アニュアルレポートと 10-K: 違いと比較

米国では、上場企業はいくつかの手続きを経なければなりません。 これらは米国証券取引委員会 (SEC) によって設定され、すべての人に義務付けられています。

手順の 10 つには、会社の業務と業績に関するデータと情報の提供が含まれます。 年次報告書とフォーム XNUMX-K は、そのための XNUMX つの方法です。

主要な取り組み

1. 年次報告書は、企業が株主やその他の利害関係者に財務実績、運営、および戦略的方向性の概要を提供するために発行する包括的な文書です。
2. フォーム 10-K は、米国の上場企業が証券取引委員会 (SEC) に提出しなければならない必須の財務報告書であり、詳細な財務諸表と開示が含まれています。
3. 10-K は、企業の財務状況についてより詳細で規制された見解を提供しますが、年次報告書は、利害関係者にとってより広範でアクセスしやすい概要を提示します。

年次報告書 vs 10-K

年次報告書と 10-K の違いは、年次報告書は主に一般大衆に情報を提供することを目的としているため、簡潔で比較的非公式であるということです。 一方、フォーム 10-K は投資家やアナリストに情報を提供することを目的としているため、包括的で正式です。

アニュアルレポートは冊子の形で発行されます。イラストや絵画的な描写も含まれていました。プロフェッショナルな基準を維持する必要があるとはいえ、少し非公式でリラックスした雰囲気になることもあります。

一般向けであるため、同社のウェブサイトで公開されている。

一方、10-Kは前者よりも細かいフォルムです。 イラストや写真は含まれておらず、非常に形式的なものでなければなりません。

これは、SEC に正式に提出する必要があり、その後 SEC の Web サイトで入手できるようになるためです。 一般の人は自由に閲覧できますが、投資家やアナリスト向けに作成されています。

比較表

比較のパラメータ	年次報告書	10-K
目的	企業情報を広く一般に公開することを目的としています。	同社に関する情報を投資家やアナリストに提供することを目的としています。
情報	XNUMX 年分の情報を提供します。	過去 XNUMX 年間の詳細が含まれています。
自然	簡潔で比較的非公式です。	包括的で、詳細で、形式的です。
グラフィック	絵画的描写、図表、イラストが含まれます。	いかなる種類のグラフィックも含まれていません。
長さ	後者ほど長くはありません。	年次報告書より長いです。
出版	同社のウェブサイトに掲載されている。	SECのウェブサイトに掲載されています。
含まれるもの	CEOからの手紙が含まれています。	これには、上級管理職によるリスクと運用の詳細な説明が含まれています。

アニュアルレポートとは？

すべての上場商社は、会計年度の終わりに SEC に年次報告書を提出することになっています。 これは、年末から90日以内に行わなければなりません。

どの企業でも義務化されています。会社とその取り組みについての簡単な詳細が、グラフィックとイラストとともに提供されます。

このレポートは比較的非公式でユーザーフレンドリーです。それはあくまで一般向けの情報提供を目的としているからです。投資家、株主、アナリストはそれを通過することを好みません。

レポートはそれほど長くはなく、会社のウェブサイト自体に掲載されています。

このレポートが受け入れられるためには、いくつかの項目を含める必要があります。その中には、CEO からの手紙、会社の歴史、事業、部門、子会社、取り組みなどが含まれます。

これは、会社がどのように業績を上げたかを示す年鑑です。 どなたでも無料でお渡しできる冊子です。

それにもかかわらず、この慣行は 1903 年に始まりました。これは、US Steel 社が年次報告書を発行したときです。 その精度は、Price、Waterhouse、および Co. によってテストおよび検証されました。

それ以来、多くの企業がこのトレンドに飛びつき、現在では義務化されています。

10-Kとは？

フォーム 10-K も年次報告書です。ただし、フォーム 90-K はより長く、詳細で、正式なものであるという点が異なります。フォーム XNUMX-K も、会計年度終了後 XNUMX 日以内に SEC に提出されます。

ドキュメントに追加されたグラフィックス、写真、チャート、またはイラストはありません。

このようなレポートを作成する目的は、投資家、株主、アナリストに会社に関するデータと情報を提供することです。このため、非常に専門的であり、一般の人には理解されません。

ただし、SEC の Web サイトで公開されているため、一般の人は自由に閲覧できます。

年次報告書とは異なり、フォーム 10-K には過去 XNUMX 年間の会社の活動に関する情報が含まれています。 運用、リスク、財務に関する詳細を提供し、貸借対照表も含まれています。 キャッシュフロー計算書、および損益計算書。

また、会社の上級管理職の方から全体の説明が行われます。

いずれにせよ、初期の 10-K は年次報告書とあまり区別できませんでした。 それらは同一のものと見なされていました。 ただし、SEC は、この XNUMX つを区別するいくつかのガイドラインを発行しました。

それ以来、10-K フォームは大幅に進化し、企業が犯した環境への影響や人権侵害に関する情報も含まれるようになりました。

年次報告書と 10-K の主な違い

1. 年次報告書は会社に関する情報を一般に提供することを目的としていますが、10-K は会社に関する情報を投資家やアナリストに提供することを目的としています。
2. 年次報告書は 10 年に関する情報を提供しますが、XNUMX-K には過去 XNUMX 年間の詳細が含まれます。
3. 年次報告書は簡潔で比較的非公式ですが、10-K は包括的で詳細かつ正式です。
4. 年次報告書にはグラフィックが含まれますが、10-K には含まれません。
5. 年次報告書はそれほど長くはありませんが、10-K は非常に長いです。
6. 年次報告書は同社のウェブサイトで公開されていますが、10-K は SEC のウェブサイトで公開されています。
7. 年次報告書にはCEOからの手紙が含まれていますが、10-Kには上級管理職によるリスクと業務の詳細な説明が含まれています。

参考情報

1. https://www.jstor.org/stable/2491044
2. https://www.jstor.org/stable/247755