ऑडिट बनाम समीक्षा: अंतर और तुलना

ऑडिट में उनकी निष्पक्षता पर राय व्यक्त करने के लिए वित्तीय विवरणों और आंतरिक नियंत्रणों की व्यापक जांच शामिल होती है। समीक्षा एक कम व्यापक मूल्यांकन है जो सीमित आश्वासन प्रदान करता है, जिसमें महत्वपूर्ण गलतबयानी का पता लगाने के लिए विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं और पूछताछ पर ध्यान केंद्रित किया जाता है। उच्च स्तर के आश्वासन की आवश्यकता वाली स्थितियों के लिए ऑडिट अधिक कठोर और उपयुक्त हैं।

चाबी छीन लेना

1. एक ऑडिट किसी संगठन के वित्तीय विवरण, आंतरिक नियंत्रण और लेखांकन प्रथाओं की गहन जांच करता है। साथ ही, समीक्षा तर्कसंगतता और सटीकता के लिए वित्तीय विवरणों का कम गहन मूल्यांकन है।
2. ऑडिट समीक्षाओं की तुलना में उच्च स्तर का आश्वासन प्रदान करते हैं, ऑडिटर वित्तीय विवरणों की निष्पक्षता पर एक राय व्यक्त करते हैं, जबकि समीक्षाएँ बिना किसी औपचारिक विचार के सीमित गारंटी प्रदान करती हैं।
3. दायरे और गहराई में अंतर के कारण, ऑडिट समीक्षाओं की तुलना में अधिक समय लेने वाली और महंगी होती है, लेकिन वे वित्तीय विवरणों की सटीकता में अधिक विश्वास प्रदान करती हैं।

ऑडिट बनाम समीक्षा

ऑडिट एक ऑडिटर द्वारा किसी संगठन या कंपनी में लेनदेन प्रक्रियाओं की सटीकता और सहीता की जांच कर रहा है। समीक्षा किसी कंपनी के खातों या लेनदेन पर एक लेखा परीक्षक द्वारा किए गए मूल्यांकन की पुन: जाँच, या एक मध्यम आश्वासन की प्रक्रिया है।

समीक्षा केवल वित्तीय रिकॉर्ड का मूल्यांकन है ताकि यह जांचा जा सके कि किसी संशोधन की कोई संभावना है या नहीं।

तुलना तालिका

Feature	लेखा परीक्षा	समीक्षा
उद्देश्य	प्रदान करता है उच्च स्तर का आश्वासन वित्तीय विवरण की सटीकता पर	प्रदान करता है सीमित आश्वासन वित्तीय विवरण की सटीकता पर
जांच का स्तर	व्यापक आंतरिक नियंत्रण और लेनदेन का परीक्षण	सीमित आंतरिक नियंत्रण और लेनदेन का परीक्षण
प्रक्रिया	वित्तीय रिकॉर्ड का गहन विश्लेषण, जिसमें शामिल हैं: * विश्लेषणात्मक प्रक्रिया * नियंत्रण के परीक्षण * मूल प्रक्रियाएं	मुख्य रूप से इस पर केंद्रित है: * विश्लेषणात्मक प्रक्रिया * प्रबंधन की पूछताछ
राय जारी की गई	लेखा परीक्षक व्यक्त करता है अयोग्य राय (वित्तीय विवरण निष्पक्ष रूप से प्रस्तुत किए गए हैं), योग्य राय (अपवादों के साथ), विपरीत राय (गलत बयान महत्वपूर्ण हैं), या हमारी कोई जवाबदारी नहीं है (कोई राय व्यक्त करने में असमर्थ)	वित्तीय विवरणों पर कोई राय व्यक्त नहीं की जाती है
लागत	अधिक महंगा इसमें शामिल व्यापक प्रक्रियाओं के कारण	कम महंगा एक लेखापरीक्षा की तुलना में
विनियमन	हो सकता है अपेक्षित कुछ संस्थाओं के लिए कानून या विनियमों द्वारा	आम तौर पर आवश्यक नहीं, लेकिन विभिन्न कारणों से किया जा सकता है
उपयुक्तता	उच्च वित्तीय जोखिम, जटिल संचालन, या नियामक आवश्यकताओं वाली संस्थाओं के लिए	कम वित्तीय जोखिम, सरल संचालन, या लागत प्रभावी विकल्प चाहने वाली संस्थाओं के लिए

ऑडिट क्या है?

