監査とレビュー: 違いと比較

監査では、財務諸表と内部統制を包括的に調査し、それらの公正性について意見を表明します。レビューは、重大な虚偽表示を検出するための分析手順と調査に焦点を当てた、限定的な保証を提供するそれほど広範囲ではない評価です。監査はより厳格であり、より高いレベルの保証が必要な状況に適しています。

主要な取り組み

1. 監査では、組織の財務諸表、内部統制、および会計慣行を徹底的に調べます。 同時に、レビューは、合理性と正確性に関する財務諸表のそれほど集中的でない評価です。
2. 監査はレビューよりも高いレベルの保証を提供し、監査人は財務諸表の公正性について意見を表明しますが、レビューは正式なアイデアを持たない限定的な保証を提供します。
3. 範囲と深さの違いにより、監査はレビューよりも時間とコストがかかりますが、財務諸表の正確性に対する信頼性は高くなります。

監査とレビュー

監査とは、組織や会社における取引手続きの正確性や正当性を監査人がチェックすることです。 レビューとは、企業の会計や取引に関して監査人が実施した評価を再確認するプロセス、または適度に再保証するプロセスです。

レビューとは、変更の可能性があるかどうかを確認するための財務記録の評価です。

比較表

特徴	監査	レビュー
目的	提供 高いレベルの保証 財務諸表の正確性について	提供 限定的な保証 財務諸表の正確性について
精査のレベル	広範 内部統制と取引のテスト	限定的 内部統制と取引のテスト
手順	以下を含む財務記録の詳細な分析: * 分析手順 * コントロールのテスト * 実質的な手続き	主に以下に焦点を当てます: * 分析手順 * 運営への問い合わせ
意見書の提出	監査人は表明する 無限定意見 （財務諸表は公正に表示されています）、 限定付き適正意見 (例外あり)、 反対意見 (虚偽の記載は重要です)、または 意見の放棄 （意見が言えない）	財務諸表については意見を表明しません
費用	もっと高い 膨大な手続きが必要なため	より安価な 監査よりも
規制	かもしれない の提出が必要です 特定の団体に対する法律または規制による	通常は必要ありません、ただし、さまざまな理由で実行される場合があります
適合	高い財務リスク、複雑な業務、または規制要件を抱える企業向け	財務リスクが低く、運営が簡素化されている、または費用対効果の高いオプションを求めている企業向け

監査とは

監査は、財務情報、財務諸表、記録、業務、プロセスを体系的かつ独立して検査することです。財務諸表の正確性、信頼性、公平性を保証し、組織内の内部統制の有効性を評価するために実施されます。

監査の目的

1. 財務諸表の保証:
   • 主な目的は、財務諸表の公平性について意見を表明し、財務諸表が組織の財務状況、業績、キャッシュ フローについて真実かつ公正な見解を示していることを保証することです。
2. コンプライアンスの検証:
   • 監査では関連する法律、規制、会計基準への準拠も検証し、財務報告が必要なガイドラインに準拠していることを確認します。

監査の主要なステップ

1. 計画：
   • 監査人は監査を計画し、リスクを評価し、監査の範囲を決定します。これには、ビジネスの理解、重要なアカウントの特定、監査手順の設計が含まれます。
2. フィールドワーク:
   • この段階には、実体検査や分析手順などのさまざまな監査手順を通じて証拠を収集することが含まれます。監査人はこの段階で内部統制を評価することもあります。
3. レポート：
   • 監査手続き完了後、監査人は財務諸表の公正性に関する意見を記載した監査報告書を発行します。このレポートでは、重大な虚偽表示も強調し、改善のための推奨事項も提供しています。
4. ファローアップ：
   • 監査後、監査人は経営陣と連絡を取り、懸念事項に対処したり、追加の洞察を提供したりすることがあります。継続的な改善とフィードバックは、監査プロセスに不可欠な要素です。

監査の種類

1. 外部監査：
   • 独立した監査人によって実施される外部監査は、投資家や債権者などの利害関係者に財務諸表の正確性に対する信頼を与えます。
2. 内部監査：
   • 組織の一部である内部監査人は、内部統制、リスク管理、業務効率の評価と改善に重点を置いています。
3. 政府監査:
   • これらの監査は政府機関によって実施され、法令の遵守および公的資金の効率的な使用状況を評価します。

監査の重要性

• 利害関係者の信頼：
  • 監査は財務情報の客観的な評価を提供することで、投資家、債権者、規制当局などの利害関係者間の信頼と信頼を強化します。
• リスク軽減：
  • 監査は潜在的な財務リスクと業務リスクを特定して対処するのに役立ち、組織ガバナンスと全体的なリスク管理の向上に貢献します。
• 法令順守：
  • 組織はさまざまな規制に準拠する必要があり、監査によってこれらの要件が遵守されていることを確認し、法的結果のリスクを軽減します。

レビューとは何ですか?

