Краткосрочные и долгосрочные активы: разница и сравнение

Краткосрочные активы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность, предназначены для немедленного использования или конвертации в течение года. Напротив, долгосрочные активы, такие как недвижимость и инвестиции, предназначены для устойчивого использования и удерживаются в течение периода, превышающего один год. Это различие помогает оценить ликвидность и инвестиционный горизонт.

Основные выводы

1. Краткосрочные или оборотные активы могут быть обращены в денежные средства или израсходованы в течение одного года или одного операционного цикла. Напротив, долгосрочные внеоборотные активы имеют срок полезного использования, превышающий один год или один операционный цикл.
2. Краткосрочные активы включают денежные средства, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы, а долгосрочные активы включают имущество, заводы, оборудование и нематериальные активы, такие как патенты или товарные знаки.
3. Классификация активов по краткосрочным и долгосрочным категориям необходима для финансового анализа, поскольку помогает оценить ликвидность, платежеспособность и общее финансовое состояние компании.

Краткосрочные и долгосрочные активы

Разница между краткосрочными и долгосрочными активами заключается в том, что краткосрочные активы могут быть восстановлены в течение года, тогда как долгосрочные активы не могут быть восстановлены в течение года.

---

 

Сравнительная таблица

Особенность	Краткосрочные активы	Долгосрочные активы
Определение	Активы, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства в течение одного года (или операционного цикла, если он длится более года)	Активы, которые не будут конвертированы в денежные средства в течение одного года (или операционного цикла, если он длится более года)
Примеры	Денежные средства и их эквиваленты, дебиторская задолженность, рыночные ценные бумаги, расходы будущих периодов, запасы	Земля, здания, оборудование, транспортные средства, нематериальные активы (патенты, авторские права)
Ликвидность	Высокая ликвидность, легко конвертируемая в наличные.	Менее ликвидны, требуется больше времени для конвертации в наличные
Цель	Финансируйте повседневную деятельность, оплачивайте краткосрочные долги	Генерируйте долгосрочную прибыль, поддерживайте будущие операции
Снижение	Меньший риск колебаний стоимости	Более высокий риск колебаний стоимости из-за износа, устаревания, изменений рынка.
Фокус управления	Эффективное управление денежными потоками и оборотным капиталом	Планирование и инвестиционные решения для долгосрочного роста и прибыльности
Финансовый анализ	Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент оборотного капитала, коэффициент быстрой ликвидности	Отношение долга к собственному капиталу, рентабельность активов (ROA), рентабельность собственного капитала (ROE)
Налоговые последствия	Могут получить налоговые льготы по амортизации определенных активов	Может облагаться налогом на прирост капитала при продаже

---

 

Что такое краткосрочные активы?

Краткосрочные активы — это финансовые ресурсы и активы, которые компания или частное лицо ожидает конвертировать в денежные средства или потребить в течение относительно короткого периода времени, в течение одного года. Эти активы играют решающую роль в поддержании ликвидности и выполнении краткосрочных обязательств.

Характеристики краткосрочных активов

1. Высокая ликвидность: Краткосрочные активы высоколиквидны, то есть их можно быстро конвертировать в денежные средства без значительной потери стоимости. Примеры включают денежные средства, ликвидные ценные бумаги и дебиторскую задолженность.
2. Быстрая конвертация в наличные: Эти активы легко конвертируются в денежные средства в течение обычного операционного цикла бизнеса, составляющего 12 месяцев. Эта возможность быстрой конвертации помогает организациям реагировать на неотложные финансовые потребности.
3. Текущая природа: Краткосрочные активы классифицируются как оборотные активы в балансе, отражая их ожидаемую конвертацию или потребление в краткосрочной перспективе. Они вносят вклад в оборотный капитал бизнеса.
4. Примеры краткосрочных активов:
   • Денежные средства и их эквиваленты: Немедленные и легко доступные средства.
   • Дебиторская задолженность: Суммы задолженности клиентов за товары или услуги.
   • Инвентарь: Товары, предназначенные для продажи, или сырье для производства.
   • Краткосрочные инвестиции: Ценные бумаги со сроком погашения один год или менее.
5. Управление оборотным капиталом: Эффективное управление краткосрочными активами имеет важное значение для поддержания здорового денежного потока и обеспечения способности покрывать краткосрочные обязательства.

