आंतरिक लेखापरीक्षा बनाम आंतरिक नियंत्रण: अंतर और तुलना

किसी भी व्यवसाय में नियंत्रण महत्वपूर्ण है क्योंकि कोई भी कंपनी सफल नहीं हो सकती है यदि उसके नियंत्रण अपर्याप्त या गैर-मौजूद हैं। जब नियंत्रण या जोखिमों को प्रबंधित करने की बात आती है तो लोग अक्सर दो अवधारणाओं को भ्रमित करते हैं: आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक लेखापरीक्षा।

सभी व्यावसायिक कार्यों के प्रदर्शन की निगरानी और विनियमन के लिए ये दो सबसे व्यापक रूप से उपयोग किए जाने वाले ढाँचे हैं।

आंतरिक लेखा परीक्षा आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का एक प्रमुख भाग है। यह कर्मचारियों को जिम्मेदारियाँ सौंपने की एक प्रणाली है जिसमें एक व्यक्ति के काम की दूसरे व्यक्ति द्वारा स्वचालित और स्वतंत्र रूप से जाँच की जाती है।

आंतरिक ऑडिट बाहरी ऑडिट से पहले एक प्रक्रिया में कठिनाइयों को लेने और सुधारने के द्वारा प्रशासन और निदेशक मंडल को एक मूल्य वर्धित सेवा प्रदान करते हैं।

चाबी छीन लेना

1. आंतरिक ऑडिट एक स्वतंत्र, वस्तुनिष्ठ आश्वासन कार्य है जो किसी संगठन के आंतरिक नियंत्रण, जोखिम प्रबंधन और शासन प्रक्रियाओं का मूल्यांकन करता है। इसके विपरीत, आंतरिक नियंत्रण किसी संगठन द्वारा अपने लक्ष्यों को पूरा करने के लिए कार्यान्वित नीतियों, प्रक्रियाओं और गतिविधियों की एक प्रणाली है।
2. आंतरिक लेखा परीक्षक आंतरिक नियंत्रण की प्रभावशीलता का आकलन करते हैं, सुधार की सिफारिश करते हैं और वरिष्ठ प्रबंधन और बोर्ड को रिपोर्ट करते हैं, जबकि आंतरिक नियंत्रण गतिविधियाँ प्रबंधन और कर्मचारियों द्वारा डिज़ाइन और निष्पादित की जाती हैं।
3. आंतरिक ऑडिट आंतरिक नियंत्रणों की निरंतर निगरानी और मूल्यांकन प्रदान करता है, जबकि आंतरिक नियंत्रण किसी संगठन के दैनिक संचालन का अभिन्न अंग है।

आंतरिक ऑडिट बनाम आंतरिक नियंत्रण

आंतरिक के बीच का अंतर आडिट और आंतरिक नियंत्रण यह है कि वे अपने उद्देश्य, वर्गीकरण, प्रकृति, कार्य सत्यापन और जाँच के समय में भिन्न होते हैं, आगे, आप प्रत्येक शब्द को विस्तार से देखेंगे। आंतरिक ऑडिटिंग और आंतरिक नियंत्रण व्यवसायों को उनके दैनिक कार्यों पर नज़र रखने में सहायता करते हैं। ये शब्द अक्सर आपस में बदले जाते हैं, लेकिन इनके अलग-अलग अर्थ होते हैं।

आंतरिक लेखापरीक्षा एक पेशेवर गतिविधि है जो किसी संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की सफलता सुनिश्चित करती है।

दूसरी ओर, आंतरिक नियंत्रण एक ऐसी प्रणाली है जिसमें नियंत्रण वातावरण और प्रक्रियाएं शामिल होती हैं जो फर्म को उसके व्यावसायिक लक्ष्यों को प्राप्त करने में सहायता करती हैं। एक निगम द्वारा चयनित पेशेवरों के एक समूह द्वारा आंतरिक ऑडिट किया जाता है।

आंतरिक लेखा परीक्षकों को कंपनी की संस्कृति, प्रणालियों और प्रक्रियाओं के बारे में विस्तृत जानकारी की आवश्यकता होती है।

दूसरी ओर, आंतरिक नियंत्रण प्रणाली, एक कंपनी के प्रबंधन, पर्यवेक्षी कर्मियों और अन्य निदेशक मंडल द्वारा कार्यान्वित और डिज़ाइन की जाती है। 

इसके अलग-अलग उदाहरण हैं जैसे कि पृथक्करण कर्तव्य, भौतिक नियंत्रण, सुलह, नीतियां और प्रक्रियाएं, लेनदेन और गतिविधि समीक्षा, और सूचना प्रसंस्करण नियंत्रण। कंपनी के प्रबंधन के लिए आंतरिक नियंत्रण एक बिल्कुल अलग स्तर है।

तुलना तालिका

तुलना के पैरामीटर	आंतरिक लेखा परीक्षा	आंतरिक नियंत्रण
उद्देश्य	प्रबंधन नीतियों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए	धोखाधड़ी और त्रुटि का पता लगाने के लिए
वर्गीकरण	गतिविधि	प्रणाली
प्रकृति	यह एक निवारक गतिविधि है	यह एक जासूसी गतिविधि है
कार्य सत्यापन	एक व्यक्ति जिसे किसी अन्य व्यक्ति द्वारा सत्यापित किया जाता है	कार्य के प्रत्येक घटक का सत्यापन किया जाता है
जाँच का समय	काम पूरा होने के बाद चेकिंग की जाती है	पंजीकृत होते ही लेनदेन की जाँच की जाती है

 एक आंतरिक लेखापरीक्षा क्या है? 

