Was ist Mehrwertsteuer? | Definition, Funktionsweise, Typen, Vorteile vs. Nachteile

Steuern sind eine der frühesten und wichtigsten Einnahmequellen für Regierungen auf der ganzen Welt. Ohne Steuern ist es für Regierungen nahezu unmöglich, ihre laufenden Verwaltungsausgaben zu decken.

Dementsprechend erheben Regierungen weltweit zwei Arten von Steuern – direkte und indirekte.

Mehrwertsteuer, Kurzform für Mehrwertsteuer, ist eine Form der indirekten Steuer oder Verbrauchssteuer, die auf Dienstleistungen und Waren für den ihnen zugewiesenen Wert in jeder Phase der Produktions- oder Vertriebskette erhoben wird, angefangen bei der Beschaffung der Rohstoffe bis hin zur Mehrwertsteuer Punkt des Endverkaufs an den Verbraucher.

Die Mehrwertsteuer, die ein Verbraucher zahlen muss, gilt nur für die Kosten des Endprodukts und nicht für die darin verwendeten Rohstoffe. Dies liegt daran, dass die Hersteller bereits die Mehrwertsteuer für die Rohstoffkosten bezahlt haben.

Key Take Away

1. Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen in jeder Phase der Produktion oder des Vertriebs erhoben wird.
2. Die Mehrwertsteuer wird von vielen Ländern zur Erzielung von Einnahmen verwendet und ist im Endpreis enthalten, den die Verbraucher zahlen.
3. Die Mehrwertsteuer unterscheidet sich von der Umsatzsteuer, die nur für den endgültigen Verkauf von Waren und Dienstleistungen gilt.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer?

Auf das Brutto wird eine Mehrwertsteuer erhoben Marge (Nettoumsatz abzüglich Kosten der verkauften Waren) auf jeder Stufe der Produktions- und Vertriebskette eines Produkts. Es besteht aus zwei Komponenten:

1. Umsatzsteuer: Sie wird dem Kunden von einem Händler in Rechnung gestellt, bei dem es sich um einen Einzelhändler, Großhändler oder Hersteller handeln kann, der der Mehrwertsteuer unterliegt. Für einen Händler, der mehr als die vorgeschriebene Grenze verkauft, ist eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich. Sobald ein Händler registriert ist, wird auf alle steuerpflichtigen Verkäufe des Händlers Mehrwertsteuer erhoben.
2. Vorsteuer: Sie wird dem Händler für den Kauf von Roh- oder Großhandelsmaterialien und Investitionsgütern wie Geräten und Maschinen in Rechnung gestellt. Bei den meisten geschäftlichen Einkäufen kann jedoch eine Anrechnung dieser Steuer beantragt werden, wenn der betreffende Händler umsatzsteuerpflichtig ist.

Berechnung der Mehrwertsteuer

Der von einem Händler an den Staat zu zahlende Mehrwertsteuerbetrag entspricht der Steuer, die er von den Kunden auf die von ihm getätigten Verkäufe eingezogen hat (Ausgangssteuer), abzüglich der Steuer, die er für geschäftliche Einkäufe gezahlt hat (Eingangssteuer).

Kurz gesagt, Mehrwertsteuer = Ausgangssteuer – Vorsteuer.

Beispiel

Ein Einzelhändler gibt beim Kauf von Waren 10 $ zum Satz von 10 % Mehrwertsteuer aus Kostenberechnung 100 $. Er verkauft diese Waren für 150 US-Dollar und erhält 15 US-Dollar als Steuer (bei 10 % Mehrwertsteuer).

Der Mehrwertsteuerbetrag, den er an die Regierung zahlen wird, beträgt 5 USD (15 USD – 10 USD), da er beim Kauf der verkauften Produkte bereits 10 USD an den Großhändler gezahlt hat.

Vorteile der Mehrwertsteuer

Über 160 Länder der Welt wenden das Mehrwertsteuersystem an. Darüber hinaus gehören regionale Blöcke wie die Europäische Union zu seinen bedeutenden Abonnenten. Diese Tatsachen erklären, wie beliebt die Mehrwertsteuer als Steuersystem ist, und das zweifellos nicht ohne Grund.

Im Folgenden sind einige der wesentlichen Vorteile der Mehrwertsteuer aufgeführt.

1. Verhindert Doppelbesteuerung: Im Gegensatz zu Mehrwertsteuer Die Mehrwertsteuer wird auf jeden Verkauf erhoben und auf die Wertschöpfung eines Produkts in jeder Produktions-/Vertriebskette erhoben. Folglich verhindert es eine Abgabe auf die Steuer.
2. Bequemer zu verfolgen: Da die Mehrwertsteuer auf jeder Produktions- und Vertriebsphase erhoben wird, kann der genaue Steuerbetrag schnell berechnet und erhoben werden.
3. Steuerhinterziehung erschweren: Da die Mehrwertsteuer jede Phase der Lieferkette und jeden Versuch berücksichtigt Steuerhinterziehung wird zwangsläufig erfolglos bleiben.
4. Wirkt als Anreiz, produktiver zu sein: Nach dem Mehrwertsteuersystem müssen Verbraucher nicht mehr Steuern zahlen, um mehr zu verdienen. Daher haben sie die Möglichkeit, ihr hart verdientes Geld zu sparen. Dadurch werden sie motiviert, mehr zu arbeiten und ein höheres Gehalt zu verdienen.

Nachteile der Mehrwertsteuer

Trotz seiner weiten Verbreitung weist das Mehrwertsteuersystem einige Nachteile auf. Tatsächlich hat seine Umsetzung in verschiedenen Ländern seit seiner Einführung in den 1980er Jahren zu erheblichen Kontroversen geführt.

1. Erzeugt höhere Geschäftskosten:  Gemäß der Mehrwertsteuer müssen Unternehmer die bei jedem Verkauf erhobene Steuer abführen. Diese Buchhaltungsaufgabe stellt für sie eine zusätzliche Belastung dar, insbesondere wenn es sich um internationale Transaktionen handelt.
2. Steuerhinterziehung durch kleine Einzelhändler: Jedes Steuersystem braucht die Unterstützung der Massen, um erfolgreich zu sein. Im Mehrwertsteuersystem kann es weiterhin zu Steuerhinterziehung kommen, wenn kleine Unternehmen ihre Kunden dazu ermutigen, im Austausch für preisgünstige Waren und Dienstleistungen keine Quittung entgegenzunehmen.
3. Für ein föderales Regierungssystem ungeeignet: In einem föderalen System kann ein Mehrwertsteuersystem zu Steuerkonflikten zwischen Bund und Ländern führen.
4. Überfordert einkommensschwache Verbraucher: Theoretisch soll die Mehrwertsteuer die Steuerlast verringern, indem sie sie über die gesamte Lieferkette verteilt. Die Realität sieht jedoch völlig anders aus. In der Praxis erhöht die Mehrwertsteuer die Kosten eines Produkts oder einer Dienstleistung, die dann an die Verbraucher weitergegeben werden. Folglich spüren Verbraucher, insbesondere solche aus einkommensschwachen Gruppen, die Belastung solcher Preiserhöhungen.

Bibliographie

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Letzte Aktualisierung: 11. Juni 2023