 

Что такое долгосрочные активы?

Долгосрочные активы представляют собой ресурсы длительного пользования, которые компания или частное лицо намеревается использовать в течение длительного периода, превышающего один год. Эти активы способствуют повышению производительности предприятия и имеют жизненно важное значение для долгосрочного роста и устойчивости.

Характеристики долгосрочных активов

1. Увеличенный срок полезного использования: Долгосрочные активы имеют срок полезного использования, выходящий за пределы текущего отчетного периода. Примеры включают здания, машины и транспортные средства, которые могут использоваться в течение многих лет.
2. Низкая ликвидность: В отличие от краткосрочных активов, долгосрочные активы менее ликвидны и их нелегко конвертировать в денежные средства. Продажа этих активов может занять время и привести к потере стоимости.
3. Капитальные затраты: Приобретение долгосрочных активов предполагает значительные капитальные затраты. Компании делают эти инвестиции для расширения операционных возможностей, повышения эффективности или расширения своего бизнеса.
4. Амортизация: Долгосрочные активы подлежат амортизации, что отражает постепенное снижение их стоимости с течением времени. Эта практика бухгалтерского учета учитывает износ, обеспечивая точную финансовую отчетность.
5. Примеры долгосрочных активов:
   • Основные средства (Основные средства): Земля, здания, оборудование и другие физические активы, используемые для деловых операций.
   • Нематериальные активы: Патенты, товарные знаки, авторские права и деловая репутация, которые способствуют долгосрочной ценности.
   • Инвестиции: Вложения в акции, облигации или другие ценные бумаги со сроком погашения более одного года.
6. Стратегическое значение: Долгосрочные активы являются неотъемлемой частью стратегического планирования и инициатив роста компании. Они позволяют предприятиям построить прочную основу для будущего успеха.

---

Основные различия между краткосрочными и долгосрочные Активы

• Временной горизонт:
  • Краткосрочные активы предназначены для использования или конвертации в течение одного года.
  • Срок полезного использования долгосрочных активов превышает один год.
• Ликвидность:
  • Краткосрочные активы высоколиквидны, быстро конвертируются в денежные средства без существенных потерь.
  • Долгосрочные активы менее ликвидны, их конвертация в денежные средства может занять некоторое время, а при продаже они могут понести потери в стоимости.
• Примеры:
  • Краткосрочные активы включают денежные средства, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы.
  • Долгосрочные активы включают в себя основные средства, нематериальные активы и долгосрочные инвестиции.
• Использование средств:
  • Краткосрочные активы способствуют пополнению оборотного капитала и помогают выполнить немедленные финансовые обязательства.
  • Долгосрочные активы предполагают значительные капитальные затраты, способствующие долгосрочному росту и операционной мощности компании.
• Бухгалтерский учет:
  • Краткосрочные активы классифицируются как оборотные активы в балансе.
  • Долгосрочные активы относятся к категории внеоборотных активов, что отражает их увеличенный срок полезного использования.
• Амортизация:
  • Краткосрочные активы не подвергаются амортизации.
  • Долгосрочные активы, особенно физические активы, такие как машины или здания, подлежат амортизации с учетом износа.
• Стратегическое значение:
  • Краткосрочные активы имеют решающее значение для повседневной деятельности и поддержания ликвидности.
  • Долгосрочные активы играют стратегическую роль в долгосрочном планировании, расширении и конкурентоспособности компании.

Рекомендации

1. https://www.jstor.org/stable/2296724
2. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/00251740410518516/full/html

Последнее обновление: 11 февраля 2024 г.