ऑडिट वित्तीय जानकारी, विवरण, रिकॉर्ड, संचालन और प्रक्रियाओं की एक व्यवस्थित और स्वतंत्र जांच है। यह वित्तीय विवरणों की सटीकता, विश्वसनीयता और निष्पक्षता के संबंध में आश्वासन प्रदान करने और किसी संगठन के भीतर आंतरिक नियंत्रण की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए आयोजित किया जाता है।

लेखापरीक्षा का उद्देश्य

1. वित्तीय विवरण आश्वासन:
   • प्राथमिक उद्देश्य वित्तीय विवरणों की निष्पक्षता पर एक राय व्यक्त करना है, यह सुनिश्चित करना कि वे संगठन की वित्तीय स्थिति, प्रदर्शन और नकदी प्रवाह के बारे में सही और निष्पक्ष दृष्टिकोण प्रस्तुत करते हैं।
2. अनुपालन सत्यापन:
   • ऑडिट प्रासंगिक कानूनों, विनियमों और लेखांकन मानकों के अनुपालन को भी सत्यापित करते हैं, यह सुनिश्चित करते हुए कि वित्तीय रिपोर्टिंग आवश्यक दिशानिर्देशों का पालन करती है।

ऑडिट में मुख्य चरण

1. योजना:
   • लेखापरीक्षक कार्य की योजना बनाते हैं, जोखिमों का आकलन करते हैं और लेखापरीक्षा का दायरा निर्धारित करते हैं। इसमें व्यवसाय को समझना, महत्वपूर्ण खातों की पहचान करना और ऑडिट प्रक्रियाओं को डिजाइन करना शामिल है।
2. फ़ील्डवर्क:
   • इस चरण में विभिन्न ऑडिट प्रक्रियाओं, जैसे कि वास्तविक परीक्षण और विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं के माध्यम से साक्ष्य एकत्र करना शामिल है। इस चरण के दौरान लेखा परीक्षक आंतरिक नियंत्रण का भी आकलन कर सकते हैं।
3. रिपोर्टिंग:
   • ऑडिट प्रक्रियाओं को पूरा करने के बाद, ऑडिटर एक ऑडिट रिपोर्ट जारी करते हैं जिसमें वित्तीय विवरणों की निष्पक्षता पर उनकी राय शामिल होती है। रिपोर्ट किसी भी महत्वपूर्ण ग़लतबयानी पर भी प्रकाश डालती है और सुधार के लिए सिफ़ारिशें प्रदान करती है।
4. जाँच करना:
   • ऑडिट के बाद, ऑडिटर किसी भी चिंता का समाधान करने या अतिरिक्त जानकारी प्रदान करने के लिए प्रबंधन के साथ संवाद कर सकते हैं। निरंतर सुधार और फीडबैक ऑडिट प्रक्रिया के अभिन्न पहलू हैं।

ऑडिट के प्रकार

1. बाह्य अंकेक्षण:
   • स्वतंत्र लेखा परीक्षकों द्वारा संचालित, बाहरी ऑडिट निवेशकों और लेनदारों जैसे हितधारकों को वित्तीय विवरणों की सटीकता में विश्वास प्रदान करते हैं।
2. आंतरिक लेखा परीक्षा:
   • आंतरिक लेखा परीक्षक, संगठन का हिस्सा, आंतरिक नियंत्रण, जोखिम प्रबंधन और परिचालन दक्षता के मूल्यांकन और सुधार पर ध्यान केंद्रित करते हैं।
3. सरकारी लेखापरीक्षा:
   • सरकारी एजेंसियों द्वारा संचालित, ये ऑडिट कानूनों और विनियमों के अनुपालन के साथ-साथ सार्वजनिक धन के कुशल उपयोग का आकलन करते हैं।

लेखा परीक्षा का महत्व

• हितधारक का विश्वास:
  • ऑडिट वित्तीय जानकारी का वस्तुनिष्ठ मूल्यांकन प्रदान करके निवेशकों, लेनदारों और नियामक निकायों सहित हितधारकों के बीच विश्वास और आत्मविश्वास को बढ़ाता है।
• जोखिम न्यूनीकरण:
  • ऑडिट संभावित वित्तीय और परिचालन जोखिमों की पहचान करने और उनका समाधान करने में मदद करता है, जिससे बेहतर संगठनात्मक प्रशासन और समग्र जोखिम प्रबंधन में योगदान मिलता है।
• कानूनी अनुपालन:
  • संगठनों को विभिन्न नियमों का पालन करना चाहिए, और ऑडिट इन आवश्यकताओं का पालन सुनिश्चित करते हैं, जिससे कानूनी परिणामों का जोखिम कम हो जाता है।

समीक्षा क्या है?

