Что такое отчет о движении денежных средств? | Определение, компоненты, плюсы и минусы

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств является важным инструментом финансового учета. Он используется вместе с отчетами о прибылях и убытках и балансами для анализа финансового положения предприятия. Однако он отличается от обоих тем, что не регистрирует будущие исходящие и входящие денежные средства по кредитному фронту.

 Он инкапсулирует денежные средства и их эквиваленты, которые компания получает и тратит. Денежные средства, поступающие в компанию в качестве дохода, называются притоком денежных средств, а денежные средства, покидающие компанию в качестве расходов, называются оттоком денежных средств.

 Кроме того, он оценивает систему управления денежными средствами предприятия. Другими словами, он оценивает, насколько хорошо предприятие может генерировать капитал для финансирования своих операционных расходов и погашения своих долговых обязательств.

Основные выводы

1. Отчет о движении денежных средств — это финансовый документ, показывающий приток и отток денежных средств внутри компании.
2. Он помогает оценить ликвидность компании, состояние денежных средств и эффективность управления денежными средствами.
3. Отчет о движении денежных средств состоит из операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Компоненты отчета о движении денежных средств

A О движении денежных средств прежде всего включает в себя следующее:

1. Денежные средства от операционной деятельности

Это составляет первый раздел отчета о движении денежных средств и включает в себя различные источники денежных средств, полученных от деятельности коммерческого предприятия.

Эти операции могут включать процентные платежи, платежи по налогу на прибыль, денежные средства, полученные от реализации продукции и услуг, расходы на товары и услуги, связанные с производством, заработную плату работников, арендную плату и другие расходы, связанные с деятельностью компании.

Если предприятие является инвестиционной компанией, отчет о движении денежных средств может также включать долевые или долговые инструменты и продажу кредитов.

2. Денежные средства от инвестиционной деятельности

Это второй раздел отчета о движении денежных средств, в котором фиксируются различные источники денежных средств, полученных от инвестиций компании. Эти источники включают доходы от инвестиций, убытки и денежные средства, потраченные на заводы, основные средства и оборудование.

Бухгалтеры ищут этот раздел, чтобы узнать, есть ли какие-либо изменения в капитальных затратах. Если капитальные затраты увеличиваются, это означает отрицательный денежный поток; если денежный поток положительный, компания генерирует много денежных средств.

Денежные средства от финансовой деятельности

Это последний раздел отчета о движении денежных средств, который включает в себя различные источники денежных средств компании для финансовая деятельность. Эти виды деятельности включают выплату дивидендов акционерам, погашение кредитов и выплаты по выкупу акций.

Поскольку в отчете о движении денежных средств отслеживаются денежные средства, полученные компанией тремя упомянутыми выше способами, он считается наиболее интуитивным финансовым отчетом. Совокупность этих трех разделов отчета о движении денежных средств называется чистым денежным потоком. Кроме того, анализ этих трех сегментов позволяет инвесторам, кредиторам и директорам компаний определить стоимость акций предприятия или компании в целом.

Преимущества отчета о движении денежных средств

Некоторые из существенных преимуществ отчета о движении денежных средств включают следующее:

1. Это помогает компании отслеживать состояние своей ликвидности.
2. Он показывает способность компании оплачивать свои счета.
3. Это позволяет компании подготовить свои будущие оценки на основе притока и оттока денежных средств.
4. Это помогает компании получать кредиты и привлекать инвестиции, поскольку кредиторы и инвесторы могут оценивать ее акции по составляющим.
5. Надлежащий отчет о движении денежных средств позволяет разумно управлять денежными средствами.

Недостатки отчета о движении денежных средств

Несмотря на интуитивно понятный финансовый отчет, отчет о движении денежных средств не лишен недостатков:

1. Отчет о движении денежных средств не отражает чистую прибыль компании, поскольку в нем отражаются только операции с наличными, а не безналичные статьи.
2. Финансовое состояние компании нельзя оценить только по отчету о движении денежных средств. Он должен быть подтвержден отчетом о прибылях и убытках и баланс.
3. Подготовка отчета о движении денежных средств основывается на исторической или балансовой стоимости. Следовательно, он не дает оценки будущих денежных потоков.

Рекомендации

1. https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w
2. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/03074351311323455/full/html