ما هو بيان التدفق النقدي؟ | التعريف والمكونات والإيجابيات مقابل السلبيات

يعد بيان التدفق النقدي أو بيان التدفقات النقدية أداة محاسبة مالية أساسية. يتم استخدامه مع بيانات الدخل والميزانية العمومية لتحليل المركز المالي للمؤسسة. ومع ذلك ، فهو يختلف عن كليهما لأنه لا يسجل النقد الصادر والوارد في المستقبل تحت جبهة الائتمان.

 إنه يغلف النقد والنقد المعادل الذي تتلقاه الشركة وتنفقه. يُطلق على النقد الذي يدخل كدخل للشركة اسم التدفق النقدي ، ويُعرف النقد الذي يترك الشركة كمصروف باسم التدفق النقدي الخارج.

 إلى جانب ذلك ، يقوم بتقييم نظام إدارة النقد للمؤسسة. وبعبارة أخرى ، فإنه يقيم مدى قدرة المؤسسة على توليد رأس مال لتمويل تكاليف التشغيل وسداد التزامات ديونها.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. بيان التدفق النقدي هو مستند مالي يوضح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة داخل الشركة.
2. يساعد في تقييم سيولة الشركة والمركز النقدي وكفاءة إدارة النقد.
3. يتكون بيان التدفق النقدي من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.

مكونات بيان التدفق النقدي

A بيان التدفقات النقدية يتألف بشكل أساسي مما يلي:

1. النقدية من الأنشطة التشغيلية

يشكل هذا القسم الأول من بيان التدفق النقدي ويتضمن المصادر المتنوعة للنقد الناتج عن أنشطة مؤسسة الأعمال.

قد تشمل هذه العمليات مدفوعات الفائدة ومدفوعات ضريبة الدخل والنقد المستلم من بيع المنتجات والخدمات والنفقات على السلع والخدمات المتعلقة بالإنتاج ورواتب الموظفين والإيجارات والمصروفات الأخرى المتعلقة بعمليات الشركة.

إذا كانت المنشأة شركة مستثمرة ، فقد يشتمل بيان التدفقات النقدية أيضًا على أدوات حقوق الملكية أو الدين وبيع القروض.

2. النقد من الأنشطة الاستثمارية

يشكل هذا القسم الثاني من بيان التدفق النقدي ويسجل المصادر المختلفة للنقد الناتج عن استثمارات الشركة. تتضمن هذه المصادر مكاسب وخسائر الاستثمار والنقد المصروف على المنشآت والممتلكات والمعدات.

يبحث المحاسبون عن هذا القسم لمعرفة ما إذا كان هناك أي تغيير في النفقات الرأسمالية. إذا زاد الإنفاق الرأسمالي ، فإنه يعني وجود تدفق نقدي سلبي ؛ إذا كان التدفق النقدي موجبًا ، فإن الشركة تولد الكثير من النقد.

النقد من أنشطة التمويل

يشكل هذا القسم الأخير من بيان التدفقات النقدية ويشتمل على المصادر المتنوعة للنقدية للشركة أنشطة التمويل. وتشمل هذه الأنشطة دفع أرباح الأسهم للمساهمين ، وسداد القروض والمدفوعات لإعادة شراء الأسهم.

نظرًا لأن بيان التدفق النقدي يلاحظ النقد الذي تولده الشركة بالطرق الثلاث المذكورة أعلاه ، فإنه يعتبر البيان المالي الأكثر سهولة. يُطلق على إجمالي هذه الأقسام الثلاثة من بيان التدفق النقدي اسم التدفق النقدي الصافي. بالإضافة إلى ذلك ، يسمح تحليل هذه الشرائح الثلاثة للمستثمرين والمقرضين ومديري الشركات بتحديد قيمة أسهم المؤسسة أو الشركة ككل.

مزايا بيان التدفق النقدي

تتضمن بعض المزايا المهمة لبيان التدفقات النقدية ما يلي:

1. يساعد الشركة على تتبع حالة السيولة لديها.
2. يظهر قدرة الشركة على سداد فواتيرها.
3. إنه يمكّن الشركة من إعداد تقديراتها المستقبلية بناءً على تدفقاتها النقدية الداخلة والخارجة.
4. يساعد الشركة في الحصول على قروض وجذب الاستثمارات حيث يمكن للمقرضين والمستثمرين تقييم أسهمها من مكوناتها.
5. يسمح بيان التدفق النقدي المناسب بإدارة نقدية حكيمة.

عيوب بيان التدفق النقدي

على الرغم من كونه بيانًا ماليًا بديهيًا ، فإن بيان التدفقات النقدية لا يخلو من نصيبه من القيود:

1. لا يعكس بيان التدفق النقدي صافي دخل الشركة لأنه يسجل المعاملات النقدية فقط ، وليس البنود غير النقدية.
2. لا يمكن تقييم الوضع المالي للشركة من خلال بيان التدفق النقدي وحده. يحتاج إلى أن يدعمه بيان الدخل و ورقة التوازن.
3. يعتمد إعداد بيان التدفق النقدي على القيمة التاريخية أو القيمة الدفترية. وبالتالي ، فإنه لا يعطي تقديراً للتدفقات النقدية المستقبلية.

مراجع حسابات

1. https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w
2. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/03074351311323455/full/html

آخر تحديث: 11 يونيو 2023