ऑडिट एक स्वतंत्र पार्टी द्वारा मानकों या विनियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए प्रक्रियाओं, प्रक्रियाओं या प्रणालियों की एक व्यवस्थित समीक्षा और मूल्यांकन है। दूसरी ओर, निरीक्षण एक अधिक केंद्रित परीक्षा है जिसका उद्देश्य आंतरिक या बाहरी निरीक्षकों द्वारा आयोजित विशिष्ट मुद्दों, दोषों या मानकों से विचलन की पहचान करना है।
चाबी छीन लेना
- ऑडिट वित्तीय खातों की सटीकता और नियमों के अनुपालन को सत्यापित करने के लिए उनकी एक औपचारिक जांच है।
- निरीक्षण किसी उत्पाद या सुविधा की दृष्टि से जांच करना है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि यह निर्दिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करता है।
- ऑडिट वित्तीय खातों पर केंद्रित होता है, जबकि निरीक्षण उत्पाद या सुविधा पर केंद्रित होता है।
ऑडिट बनाम निरीक्षण
ऑडिट स्थापित अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए किसी संगठन की वित्तीय गतिविधियों की एक व्यवस्थित और स्वतंत्र परीक्षा है नीतियाँ और प्रक्रियाएं. निरीक्षण किसी संगठन के परिसर, उपकरण और प्रक्रियाओं की भौतिक जांच है सुनिश्चित वे सुरक्षा और गुणवत्ता मानकों को पूरा करते हैं।
ऑडिट एक कठिन कार्य है जिसमें चल रही जांच का विस्तृत दृष्टिकोण प्राप्त करने के लिए योजना बनाना, प्रदर्शन करना और रिपोर्टिंग करना शामिल है। इसके अलावा, ऑडिट वस्तुओं और सेवाओं की उचित गहन जांच की सुविधा प्रदान करता है।
निरीक्षण एक अपेक्षाकृत सरल एक-चरणीय प्रक्रिया है जहां वरिष्ठ अधिकारी कार्यबल और कार्यस्थल की बुनियादी आवश्यकताओं की जांच करते हैं। फिर भी, ऑडिट एक जटिल प्रक्रिया है जिसमें उस उत्पाद या सेवा का पूरा विवरण प्राप्त करने के लिए विभिन्न चरण शामिल होते हैं।
उदाहरण के लिए: एक निरीक्षण के दौरान, प्रभारी व्यक्ति केवल उपकरणों के गायब टुकड़ों की संख्या को नोट करेगा, जबकि, एक ऑडिट के दौरान, प्रभारी व्यक्ति अच्छी तरह से सूचित डेटा और दस्तावेज़ीकरण के माध्यम से खोए हुए उपकरणों के कारणों का पता लगाने का प्रयास करेगा। .
यह उदाहरण दर्शाता है कि निरीक्षण किसी संगठन में परिचालन कार्यों का स्नैपशॉट प्रदान करने के लिए मुख्य रूप से मात्रात्मक सिद्धांतों पर काम करता है। इसके विपरीत, एक ऑडिट किसी संगठन के समग्र और विस्तृत कामकाज के बारे में अधिक चिंतित होता है।
तुलना तालिका
| Feature | लेखा परीक्षा | निरीक्षण |
|---|---|---|
| उद्देश्य | सेवा मेरे किसी सिस्टम, प्रक्रिया या नियंत्रण की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करें और सुधार के अवसरों की पहचान करें | सेवा मेरे अनुपालन सत्यापित करें विशिष्ट नियमों, विनियमों या मानकों के साथ |
| विस्तार | व्यापक, जिसमें संपूर्ण सिस्टम, विभाग या संगठन शामिल हैं | संकरा, विशिष्ट क्षेत्रों, कार्यों या वस्तुओं पर ध्यान केंद्रित करना |
