Condurre un audit è un lavoro molto noioso. Comprende diverse fasi, tra le quali la preparazione di un piano di audit costituisce la prima fase. In poche parole, è uno schema che comprende approcci e strategie adottati da un revisore durante la gestione di un audit.
Per condurre un audit, il revisore deve disporre delle prove pertinenti per integrare il suo parere. La raccolta di tali elementi di prova pone le basi per l'amministrazione di un audit. Per questo, il revisore deve preparare un piano di azione adeguato. Un piano di audit serve come uno degli strumenti per redigere questo schizzo di lavoro.
Punti chiave
- Un piano di audit è uno schema dettagliato delle fasi e delle procedure utilizzate per condurre un audit.
- Il piano include gli obiettivi dell'audit, l'ambito dell'audit ei criteri che verranno utilizzati per valutare l'audit.
- Il piano identifica inoltre le risorse necessarie per completare l'audit e la tempistica per ciascuna fase.
Come si prepara un Piano di Audit?
An piano di audit non è semplicemente una raccolta di strategie. E 'molto più di questo. Oltre alle linee guida e alle strategie, il piano di revisione comprende la natura, l'ambito, la data e l'ora di una revisione che deve essere svolta dai membri del team di revisione per acquisire elementi probativi. Inoltre, include una valutazione dei rischi insiti nell'audit.
Per preparare un piano di audit adeguato, devono essere presi in considerazione i seguenti cinque componenti:
1. Fai ricerche approfondite sull'area di audit.
Per iniziare con l'audit, l'auditor deve prima conoscere e comprendere l'area; sta per controllare. Vale a dire, deve acquisire familiarità con i processi e le funzioni dell'impresa che intende controllare. Di conseguenza, deve fare ricerche approfondite scorrendo Internet per informazioni, rivedendo le procedure interne e consultando esperti del settore.
2. Mantenere aperti i canali di comunicazione durante tutto il processo di pianificazione.
Qualsiasi audit è considerato un processo scoraggiante da parte delle persone controllate. Pertanto, gli auditor devono mantenere aperti i loro canali di comunicazione per mitigare qualsiasi apprensione relativa a un audit. È sempre preferibile acquisire familiarità con l'audit prima di iniziare un audit. Aiuta a ottenere la collaborazione dell'organizzazione personale in corso di verifica. Di conseguenza, la raccolta delle prove diventa un compito più semplice.
3. Condurre un'intervista e un'ispezione di persona con il verificato per la raccolta delle prove.
Quando si tratta di raccogliere prove, è sempre auspicabile un'ispezione di persona. Esplorare personalmente l'organizzazione interessata aiuta l'auditor a raccogliere informazioni relative agli obiettivi, alle norme, ai regolamenti, alle dimensioni, alla natura, alla complessità dell'organizzazione, ecc.
4. Valutare i rischi nelle strutture, nei processi o nelle funzioni di un'organizzazione.
L'identificazione e la valutazione dei rischi è una componente critica di un revisione processi. Per questo, l’auditor deve discutere con l’entità controllata i rischi incontrati dall’organizzazione per raggiungere i propri obiettivi e i meccanismi utilizzati per mitigarli. Successivamente, il revisore può valutare i pericoli in base al loro impatto e frequenza e valutare i sistemi di controllo in base al loro potenziale di mitigazione del rischio.
5. Acquisire tutti i dati rilevanti prima di avventurarsi nel lavoro sul campo.
L'analisi dei dati è l'obiettivo principale di qualsiasi audit in tempi contemporanei. Il motivo è che una valutazione precoce dei dati raccolti fornisce una conoscenza preventiva delle potenziali debolezze e dei rischi dell'organizzazione prima dell'inizio del lavoro sul campo.
Vantaggi del piano di audit
Di seguito sono riportati alcuni dei vantaggi significativi di un piano di audit:
- Consente al revisore di comprendere le aree di rischio su cui concentrarsi in modo specifico.
- L'auditor può anticipare i possibili problemi che potrebbe incontrare durante il processo di audit attraverso un piano di audit.
- Aiuta l'auditor a delineare la sua linea d'azione per il processo di aiuto. Di conseguenza, viene condotto un audit senza problemi e di successo.
- Consente alle persone controllate di mitigare tutte le loro apprensioni in merito all'audit.
Svantaggi del piano di audit
Nonostante i suoi vari vantaggi, la preparazione di un piano di audit ha i suoi limiti. Alcuni dei demeriti significativi di un piano di audit includono quanto segue:
- Segue linee guida e modelli specifici. Di conseguenza, la creatività degli auditor viene soffocata e l'intero processo diventa troppo meccanico.
- La preparazione di un piano di audit automatizza l'intero processo di audit, lasciando poco spazio ai revisori per usare la loro creatività e innovazione. Di conseguenza, i revisori mancano di senso di responsabilità e dovere.
- https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
- https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
Ultimo aggiornamento: 11 giugno 2023
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Chara Yadav ha conseguito un MBA in Finanza. Il suo obiettivo è semplificare gli argomenti relativi alla finanza. Ha lavorato nella finanza per circa 25 anni. Ha tenuto numerosi corsi di finanza e banche per business school e comunità. Leggi di più su di lei pagina bio.
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