادية مهمة داخل نطاق الولاية القضائية، فقد يخضع لضريبة الاستخدام.

في سياق التجارة بين الولايات، قد يكون على الشركات التي تبيع البضائع عبر خطوط الولاية التزامات ضريبية في دولة الوجهة، خاصة إذا كان لها وجود مادي أو تستوفي عتبات العلاقة الاقتصادية.

التحديات والتنفيذ

قد يمثل فرض الامتثال لضريبة الاستخدام تحديًا بالنسبة للسلطات الضريبية نظرًا لصعوبة تتبع المشتريات الفردية. تتخذ العديد من الولايات القضائية خطوات لتحسين الامتثال من خلال التعليم وتعزيز متطلبات إعداد التقارير والتعاون مع تجار التجزئة عبر الإنترنت لتحصيل ضريبة الاستخدام وتحويلها نيابة عن العملاء.

الاختلافات الرئيسية بين ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام

• الحدث الخاضع للضريبة:
  • ضريبة المبيعات: الناجمة عن بيع الممتلكات الشخصية الملموسة أو الخدمات الخاضعة للضريبة.
  • ضريبة الاستخدام: تُفرض على تخزين أو استخدام أو استهلاك العناصر الخاضعة للضريبة داخل نطاق الولاية القضائية، عادةً عندما لا يتم تحصيل ضريبة المبيعات في وقت الشراء.
• نقطة التجميع:
  • ضريبة المبيعات: يتم جمعها من قبل البائع في وقت البيع.
  • ضريبة الاستخدام: عادةً ما يتم تقييمها ذاتيًا ويدفعها المشتري مباشرة إلى الدولة إذا لم يقم البائع بتحصيل ضريبة المبيعات.
• مسؤولية التحصيل:
  • ضريبة المبيعات: البائع هو المسؤول عن تحصيل وتحويل الضريبة.
  • ضريبة الاستخدام: يتحمل المشتري مسؤولية التقييم الذاتي وتحويل الضريبة.
• موقع المعاملة:
  • ضريبة المبيعات: بناء على الموقع الذي يتم فيه البيع.
  • ضريبة الاستخدام: بناءً على موقع المشتري أو مكان استخدام العنصر الخاضع للضريبة أو تخزينه.
• متطلبات العلاقة:
  • ضريبة المبيعات: يتطلب عادةً وجودًا ماديًا (رابطة) للبائع في الولاية.
  • ضريبة الاستخدام: قد لا يكون Nexus مطلوبًا، ويمكن تطبيقه على عمليات الشراء خارج الولاية.
• القابلية للتطبيق:
  • ضريبة المبيعات: أكثر شيوعًا ومعروفة على نطاق واسع، وتنطبق على معاملات البيع بالتجزئة.
  • ضريبة الاستخدام: غالبًا ما ينطبق ذلك على عمليات الشراء غير الخاضعة للضريبة عبر الإنترنت أو خارج الولاية التي يقوم بها المستهلكون.
• تحديات الامتثال:
  • ضريبة المبيعات: يحتاج البائعون إلى إدارة مختلف معدلات ولوائح ضريبة المبيعات الحكومية والمحلية والامتثال لها.
  • ضريبة الاستخدام: يعتمد على صدق المستهلكين في التقييم الذاتي ودفع الضريبة، مما يجعل من الصعب على الدول فرضها.
• التركيز على التدقيق:
  • ضريبة المبيعات: تركز عمليات التدقيق عادةً على ممارسات البائع الخاصة بالامتثال والتحصيل.
  • ضريبة الاستخدام: قد تركز عمليات التدقيق على سجلات المشتري وامتثال التقييم الذاتي.
• الإعفاءات:
  • ضريبة المبيعات: وقد تنطبق الإعفاءات على سلع أو معاملات معينة.
  • ضريبة الاستخدام: قد يتم تطبيق إعفاءات مماثلة، ولكن غالبا ما يطالب بها المشتري عند التقييم الذاتي للضريبة.
• تعقيد:
  • ضريبة المبيعات: يمكن أن تكون معقدة بسبب اختلاف المعدلات واللوائح عبر الولايات القضائية المختلفة.
  • ضريبة الاستخدام: بشكل عام أبسط من حيث الحساب ولكنه يعتمد على صدق المستهلك للامتثال.

مراجع حسابات

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

آخر تحديث: 09 مارس 2024