ما هي ضريبة القيمة المضافة؟ | التعريف والعمل والأنواع والمزايا مقابل العيوب

الضرائب هي أحد المصادر الأولى والأكثر انتشارًا لتوليد الإيرادات للحكومات في جميع أنحاء العالم. بدون ضرائب ، يكاد يكون من المستحيل على الحكومات تغطية نفقاتها الإدارية اليومية.

وفقًا لذلك ، تجمع الحكومات في جميع أنحاء العالم نوعين من الضرائب - المباشرة وغير المباشرة.

ضريبة القيمة المضافة ، النموذج المختصر لضريبة القيمة المضافة ، هي شكل من أشكال الضريبة غير المباشرة أو ضريبة الاستهلاك التي تُفرض على الخدمات والسلع للقيمة المرتبطة بها في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج أو التوزيع ، بدءًا من شراء المواد الخام إلى نقطة البيع النهائي للمستهلكين.

ضريبة القيمة المضافة التي يحتاج المستهلك إلى دفعها هي فقط لتكلفة المنتج النهائي وليس للمواد الخام المستخدمة فيه. ذلك لأن الشركات المصنعة قد دفعت بالفعل ضريبة القيمة المضافة مقابل تكلفة المواد الخام.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُطبق على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.
2. تستخدم العديد من البلدان ضريبة القيمة المضافة لتوليد الإيرادات ويتم تضمينها في السعر النهائي الذي يدفعه المستهلكون.
3. تختلف ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات ، التي تنطبق فقط على البيع النهائي للسلع والخدمات.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الإجمالي هامش (صافي المبيعات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة) في كل مرحلة من مراحل سلسلة إنتاج وتوزيع المنتج. يتكون من مكونين:

1. الناتج من ضريبة القيمة المضافة: يتم تحميلها على العميل من قبل تاجر يمكن أن يكون تاجر تجزئة أو تاجر جملة أو مصنع مسجل بموجب ضريبة القيمة المضافة. التسجيل بموجب ضريبة القيمة المضافة ضروري للتاجر الذي يحقق مبيعات أكثر من الحد المنصوص عليه. بمجرد تسجيل التاجر ، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع مبيعات الوكيل الخاضعة للضريبة.
2. إدخال الضريبة على القيمة المضافة: يتم تحميلها على التاجر لشراء المواد الخام أو بالجملة والسلع الرأسمالية مثل المعدات والآلات. ومع ذلك ، يمكن المطالبة برصيد لهذه الضريبة المفروضة على معظم المشتريات المتعلقة بالأعمال إذا كان التاجر المعني مسجلاً تحت ضريبة القيمة المضافة.

حساب ضريبة القيمة المضافة

يساوي مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يتعين على التاجر دفعه للحكومة الضريبة التي قام بتحصيلها من العملاء على المبيعات التي قام بها (ضريبة المخرجات) مطروحًا منها الضريبة التي دفعها للمشتريات المتعلقة بالأعمال (ضريبة المدخلات).

باختصار ، ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات.

مثال

ينفق بائع التجزئة 10 دولارات بمعدل 10٪ ضريبة القيمة المضافة على شراء البضائع يشطب $100 دولار. يبيع هذه البضائع مقابل 150 دولارًا ويشتري 15 دولارًا كضريبة (بنسبة 10٪ ضريبة القيمة المضافة).

سيصل مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي سيدفعه للحكومة إلى 5 دولارات (15 دولارًا - 10 دولارات) لأنه دفع بالفعل 10 دولارات لتاجر الجملة أثناء شراء المنتجات المباعة.

مزايا ضريبة القيمة المضافة

أكثر من 160 دولة في العالم تستخدم نظام ضرائب القيمة المضافة. إلى جانب ذلك ، تعتبر الكتل الإقليمية مثل الاتحاد الأوروبي واحدة من أكبر المشتركين فيها. تشرح هذه الحقائق مدى شعبية ضريبة القيمة المضافة كنظام ضريبي ، ولا شك في ذلك بدون أي سبب.

فيما يلي بعض المزايا الهامة لضريبة القيمة المضافة.

1. يمنع الازدواج الضريبي: الغاء الاعجاب ضريبة المبيعات تُفرض على كل عملية بيع ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة إلى منتج في كل سلسلة إنتاج وتوزيع. وبالتالي ، يمنع فرض ضريبة على الضرائب.
2. أكثر راحة في التتبع: نظرًا لأنه يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع ، يمكن حساب المبلغ الدقيق للضريبة وتحصيله بسرعة.
3. جعل التهرب الضريبي صعبًا: نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة تأخذ في الاعتبار كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد ، أي محاولة التهرب من الضرائب لا بد أن تكون غير ناجحة.
4. يعمل كحافز ليكون أكثر إنتاجية: بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة ، لا يحتاج المستهلكون إلى دفع المزيد من الضرائب لكسب المزيد. لذلك ، لديهم خيار حفظ أموالهم التي حصلوا عليها بشق الأنفس. وبالتالي ، يصبحون متحمسين للعمل أكثر وكسب راتب أعلى.

عيوب ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من استخدامه على نطاق واسع ، فإن نظام ضريبة القيمة المضافة له نصيبه من العيوب. في الواقع ، أثار تطبيقه في بلدان مختلفة جدلًا كبيرًا منذ إنشائه في الثمانينيات.

1. يولد تكاليف عمل أعلى:  بموجب ضريبة القيمة المضافة ، يجب على أصحاب الأعمال حساب الضريبة المحصلة في كل عملية بيع. تعتبر مهمة مسك الدفاتر عبئًا إضافيًا عليهم ، خاصةً عندما يتعلق الأمر بالمعاملات الدولية.
2. التهرب الضريبي من قبل صغار تجار التجزئة: يتطلب أي نظام ضريبي دعم الجماهير ليكون ناجحًا. في ظل نظام ضريبة القيمة المضافة ، يمكن أن يستمر التهرب الضريبي إذا شجعت الشركات الصغيرة العملاء على عدم استلام إيصال مقابل سلع وخدمات منخفضة السعر.
3. غير مناسب لنظام الحكم الفيدرالي: في النظام الفيدرالي ، يمكن لنظام ضرائب القيمة المضافة أن يولد صراعات بين الحكومة الفيدرالية وحكومات المقاطعات حول الضرائب.
4. يثقل كاهل المستهلكين ذوي الدخل المنخفض: من الناحية النظرية ، من المفترض أن تقلل ضريبة القيمة المضافة من عبء الضرائب من خلال توزيعها عبر سلسلة التوريد. ومع ذلك ، فإن الواقع مختلف تمامًا. في الممارسة العملية ، تزيد ضريبة القيمة المضافة من تكلفة المنتج أو الخدمة ، والتي يتم تمريرها بعد ذلك إلى المستهلكين. وبالتالي ، يشعر المستهلكون ، ولا سيما من الفئات ذات الدخل المنخفض ، بعبء ارتفاع الأسعار هذا.

مراجع حسابات

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

آخر تحديث: 11 يونيو 2023