आंतरिक ऑडिट एक पेशेवर के लिए फर्म की ऑडिटिंग प्रक्रिया को संदर्भित करता है मूल्यांकन इसकी वित्तीय और परिचालन गतिविधियाँ।

आंतरिक ऑडिट एक निष्पक्ष सेवा है जो किसी संगठन के आंतरिक नियंत्रणों, कॉर्पोरेट प्रथाओं, प्रक्रियाओं और कार्यप्रणाली का आकलन करती है। आंतरिक ऑडिट कंपनी पर लागू होने वाले विभिन्न कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित करने में सहायता करते हैं।

एक आंतरिक लेखापरीक्षा का लक्ष्य संगठन की प्रभावकारिता और परिचालन मानकों का मूल्यांकन करना है। एक संगठन के संचालन, जैसे ऑर्डर देना, डिलीवरी स्वीकार करना और भुगतान करना, नियमों के एक समूह द्वारा शासित हो सकते हैं।

एक आंतरिक ऑडिट का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए भी किया जा सकता है कि कर्मचारी आंतरिक परिचालन मानकों का पालन कर रहे हैं या नहीं।

आंतरिक ऑडिट वार्षिक, मासिक या त्रैमासिक किया जा सकता है। निर्णय संगठन की आवश्यकताओं पर आधारित है। कुछ स्थितियों में, जैसे कि 2013 के कंपनी अधिनियम के तहत, एक निगम को एक आंतरिक लेखा परीक्षक नियुक्त करना होगा।

आंतरिक ऑडिट करते समय एक आंतरिक ऑडिटर विभिन्न प्रकार के मूल्यांकन या विश्लेषण तकनीकों का उपयोग कर सकता है।

आंतरिक ऑडिट का एक बड़ा हिस्सा वित्तीय रिपोर्टिंग के ऊपर संगठन के आंतरिक नियंत्रण पर केंद्रित होता है क्योंकि वे स्वीकृत होने के करीब होते हैं लेखांकन सिद्धांत (जीएएपी) जो उनके वित्तीय विवरणों का परिणाम देते हैं।

लेखांकन और वित्त के बाहर, कई व्यवसाय विभिन्न प्रकार के आकलन या लेखा परीक्षा की आवश्यकता को समझते हैं। अनुपालन, पर्यावरण, सूचना प्रौद्योगिकी, परिचालन और प्रदर्शन लेखापरीक्षा कुछ मुख्य क्षेत्र हैं।

आंतरिक नियंत्रण क्या है? 

कंपनी को अपने लक्ष्यों को पूरा करने में मदद करने के लिए गतिविधियों की निगरानी और विनियमन करने के लिए आंतरिक नियंत्रण प्रशासन द्वारा उपलब्ध तकनीकों और प्रक्रियाओं को लाता है।

आंतरिक नियंत्रण वित्तीय और लेखा डेटा की शुद्धता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए कंपनी के प्रोटोकॉल, नियम और प्रक्रियाएं हैं।

आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग वैधता और समयबद्धता को बढ़ाकर परिचालन दक्षता को बढ़ावा दे सकता है, साथ ही कानूनों और फैसलों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकता है और कर्मचारियों को चोरी से सुरक्षित रख सकता है। आस्तियों या धोखाधड़ी कर रहे हैं.

आंतरिक नियंत्रण एक कारण दे सकता है, लेकिन पूर्ण विश्वास नहीं कि किसी संगठन के लक्ष्यों को साकार किया जाएगा। शब्द "उचित आश्वासन" का अर्थ है वृद्धिशील नियंत्रण प्रक्रियाओं को लागू करने की लागत और लाभों द्वारा सीमित उच्च स्तर का दृढ़ विश्वास।

आंतरिक नियंत्रण की भूमिका आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों की पर्याप्तता और प्रभावशीलता का मूल्यांकन करना और जहां आवश्यक हो वहां सुधार के लिए सिफारिशें प्रदान करना है।

आंतरिक लेखापरीक्षा अब आंतरिक नियंत्रण और कॉर्पोरेट प्रबंधन में महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि 2002 के सरबनेस-ऑक्सले अधिनियम ने कंपनी के वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार निर्णय लिया है।

आंतरिक नियंत्रण तीन प्रकार के होते हैं: जासूसी, निवारक और उपचारात्मक। नियंत्रण नीतियां, प्रक्रियाएं और तकनीकी सुरक्षा उपाय हैं जिनका उपयोग मुद्दों को रोकने और संगठन की संपत्तियों की सुरक्षा के लिए किया जाता है। 

आंतरिक लेखापरीक्षा और आंतरिक नियंत्रण के बीच मुख्य अंतर

1. आंतरिक लेखापरीक्षा का लक्ष्य है गारंटी प्रबंधन नीतियों का पालन किया जाता है, जबकि धोखाधड़ी और त्रुटियों का पता लगाने के लिए आंतरिक नियंत्रण का उपयोग किया जाता है।
2. आंतरिक लेखापरीक्षा एक प्रकार की गतिविधि है, जबकि आंतरिक नियंत्रण एक प्रकार की प्रणाली है।
3. आंतरिक लेखापरीक्षा एक निवारक गतिविधि है, जबकि आंतरिक नियंत्रण एक जासूसी गतिविधि है।
4. एक आंतरिक लेखापरीक्षा में, एक व्यक्ति का कार्य दूसरे व्यक्ति द्वारा प्रमाणित होता है; दूसरी ओर, कार्य के प्रत्येक घटक को आंतरिक नियंत्रण में सत्यापित किया जाता है।
5. इंटरनल ऑडिटिंग ट्रांजैक्शन को रिकॉर्ड होते ही चेक करता है, जबकि इंटरनल कंट्रोल काम पूरा होने के बाद चेक करता है।

अंतिम अद्यतन: 13 जुलाई, 2023