レビューは監査人によって実施される一種の財務検査であり、監査よりも包括的ではないレベルの保証を提供します。財務諸表の合理性を評価するために行われるため、中程度の保証を必要とする企業にとって価値のあるサービスとなります。

レビューの目的

1. 限定的な保証:
   • レビューは、財務諸表に重大な虚偽表示がないという限定的な保証を得ることが目的です。ただし、このレベルの保証は監査によって提供されるものほど厳密ではありません。
2. 分析手順:
   • 監査とは異なり、レビューは主に分析手順と調査に依存します。監査人はさまざまな分析手法を使用して、財務データの異常な傾向や変動を特定します。

主な特徴

1. 実行される手順:
   • レビュープロセスには、企業担当者への問い合わせと財務データに適用される分析手順が含まれます。これには、現在の財務数値と過去のデータおよび業界ベンチマークの比較が含まれます。
2. 物理検査なし:
   • 監査とは異なり、レビューには資産の物理的な検査や第三者への直接確認は含まれません。分析手段を通じて財務情報の妥当性を評価することに重点が置かれています。

各種レポート作成

1. レビューレポート:
   • レビューの終了時に、監査人は限定的な保証を表明するレビューレポートを発行します。レポートには、レビューの範囲、実行された手順、特定された問題や懸念事項の概要が記載されています。
2. 関係者にとっての有用性:
   • レビューレポートは、財務諸表に対する基本的なレベルの保証を必要とする利害関係者にとって有益ですが、完全な監査に伴う広範な手順や費用は必要ありません。

レビューと監査の主な違い

1. 目的：
   • レビュー： レビューの目的は、財務諸表に重大な虚偽表示がないことを中程度のレベルで保証することです。 レビュー担当者は、財務諸表内の明らかな誤りや矛盾を検出することを目的としています。
   • 監査： 監査の目的は、財務諸表に重大な虚偽表示がなく、真実かつ公正な見解を示していることを高いレベルで保証することです。 監査人は財務記録と財務プロセスの包括的な調査を通じて合理的な保証を求めます。
2. 範囲：
   • レビュー： レビューの範囲は限られています。 これらには、財務諸表の異常な項目や誤りを特定するための分析手順と調査が含まれます。 監査に比べて範囲が狭いです。
   • 監査： 監査には包括的な範囲が含まれます。 これには、取引の詳細なテスト、内部統制の評価、口座残高の検証、および広範な文書化が含まれます。 レビューに比べて範囲が広いです。
3. 手順：
   • レビュー： レビュー手順は主に、分析手順と経営陣および担当者への問い合わせで構成されます。 取引の検証や詳細なテストは行われません。
   • 監査： 監査手順には、実質的なテスト、統制のテスト、取引の検証、サンプリング、および広範な文書化が含まれます。 監査人は証拠を収集するためにさまざまな手順を実行します。
4. 保証レベル:
   • レビュー： レビューは中程度の保証を提供します。 査読者は、重大な虚偽表示を示唆するものは何も発見されなかったと結論付けています。
   • 監査： 監査により、高いレベルの保証が提供されます。 監査人は財務諸表の公正性について意見を出し、財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうかを明示します。
5. 重要性のしきい値:
   • レビュー： レビューではより高い重要性のしきい値が使用されます。 小さな誤りや虚偽の記載はレビュー中に特定されない場合があります。
   • 監査： 監査では重要性のしきい値が低く設定されるため、より小さなエラーや虚偽記載が検出される可能性が高くなります。
6. 独立：
   • レビュー： レビュー担当者は独立している必要がありますが、独立性の要件は監査ほど厳しくない場合があります。
   • 監査： 監査人は客観性と完全性を維持するために、独立しており、利益相反が生じないようにする必要があります。
7. ドキュメント：
   • レビュー： レビューには、実行されたレビュー手順、調査、および分析手順の文書化が必要です。 監査に比べて文書の内容はそれほど多くありません。
   • 監査： 監査では、監査手順、調査結果、結論、裏付けとなる証拠を包括的に文書化する必要があります。
8. レポート：
   • レビュー： 審査員は、財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうかに関する結論を含む審査報告書を発行します。
   • 監査： 監査人は、財務諸表の公正性に関する意見と実施された監査手順の説明を含む監査報告書を発行します。

最終更新日 : 25 年 2024 月 XNUMX 日