SOX と内部監査: 違いと比較

内部監査人はサーベンス・オクスリー基準を使用してガバナンスとリスク管理の問題に対処します。  

SOX は、米国で制定された 2002 年の法律です。 これは、公開企業のコンプライアンスと標準、および施行です。 一方、内部監査は、組織がその目的を達成するために支援を提供する専門職です。

主要な取り組み

1. サーベンス オクスリー法 (SOX) は財務報告基準を義務付ける米国の法律であり、内部監査は業務を見直して改善するための企業の内部機能です。
2. SOX コンプライアンスは外部監査人を必要とし、財務報告に焦点を当てていますが、内部監査は幅広い企業プロセスとリスクを対象としています。
3. SOX は、金融詐欺を防止し、投資家を保護することを目的としていますが、内部監査は、組織の効率と有効性を高めることを目的としています。

SOX vs 内部監査 

SOX は、米国の公開会社の財務報告と会計慣行の基準を定める連邦法です。 内部監査は組織内の独立した保証部門であり、業務と内部統制を改善するためのコンサルティング サービスを提供します。

サーベンス・オクスリー法（SOX法）の略称はSOXです。アメリカ合衆国において、SOX法は、より正確で信頼性の高い企業情報開示を通じて投資家を保護することを目的とした連邦法です。 

内部監査は、会計プロセスやコーポレートガバナンスを含む企業の内部統制を評価し、規制や法律への準拠を保証します。

比較表

比較のパラメータ	SOX	内部監査
解釈	不正会計を行う企業から投資家を保護するための法律です。	これはコンサルティング活動であり、組織の運営を改善し、価値を付加するための独立した客観的な保証です。
要件	法規制情報	内部
懸念	財務報告リスク	運用および財務上のリスク
リライアンス	はい	いいえ
フォーカス	財務諸表作成の説明責任の作成について	安全性、収益性、効率性について

SOXとは 

Sarbanes Oxley または単に 2002 年の SOX 法。米国では、SOX は、企業の慣行および財務記録の報告と保管を義務付ける連邦法です。   

この法律は一般に SOX と呼ばれ、「企業および監査の説明責任、責任、透明性に関する法律」や「公開会社会計改革および投資家保護法」としても知られています。

SOX 法は、企業の情報開示の信頼性と正確性を向上させることで投資家を保護します。 それらは、証券法およびその他の目的の下で作成されます。

ワールドコムやエンロンなどの主要な会計および企業のスキャンダルに対応して、この法律が制定されました。 ジョージ W. ブッシュ大統領は、30 年 2002 月 XNUMX 日に SOX 法に署名しました。

内部監査とは？ 

内部監査は、組織の企業慣行、内部統制、方法、およびプロセスを評価する独立したサービスです。 組織に適用されるいくつかの法律への準拠を確保するのに役立ちます。

主な目的は、組織が定めた運用基準と有効性を確認することです。 内部監査は、従業員が内部運用基準に従っているかどうかを知るのにも役立ちます。

また、意図的なコストの超過があるかどうかも把握します。 私内部監査は、雇用であろうとビジネス戦略であろうと、ビジネスのあらゆる側面をカバーするため、より広い範囲を持っています。 

組織は金銭的漏洩を差し込むことができます。 このプロセスにより、失効と手続きの修正と識別が可能になります。 

SOX と内部監査の主な違い  

1. SOX 部門は、トランザクション レベルの統制とすべての統制を設計し、管理する運用効率を報告します。内部監査部門は、独立した評価で運用効率を実行します。  
2. SOX の適用範囲は、財務諸表作成管理に限定されています。 しかし、内部監査は、雇用であろうとビジネス戦略であろうと、ビジネスのあらゆる側面をカバーするため、より広い範囲を持っています。 

参考情報

1. https://ieeexplore.ieee.org/abstract/document/8760666/
2. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/02686901111151332/full/html