| गहराई | अधिक गहराई में, जिसमें दस्तावेज़ों, साक्षात्कारों और टिप्पणियों का विस्तृत विश्लेषण शामिल है | कम गहराई वाला, जिसमें दृश्य अवलोकन और चेकलिस्ट का सत्यापन शामिल है |
| औपचारिकता | अधिक औपचारिक, एक दस्तावेजी प्रक्रिया का पालन करना और परिणामस्वरूप एक व्यापक रिपोर्ट तैयार करना | कम औपचारिक, शीघ्रता से संचालित किया गया और परिणामस्वरूप एक सरल रिपोर्ट या चेकलिस्ट प्राप्त हुई |
| आवृत्ति | अनित्य, समय-समय पर आयोजित (उदाहरण के लिए, वार्षिक) | अधिक बारम्बार, कभी-कभी नियमित रूप से या लगातार भी आयोजित किया जाता है |
| द्वारा आयोजित | आतंरिक लेखाकार (संगठन द्वारा नियोजित) या बाहरी लेखापरीक्षकों (स्वतंत्र) | आंतरिक निरीक्षक (संगठन द्वारा नियोजित) या बाहरी निरीक्षक (एक नियामक संस्था से) |
| परिणाम | पर ध्यान देता है कमजोरियों की पहचान करना, सुधार की सिफारिश करना और दीर्घकालिक प्रभावशीलता सुनिश्चित करना | पर ध्यान देता है गैर-अनुपालन की पहचान करना, सुधारात्मक कार्रवाई करना और नियमों का पालन सुनिश्चित करना |
ऑडिट क्या है?
लेखापरीक्षा के मुख्य उद्देश्य:
- वित्तीय जानकारी का सत्यापन: लेखा परीक्षक वित्तीय विवरणों की सटीकता और पूर्णता का आकलन करते हैं, यह सुनिश्चित करते हुए कि वे संगठन की वित्तीय स्थिति, प्रदर्शन और नकदी प्रवाह का उचित प्रतिनिधित्व करते हैं।
- अनुपालन आश्वासन: ऑडिट यह सत्यापित करता है कि संगठन लागू कानूनों, विनियमों और आंतरिक नीतियों का अनुपालन करता है या नहीं, जिससे कानूनी दंड, नियामक प्रतिबंधों या प्रतिष्ठा क्षति का जोखिम कम हो जाता है।
- आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन: लेखा परीक्षक जोखिमों को कम करने, संपत्तियों की सुरक्षा और वित्तीय रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता सुनिश्चित करने के लिए आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों की पर्याप्तता और प्रभावशीलता की जांच करते हैं।
- परिचालन सुधार की पहचान: टिप्पणियों और अनुशंसाओं के माध्यम से, ऑडिट परिचालन संवर्द्धन, लागत बचत और प्रक्रिया दक्षता के अवसरों की पहचान करने में मदद करते हैं।
ऑडिट के प्रकार:
- वित्तीय लेखा परीक्षा: इस प्रकार का ऑडिट लेखांकन मानकों और नियामक आवश्यकताओं की सटीकता, पूर्णता और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए वित्तीय विवरणों और रिकॉर्ड की समीक्षा पर केंद्रित है।
- परिचालन लेखापरीक्षा: परिचालन ऑडिट संगठनात्मक प्रदर्शन को बढ़ाने और रणनीतिक उद्देश्यों को प्राप्त करने के उद्देश्य से आंतरिक प्रक्रियाओं, प्रक्रियाओं और प्रणालियों की दक्षता और प्रभावशीलता का आकलन करते हैं।
- अनुरूपता का परीक्षण: अनुपालन ऑडिट कानूनी और नियामक जोखिमों को कम करने और नैतिक आचरण सुनिश्चित करने के लिए कानूनों, विनियमों, संविदात्मक समझौतों और आंतरिक नीतियों के पालन का मूल्यांकन करता है।