समीक्षा लेखा परीक्षकों द्वारा आयोजित एक प्रकार की वित्तीय परीक्षा है, जो आश्वासन का स्तर प्रदान करती है जो लेखा परीक्षा से कम व्यापक होती है। यह वित्तीय विवरणों की तर्कसंगतता का आकलन करने के लिए किया जाता है, जिससे यह मध्यम स्तर के आश्वासन की आवश्यकता वाली संस्थाओं के लिए एक मूल्यवान सेवा बन जाती है।

समीक्षा का उद्देश्य

1. सीमित आश्वासन:
   • समीक्षा का उद्देश्य सीमित आश्वासन प्राप्त करना है कि वित्तीय विवरण भौतिक गलतबयानी से मुक्त हैं। हालाँकि, आश्वासन का यह स्तर ऑडिट द्वारा प्रदान किया गया उतना कठोर नहीं है।
2. विश्लेषणात्मक प्रक्रिया:
   • ऑडिट के विपरीत, समीक्षाएँ मुख्य रूप से विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं और पूछताछ पर निर्भर करती हैं। वित्तीय डेटा में किसी भी असामान्य रुझान या उतार-चढ़ाव की पहचान करने के लिए लेखा परीक्षक विभिन्न विश्लेषणात्मक तकनीकों का उपयोग करते हैं।

मुख्य गुण

1. अपनाई गई प्रक्रियाएँ:
   • समीक्षा प्रक्रिया में कंपनी कर्मियों से पूछताछ और वित्तीय डेटा पर लागू विश्लेषणात्मक प्रक्रियाएं शामिल हैं। इसमें वर्तमान वित्तीय आंकड़ों की ऐतिहासिक डेटा और उद्योग बेंचमार्क के साथ तुलना करना शामिल है।
2. कोई भौतिक निरीक्षण नहीं:
   • ऑडिट के विपरीत, समीक्षाओं में परिसंपत्तियों का भौतिक निरीक्षण या तीसरे पक्ष के साथ सीधे पुष्टि शामिल नहीं होती है। विश्लेषणात्मक माध्यमों से वित्तीय जानकारी की विश्वसनीयता का आकलन करने पर ध्यान केंद्रित किया गया है।

रिपोर्टिंग

1. रिपोर्ट की समीक्षा करें:
   • समीक्षा के समापन पर, लेखा परीक्षक सीमित आश्वासन व्यक्त करते हुए एक समीक्षा रिपोर्ट जारी करते हैं। रिपोर्ट समीक्षा के दायरे, निष्पादित प्रक्रियाओं और किसी भी पहचाने गए मुद्दे या चिंताओं को रेखांकित करती है।
2. हितधारकों के लिए उपयोगिता:
   • समीक्षा रिपोर्ट उन हितधारकों के लिए फायदेमंद है, जिन्हें वित्तीय विवरणों पर बुनियादी स्तर के आश्वासन की आवश्यकता होती है, लेकिन पूर्ण ऑडिट से जुड़ी व्यापक प्रक्रियाओं और लागत की आवश्यकता नहीं हो सकती है।

