Horizontale Gerechtigkeit und vertikale Gerechtigkeit sind solche Systeme. Diese Systeme werden befolgt, um den Prozess fair zu halten und die Gleichheit zu wahren.
Key Take Away
- Horizontale Gerechtigkeit behandelt Personen mit gleichem Einkommen oder Vermögen fair und konsistent in Bezug auf die Besteuerung.
- Vertikale Gerechtigkeit betont, dass Personen mit höherem Einkommen oder Vermögen mehr Steuern zahlen sollten, wodurch ein progressives Steuersystem gefördert wird.
- Beide Prinzipien zielen darauf ab, ein gerechtes Steuersystem zu schaffen, wobei horizontale Gerechtigkeit Fairness unter Gleichen sicherstellt und vertikale Gerechtigkeit Einkommensungleichheiten angeht.
Horizontales Eigenkapital vs. vertikales Eigenkapital
Der Unterschied zwischen horizontaler und vertikaler Gerechtigkeit besteht darin, dass beide auf gegensätzlichen Prinzipien beruhen. Dem Gleichheitsgedanken folgt die horizontale Gerechtigkeit. Bei der vertikalen Gerechtigkeit wird jedoch die Fähigkeit jedes Steuerzahlers berücksichtigt, seine Einkommensklasse auszuwählen und seine Steuer abzuschließen.
Die horizontale Gerechtigkeit hat verschiedene Vorteile. Das Konzept der Gleichberechtigung wird gut gepflegt. Es verhindert jede Form von Diskriminierung.
Daher ist es gerechtfertigt, ihre Steuer zu erhöhen. Aber Gutverdiener haben Zugang zu Steuerberatern, die ihnen helfen, ihre Schulden zu schützen Einkommen gegen Besteuerung. Bei der vertikalen Gerechtigkeit werden progressive, regressive und proportionale Besteuerungsmethoden angewendet.
Vergleichstabelle
| Vergleichsparameter | Horizontale Gerechtigkeit | Vertikales Eigenkapital |
|---|---|---|
| Definition | Personen in ähnlichen Umständen müssen identische Steuern zahlen. | Steuererhöhungen bei steigendem Einkommen. |
| Prinzip | Gleichheit | Zahlungsfähigkeit |
| Umverteilung | Ungleich, da wohlhabende Menschen mehr Vorteile haben | Gleich |
| Beispiel | Umfragesteuer | Einkommenssteuer |
| Steuermessung | Die Steuer bemisst sich nach Einkommen und Vermögen. | Die Steuer richtet sich nach der Einstufung in Einkommensklassen. |
Was ist horizontale Gerechtigkeit?
Horizontale Gerechtigkeit legt nahe, dass Personen mit gleichem Einkommensniveau die gleichen Steuern zahlen müssen. Es basiert auf Gleichberechtigung. Dies ist eher ein gesellschaftspolitisches als ein finanzielles Konzept.
Die Steuer bemisst sich üblicherweise nach dem Jahreseinkommen. Theoretiker gehen jedoch davon aus, dass das Lebenseinkommen als Messgröße herangezogen werden muss.
Es gibt Fälle, in denen die horizontale Gerechtigkeit nicht der Situation entspricht. Betrachten Sie das Beispiel von Tabak steuerliche Belastungen. Personen, die es nicht nutzen, müssen die Steuer nicht zahlen.
Die Gesundheitsressourcen werden nach Bedarf und nicht nach Privilegien verteilt. Zu den Nachteilen dieses Systems gehört ein fehlender Anreiz zum Sparen, da keine Steuern anfallen Ausnahmen.
Was ist vertikales Eigenkapital?
Dieses System basiert auf dem Zahlungsfähigkeitssystem. Der Steuerbetrag steigt mit steigendem Einkommen. Diejenigen, die mehr zahlen können, sollten größere Beiträge leisten als diejenigen, die kein solches Einkommen haben.
Vertikale Gerechtigkeit beinhaltet eine progressive Besteuerung. Daher zahlen die Reichen mehr Steuern als die Armen. Dieses System ist proportional zum Gesamtvermögen, das von einer Person geschaffen wird.
Vertikales Eigenkapital ist einfacher anzuwenden, da es in den meisten Volkswirtschaften Steuervorteile wie Abzüge gibt. Befürworter dieses Systems predigen, dass wohlhabende Menschen mehr staatliche Leistungen benötigen und daher mehr Steuern zahlen sollten.
Hauptunterschiede zwischen horizontaler und vertikaler Gerechtigkeit
- Vertikale Gerechtigkeit ermöglicht eine gleichmäßige Umverteilung der Steuern in der Gesellschaft. Wohlhabende Menschen müssen mehr zum öffentlichen Dienst beitragen. Dies fehlt bei der horizontalen Gerechtigkeit, da sie auf Unparteilichkeit beruht.
- Eine Kopfsteuer ist ein Beispiel für horizontale Gerechtigkeit. Bei vertikalen Beteiligungseinkünften werden Klammern bei der Ermittlung der Steuer berücksichtigt. Die Einkommensteuer verbessert die vertikale Gerechtigkeit.
- https://www.journals.uchicago.edu/doi/abs/10.1086/NTJ41788830
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0168851096008512
Letzte Aktualisierung: 13. Juli 2023
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Chara Yadav hat einen MBA in Finanzen. Ihr Ziel ist es, finanzbezogene Themen zu vereinfachen. Sie ist seit rund 25 Jahren im Finanzbereich tätig. Sie hat mehrere Finanz- und Bankkurse für Business Schools und Gemeinden gehalten. Lesen Sie mehr bei ihr Bio-Seite.
Es ist interessant zu sehen, wie diese beiden Systeme zur Gewährleistung einer gerechten Besteuerung beitragen und wie sie die Einkommensungleichheit auf unterschiedliche Weise angehen.
Die Diskussion über die Beispiele von Steuersystemen unter horizontaler und vertikaler Gerechtigkeit bringt reale Relevanz für die im Artikel vorgestellten theoretischen Grundlagen.
Die Diskussion über die Vor- und Nachteile horizontaler Gerechtigkeit vermittelt einen klaren Einblick in die Auswirkungen dieses Systems.
Der Unterschied zwischen dem gesellschaftspolitischen Konzept der horizontalen Gerechtigkeit und seinen finanziellen Auswirkungen wird in diesem Artikel ausführlich erläutert.
Das Beispiel der Tabaksteuerbelastungen regt besonders zum Nachdenken an, da es die Komplexität der Anwendung horizontaler Gerechtigkeit in der Praxis verdeutlicht.
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Das Konzept der vertikalen Gerechtigkeit auf der Grundlage der Zahlungsfähigkeit ist ein überzeugendes Argument dafür, Einkommensungleichheit durch progressive Besteuerung anzugehen. Es ist eine Perspektive, die zum Nachdenken anregt.
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