内部監査と内部統制: 違いと比較

コントロールが不十分または存在しない場合、企業は成功できないため、コントロールはどのビジネスにおいても重要です。 統制の行使やリスク管理に関しては、内部統制と内部監査という XNUMX つの概念を混同することがよくあります。

これらは、すべてのビジネス機能のパフォーマンスを監視および調整するために最も広く使用されている XNUMX つのフレームワークです。

内部 監査 内部統制システムの主要部分です。 これは、従業員に責任を割り当てるためのシステムであり、ある人の仕事が自動的かつ独立して他の人によって調べられます。

内部監査は、外部監査の前にプロセスの問題を取り上げて修正することにより、行政と取締役会に付加価値サービスを提供します。

主要な取り組み

1. 内部監査は、組織の内部統制、リスク管理、およびガバナンス プロセスを評価する、独立した客観的な保証機能です。 対照的に、内部統制は、目標が確実に達成されるように組織によって実装されるポリシー、手順、および活動のシステムです。
2. 内部監査人は、内部統制の有効性を評価し、改善を提案し、上級管理職と取締役会に報告しますが、内部統制活動は経営陣と従業員によって設計および実行されます。
3. 内部監査は、内部統制の継続的な監視と評価を提供しますが、内部統制は組織の日常業務に不可欠です。

内部監査と内部統制

内部の違い 監査 内部統制とは、目的、分類、性質、作業検証、チェックの時期が異なることであり、さらに、各用語を詳しく説明します。 内部監査と内部統制は、企業が日常業務を追跡するのに役立ちます。 これらの用語は頻繁に交換されますが、意味は異なります。

内部監査は、組織の内部統制システムの成功を保証する専門的な活動です。

一方、内部統制は、企業がビジネス目標を達成するのを支援する管理環境と手順で構成されるシステムです。 内部監査は企業が選定した専門家集団によって実施されます。

内部監査人は、会社の文化、システム、およびプロセスを詳細に認識する必要があります。

一方、内部統制システムは、企業の経営陣、監督者、およびその他の取締役会によって実装および設計されます。 

の分離など、さまざまな例があります。 職務、物理的管理、調整、ポリシーと手順、取引と活動のレビュー、および情報処理管理。 内部統制は、会社が管理するレベルがまったく異なります。

比較表

比較のパラメータ	内部監査	内部制御
DevOps Tools Engineer試験のObjective	経営方針の遵守を確保するため	不正行為やエラーを検出するため
Classification	アクティビティXNUMX	エントルピー
自然	予防活動です	探偵活動です
作業検証	他人に確認された人	作業のすべてのコンポーネントが検証されます
チェックの時間	作業終了後にチェックを行います	トランザクションは、登録されるとすぐにチェックされます

 内部監査とは？ 

内部監査とは、専門家のための会社の監査手順を指します 評価 その財務および運営活動の。

内部監査は、組織の内部統制、企業慣行、プロセス、および方法論を評価する公平なサービスです。 内部監査は、会社に適用されるさまざまな法律への会社の準拠を保証するのに役立ちます。

内部監査の目標は、組織の有効性と運用基準を評価することです。 注文、配達の受け入れ、支払いなどの組織の業務は、一連の規則によって管理される場合があります。

内部監査は、担当者が内部運用基準を順守しているかどうかを判断するためにも使用できます。

内部監査は、年次、月次、または四半期ごとに実行できます。 この決定は、組織の要件に基づいています。 2013年の会社法の下など、状況によっては、企業は内部監査人を任命する必要があります。

内部監査人は、内部監査を実施する際に、さまざまな評価または分析手法を使用できます。

かなりの量の内部監査が、財務報告よりも組織の内部統制に焦点を当てています。これは、財務報告がほぼ承認されているためです。 会計 財務諸表の結果となる原則 (GAAP)。

会計および財務以外では、多くの企業がさまざまな種類の評価または監査の必要性を理解しています。 コンプライアンス、環境、情報技術、運用、およびパフォーマンス監査は、主要なセクターのほんの一部です。

内部統制とは 

内部統制は、会社がその目標を達成するのを支援するために活動を監視および規制するために管理者が利用できる手法と手順をもたらします。

内部統制は、財務および会計データの正確性を確保し、説明責任を促進し、詐欺を禁止するための企業のプロトコル、規制、および手順です。

内部統制は、財務報告の有効性と適時性を高め、法律と裁定を確実に遵守し、労働者が盗むのを防ぐことで、業務効率を高めることができます。 資産 または詐欺行為。

内部統制は理由を与えることができますが、組織の目標が実現されるという絶対的な確信はありません。 「合理的な保証」という用語は、漸進的な管理プロセスを実装するコストと利点によって制限される高いレベルの確信を意味します。

内部統制の役割は、内部統制システムの妥当性と有効性を評価し、必要に応じて改善を提案することです。

2002 年の Sarbanes-Oxley Act により、会社の財務諸表の正確性について法的に責任を負う判決が下された現在、内部監査は内部統制と企業管理において重要です。

内部統制には、発見、予防、是正の XNUMX 種類があります。 コントロールは、問題を防止し、組織の資産を保護するために使用されるポリシー、手順、および技術的なセーフガードです。 

内部監査と内部統制の主な違い

1. 内部監査の目標は、 保証 不正やエラーを検出するために内部統制が使用される一方で、管理ポリシーが遵守されていること。
2. 内部監査は一種の活動であり、内部統制は一種のシステムです。
3. 内部監査は予防活動ですが、内部統制は発見活動です。
4. 内部監査では、個人の作業が別の人によって認証されます。 一方、仕事のすべての構成要素は内部統制で検証されます。
5. 内部監査は取引が記録されるとすぐにチェックしますが、内部統制は完了後に作業をチェックします。

最終更新日 : 13 年 2023 月 XNUMX 日