- सूचना प्रणाली लेखापरीक्षा: सूचना प्रणाली ऑडिट साइबर खतरों और डेटा उल्लंघनों से बचाने के लिए आईटी बुनियादी ढांचे, डेटा प्रबंधन प्रथाओं और साइबर सुरक्षा उपायों की सुरक्षा, अखंडता और विश्वसनीयता की जांच करती है।
लेखापरीक्षा प्रक्रिया:
- योजना और तैयारी: ऑडिटर उद्देश्यों, दायरे और कार्यप्रणाली को परिभाषित करते हैं, प्रासंगिक जानकारी इकट्ठा करते हैं और संगठन की जरूरतों और जोखिमों के अनुरूप एक ऑडिट योजना विकसित करते हैं।
- फ़ील्डवर्क और साक्ष्य संग्रह: ऑडिटर अपने निष्कर्षों और निष्कर्षों का समर्थन करने वाले साक्ष्य इकट्ठा करने के लिए साइट पर दौरे, साक्षात्कार और दस्तावेजों, लेनदेन और रिकॉर्ड की जांच करते हैं।
- विश्लेषण और रिपोर्टिंग: ऑडिटर एकत्रित साक्ष्यों का विश्लेषण करते हैं, ऑडिट मानदंडों के विरुद्ध निष्कर्षों का आकलन करते हैं, और प्रबंधन और हितधारकों को प्रस्तुत ऑडिट रिपोर्ट में टिप्पणियों, सिफारिशों और निष्कर्षों का दस्तावेजीकरण करते हैं।
- अनुवर्ती और निगरानी: कार्यान्वयन प्रगति को ट्रैक करने, किसी भी बकाया मुद्दे को संबोधित करने और संगठनात्मक प्रथाओं और प्रदर्शन में निरंतर सुधार सुनिश्चित करने के लिए ऑडिटर ऑडिट सिफारिशों का पालन कर सकते हैं।
निरीक्षण क्या है?
निरीक्षण के मुख्य उद्देश्य:
- गुणवत्ता आश्वासन: निरीक्षण निर्दिष्ट मानकों के अनुसार उत्पादों, सामग्रियों या सेवाओं की गुणवत्ता और अनुरूपता को सत्यापित करते हैं, स्थिरता, विश्वसनीयता और ग्राहक संतुष्टि सुनिश्चित करते हैं।
- सुरक्षा अनुपालन: कार्यस्थलों, सुविधाओं या सार्वजनिक स्थानों पर दुर्घटनाओं, चोटों या खतरों को रोकने के लिए निरीक्षण सुरक्षा नियमों, दिशानिर्देशों और उद्योग मानकों के पालन का आकलन करते हैं।
- नियामक अनुपालन: निरीक्षण दंड, जुर्माने या कानूनी देनदारियों से बचने के लिए नियामक अधिकारियों या उद्योग निकायों द्वारा स्थापित कानूनी आवश्यकताओं, विनियमों, कोड और मानकों का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं।
- प्रक्रिया में सुधर: कमियों की पहचान और वृद्धि के अवसरों के माध्यम से, निरीक्षण प्रक्रिया अनुकूलन, दक्षता लाभ और लागत में कमी की पहल में योगदान करते हैं।
निरीक्षण के प्रकार:
- उत्पाद निरीक्षण: उत्पाद निरीक्षण में वितरण या उपयोग से पहले गुणवत्ता, विशिष्टताओं, कार्यक्षमता और मानकों के अनुपालन को सत्यापित करने के लिए तैयार माल, घटकों या सामग्रियों की जांच करना शामिल है।
- प्रक्रिया निरीक्षण: प्रक्रिया निरीक्षण अक्षमताओं, विचलनों या गैर-अनुरूपताओं की पहचान करने और बेहतर प्रदर्शन और गुणवत्ता के लिए सुधारात्मक उपायों को लागू करने के लिए विनिर्माण प्रक्रियाओं, प्रक्रियाओं या संचालन का मूल्यांकन करते हैं।
- सुविधा निरीक्षण: सुविधा निरीक्षण एक सुरक्षित और अनुकूल कार्य वातावरण सुनिश्चित करने के लिए इमारतों, बुनियादी ढांचे, उपकरण और पर्यावरण नियंत्रण की स्थिति, सुरक्षा और अनुपालन का आकलन करते हैं।
