आंतरिक लेखा परीक्षक शासन और जोखिम प्रबंधन के मुद्दों से निपटने के लिए सर्बनेस ऑक्सले मानकों का उपयोग करते हैं।
SOX 2002 का एक अधिनियम है जिसे अमेरिका में अधिनियमित किया गया है। यह सार्वजनिक कंपनियों के लिए अनुपालन और मानक और प्रवर्तन है। दूसरी ओर, आंतरिक लेखापरीक्षा एक पेशा है जिसमें किसी संगठन को उसके उद्देश्यों को प्राप्त करने में सहायता प्रदान की जाती है।
चाबी छीन लेना
- सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम (एसओएक्स) एक अमेरिकी कानून है जो वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों को अनिवार्य करता है, जबकि आंतरिक ऑडिट परिचालन की समीक्षा और सुधार करने के लिए कंपनी का आंतरिक कार्य है।
- एसओएक्स अनुपालन के लिए बाहरी लेखा परीक्षकों की आवश्यकता होती है और यह वित्तीय रिपोर्टिंग पर ध्यान केंद्रित करता है, जबकि आंतरिक लेखा परीक्षा कंपनी प्रक्रियाओं और जोखिमों की एक विस्तृत श्रृंखला को कवर करती है।
- SOX का लक्ष्य वित्तीय धोखाधड़ी को रोकना और निवेशकों की सुरक्षा करना है, जबकि आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य संगठनात्मक दक्षता और प्रभावशीलता को बढ़ाना है।
एसओएक्स बनाम आंतरिक ऑडिट
एसओएक्स एक संघीय कानून है जो संयुक्त राज्य अमेरिका में सार्वजनिक कंपनियों की वित्तीय रिपोर्टिंग और लेखांकन प्रथाओं के लिए मानक निर्धारित करता है। आंतरिक लेखापरीक्षा एक संगठन के भीतर एक स्वतंत्र आश्वासन कार्य है जो संचालन और आंतरिक नियंत्रण में सुधार के लिए परामर्श सेवाएं प्रदान करता है।
सर्बनेस ऑक्सले एक्ट का संक्षिप्त नाम SOX है। संयुक्त राज्य अमेरिका में, एसओएक्स एक संघीय कानून है जिसका उद्देश्य कॉर्पोरेट खुलासों की मदद से निवेशकों की रक्षा करना है जो मुख्य रूप से अधिक सटीक और विश्वसनीय हैं।
आंतरिक ऑडिट लेखांकन प्रक्रियाओं और कॉर्पोरेट सहित कंपनी के आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन करते हैं शासन. यह नियमों और कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करता है।
तुलना तालिका
| तुलना के पैरामीटर | SOX | आंतरिक लेखा परीक्षा |
|---|---|---|
| व्याख्या | यह निवेशकों को धोखाधड़ी वाली लेखांकन गतिविधियों में लगे निगमों से बचाने के लिए एक कानून है। | यह किसी संगठन के संचालन में सुधार और मूल्य जोड़ने के लिए एक परामर्श गतिविधि, स्वतंत्र और उद्देश्यपूर्ण आश्वासन है। |
| आवश्यकताएँ | नियामक | आंतरिक |
| चिंता | वित्तीय रिपोर्टिंग जोखिम | परिचालन एवं वित्तीय जोखिम |
| रिलायंस | हाँ | नहीं |
| फोकस | वित्तीय विवरण तैयार करने की जवाबदेही बनाने पर | सुरक्षा, लाभप्रदता और दक्षता पर |
एसओएक्स क्या है?
सर्बनेस ऑक्सले या 2002 का एसओएक्स अधिनियम। संयुक्त राज्य अमेरिका में, एसओएक्स एक संघीय कानून है जो निगमों के लिए रिपोर्टिंग और उन्हें रखने के लिए प्रथाओं और वित्तीय रिकॉर्डों को अनिवार्य करता है।
इस अधिनियम को आमतौर पर एसओएक्स कहा जाता है और इसे "कॉर्पोरेट और ऑडिटिंग जवाबदेही, उत्तरदायित्व और पारदर्शिता अधिनियम" और "सार्वजनिक कंपनी लेखा" के रूप में भी जाना जाता है। सुधार और निवेशक संरक्षण अधिनियम।
SOX अधिनियम कॉर्पोरेट प्रकटीकरण की विश्वसनीयता और सटीकता में सुधार करके निवेशकों की सुरक्षा करता है। वे प्रतिभूति कानूनों के उद्देश्यों और दूसरों के लिए बनाए गए हैं।
वर्ल्डकॉम और एनरॉन जैसे प्रमुख लेखांकन और कॉर्पोरेट घोटालों के जवाब में, यह कानून बनाया गया था। राष्ट्रपति जॉर्ज डब्ल्यू. बुश ने 30 जुलाई 2002 को एसओएक्स कानून पर हस्ताक्षर किए।
एक आंतरिक लेखापरीक्षा क्या है?
आंतरिक ऑडिट एक स्वतंत्र सेवा है जो किसी संगठन की कॉर्पोरेट प्रथाओं, आंतरिक नियंत्रणों, विधियों और प्रक्रियाओं का मूल्यांकन करती है। यह किसी संगठन पर लागू होने वाले कई कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करता है।
इसका मुख्य उद्देश्य किसी संगठन द्वारा बनाए गए परिचालन मानकों और प्रभावशीलता की जांच करना है। आंतरिक ऑडिट यह जानने में भी मदद करता है कि कर्मचारी आंतरिक परिचालन मानकों का पालन करते हैं या नहीं।
यह यह भी पता लगाता है कि जानबूझकर लागत में वृद्धि हुई है या नहीं। मैंआंतरिक ऑडिट का दायरा व्यापक है क्योंकि इसमें व्यवसाय के हर पहलू को शामिल किया जाता है, चाहे नियुक्ति हो या व्यवसाय रणनीति।
एक संगठन वित्तीय रिसाव को रोक सकता है। यह प्रक्रिया चूक और प्रक्रियाओं को सुधारने और पहचानने में सक्षम बनाती है।
एसओएक्स और आंतरिक ऑडिट के बीच मुख्य अंतर
- एसओएक्स विभाग प्रबंधन के लिए लेनदेन स्तर नियंत्रण, साथ ही सभी नियंत्रण और परिचालन प्रभावशीलता पर रिपोर्ट डिजाइन करता है, जबकि आंतरिक लेखापरीक्षा विभाग स्वतंत्र मूल्यांकन पर परिचालन प्रभावशीलता का प्रदर्शन करते हैं।
- SOX का दायरा वित्तीय विवरण तैयारी नियंत्रण तक सीमित है। लेकिन आंतरिक ऑडिट का दायरा व्यापक है क्योंकि इसमें व्यवसाय के हर पहलू को शामिल किया जाता है, चाहे नियुक्ति हो या व्यावसायिक रणनीति।
- https://ieeexplore.ieee.org/abstract/document/8760666/
- https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/02686901111151332/full/html
अंतिम अद्यतन: 13 जुलाई, 2023
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