समीक्षा और लेखापरीक्षा के बीच मुख्य अंतर

1. उद्देश्य:
   • समीक्षा: समीक्षा का उद्देश्य मध्यम स्तर का आश्वासन प्रदान करना है कि वित्तीय विवरण भौतिक गलतबयानी से मुक्त हैं। समीक्षक का लक्ष्य वित्तीय विवरणों में किसी भी स्पष्ट त्रुटि या विसंगतियों का पता लगाना है।
   • लेखा परीक्षा: ऑडिट का उद्देश्य उच्च स्तर का आश्वासन प्रदान करना है कि वित्तीय विवरण भौतिक गलतबयानी से मुक्त हैं और वे एक सच्चा और निष्पक्ष दृष्टिकोण प्रस्तुत करते हैं। लेखा परीक्षक वित्तीय रिकॉर्ड और प्रक्रियाओं की व्यापक जांच के माध्यम से उचित आश्वासन चाहते हैं।
2. दायरा:
   • समीक्षा: समीक्षाओं का दायरा सीमित है. इनमें वित्तीय विवरणों में असामान्य वस्तुओं या त्रुटियों की पहचान करने के लिए विश्लेषणात्मक प्रक्रियाएं और पूछताछ शामिल हैं। ऑडिट की तुलना में इसका दायरा संकीर्ण है।
   • लेखा परीक्षा: ऑडिट का दायरा व्यापक है। उनमें लेनदेन का विस्तृत परीक्षण, आंतरिक नियंत्रण मूल्यांकन, खाता शेष का सत्यापन और व्यापक दस्तावेज़ीकरण शामिल है। समीक्षा की तुलना में इसका दायरा व्यापक है।
3. प
   • समीक्षा: समीक्षा प्रक्रियाओं में मुख्य रूप से विश्लेषणात्मक प्रक्रियाएं और प्रबंधन और कर्मियों से पूछताछ शामिल होती है। लेन-देन का कोई सत्यापन या विस्तृत परीक्षण नहीं है।
   • लेखा परीक्षा: ऑडिट प्रक्रियाओं में वास्तविक परीक्षण, नियंत्रण के परीक्षण, लेनदेन का सत्यापन, नमूनाकरण और व्यापक दस्तावेज़ीकरण शामिल हैं। ऑडिटर सबूत इकट्ठा करने के लिए कई तरह की प्रक्रियाएँ करते हैं।
4. आश्वासन स्तर:
   • समीक्षा: समीक्षाएँ मध्यम स्तर का आश्वासन प्रदान करती हैं। समीक्षक ने निष्कर्ष निकाला कि उनके ध्यान में ऐसा कुछ भी नहीं आया जिससे कोई महत्वपूर्ण ग़लतबयानी हो।
   • लेखा परीक्षा: ऑडिट उच्च स्तर का आश्वासन प्रदान करते हैं। लेखा परीक्षक वित्तीय विवरणों की निष्पक्षता पर एक राय जारी करते हैं और स्पष्ट रूप से बताते हैं कि क्या विवरण भौतिक गलतबयानी से मुक्त हैं।
5. भौतिकता सीमा:
   • समीक्षा: समीक्षाएँ उच्च भौतिकता सीमा का उपयोग करती हैं। समीक्षा के दौरान छोटी त्रुटियों या गलत बयानों की पहचान नहीं की जा सकती है।
   • लेखा परीक्षा: ऑडिट कम भौतिकता सीमा का उपयोग करते हैं, जिससे छोटी त्रुटियों या गलत बयानों का पता लगाने की अधिक संभावना होती है।
6. आजादी:
   • समीक्षा: समीक्षकों को स्वतंत्र होना आवश्यक है, लेकिन स्वतंत्रता की आवश्यकताएं ऑडिट की तुलना में कम कठोर हो सकती हैं।
   • लेखा परीक्षा: निष्पक्षता और अखंडता बनाए रखने के लिए लेखा परीक्षकों को स्वतंत्र और हितों के टकराव से मुक्त होना चाहिए।
7. प्रलेखन:
   • समीक्षा: समीक्षाओं के लिए समीक्षा प्रक्रियाओं, पूछताछ और निष्पादित विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं के दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता होती है। ऑडिट की तुलना में दस्तावेज़ीकरण कम व्यापक है।
   • लेखा परीक्षा: ऑडिट के लिए ऑडिट प्रक्रियाओं, निष्कर्षों, निष्कर्षों और सहायक साक्ष्यों के व्यापक दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता होती है।
8. रिपोर्टिंग:
   • समीक्षा: समीक्षक एक समीक्षा रिपोर्ट जारी करते हैं जिसमें यह निष्कर्ष शामिल होता है कि क्या वित्तीय विवरण भौतिक गलतबयानी से मुक्त प्रतीत होते हैं।
   • लेखा परीक्षा: ऑडिटर एक ऑडिट रिपोर्ट जारी करते हैं जिसमें वित्तीय विवरणों की निष्पक्षता पर एक राय के साथ-साथ निष्पादित ऑडिट प्रक्रियाओं की व्याख्या भी शामिल होती है।

अंतिम अद्यतन: 25 फरवरी, 2024