- विनियामक निरीक्षण: विशिष्ट उद्योगों या गतिविधियों को नियंत्रित करने वाले कानूनों, विनियमों और मानकों के अनुपालन को लागू करने के लिए सरकारी एजेंसियों, नियामक निकायों या अधिकृत लेखा परीक्षकों द्वारा नियामक निरीक्षण आयोजित किए जाते हैं।
निरीक्षण प्रक्रिया:
- तैयारी और योजना: निरीक्षक विषय वस्तु की व्यवस्थित और गहन जांच सुनिश्चित करने के लिए उद्देश्यों, मानदंडों और दायरे को परिभाषित करते हैं, निरीक्षण चेकलिस्ट विकसित करते हैं और गतिविधियों को शेड्यूल करते हैं।
- ऑन-साइट निरीक्षण: निरीक्षक स्थापित मानदंडों, मानकों या विनियमों के विरुद्ध देखी गई स्थितियों या प्रथाओं की तुलना करते हुए दृश्य निरीक्षण, माप, परीक्षण या साक्षात्कार करते हैं।
- दस्तावेज़ीकरण और रिपोर्टिंग: निरीक्षक निष्कर्षों, टिप्पणियों और विचलनों को रिकॉर्ड करते हैं, तस्वीरों, नमूनों या रिपोर्टों के माध्यम से साक्ष्य का दस्तावेजीकरण करते हैं और सुधार या सुधारात्मक कार्रवाई के लिए क्षेत्रों पर प्रकाश डालते हुए संबंधित हितधारकों को परिणाम बताते हैं।
- अनुवर्ती कार्रवाई और सत्यापन: निरीक्षक सुधारात्मक कार्रवाइयों को लागू करने के लिए अनुवर्ती कार्रवाई कर सकते हैं, सिफारिशों के अनुपालन को सत्यापित कर सकते हैं, और समय-समय पर निरीक्षण और ऑडिट के माध्यम से मानकों या विनियमों के चल रहे पालन की निगरानी कर सकते हैं।
लेखापरीक्षा और निरीक्षण के बीच मुख्य अंतर
- उद्देश्य:
- लेखा परीक्षा:
- वित्तीय जानकारी की सटीकता सत्यापित करें.
- विनियमों और आंतरिक नियंत्रणों के अनुपालन का मूल्यांकन करें।
- निरीक्षण:
- मानकों, विशिष्टताओं या आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करें।
- दोषों, विचलनों या गैर-अनुरूपताओं की पहचान करें।
- लेखा परीक्षा:
- दायरा:
- लेखा परीक्षा:
- प्रक्रियाओं, प्रक्रियाओं या प्रणालियों की व्यापक समीक्षा।
- वित्तीय रिकॉर्ड, संचालन और आंतरिक नियंत्रण पर ध्यान दें।
- निरीक्षण:
- उत्पादों, प्रक्रियाओं या परिसरों की विशिष्ट जांच।
- गुणवत्ता, सुरक्षा और नियामक अनुपालन का आकलन करें।
- लेखा परीक्षा:
- परिणाम:
- लेखा परीक्षा:
- वित्तीय सटीकता और अनुपालन पर आश्वासन प्रदान करता है।
- प्रक्रिया में सुधार के लिए सिफ़ारिशें प्रदान करता है।
- निरीक्षण:
- सुधारात्मक कार्रवाई की आवश्यकता वाले दोषों या गैर-अनुरूपताओं की पहचान करता है।
- गुणवत्ता, सुरक्षा और नियामक मानकों का पालन सुनिश्चित करता है।
- लेखा परीक्षा:
अंतिम अद्यतन: 05 मार्च, 2024
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चारा यादव ने फाइनेंस में एमबीए किया है। उनका लक्ष्य वित्त संबंधी विषयों को सरल बनाना है। उन्होंने लगभग 25 वर्षों तक वित्त में काम किया है। उन्होंने बिजनेस स्कूलों और समुदायों के लिए कई वित्त और बैंकिंग कक्षाएं आयोजित की हैं। उसके बारे में और पढ़ें जैव पृष्ठ.
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