Kiểm toán và Đánh giá: Sự khác biệt và So sánh

Kiểm toán bao gồm việc kiểm tra toàn diện các báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ để đưa ra ý kiến ​​về tính công bằng của chúng. Soát xét là một cuộc đánh giá ít sâu rộng hơn, cung cấp sự đảm bảo có giới hạn, tập trung vào các thủ tục phân tích và thẩm vấn nhằm phát hiện các sai sót trọng yếu. Kiểm toán chặt chẽ hơn và phù hợp với các tình huống đòi hỏi mức độ đảm bảo cao hơn.

Các nội dung chính

1. Kiểm toán kiểm tra kỹ lưỡng các báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ và thông lệ kế toán của một tổ chức. Đồng thời, soát xét là một đánh giá ít chuyên sâu hơn về tính hợp lý và chính xác của báo cáo tài chính.
2. Kiểm toán cung cấp mức độ đảm bảo cao hơn so với đánh giá, trong đó kiểm toán viên đưa ra ý kiến ​​về tính công bằng của báo cáo tài chính, trong khi đánh giá đưa ra một sự đảm bảo hạn chế mà không có ý kiến ​​chính thức.
3. Do sự khác biệt về phạm vi và độ sâu, kiểm toán tốn nhiều thời gian và chi phí hơn so với đánh giá, nhưng chúng mang lại sự tin cậy cao hơn về tính chính xác của báo cáo tài chính.

Kiểm toán so với đánh giá

Kiểm toán là việc kiểm tra tính chính xác và hợp lý của các thủ tục giao dịch trong một tổ chức, công ty bởi kiểm toán viên. Đánh giá là quá trình kiểm tra lại hoặc đảm bảo vừa phải việc đánh giá do kiểm toán viên thực hiện đối với các tài khoản hoặc giao dịch của một công ty.

Đánh giá chỉ đơn giản là đánh giá hồ sơ tài chính để kiểm tra xem có bất kỳ khả năng sửa đổi nào không.

Bảng so sánh

Đặc tính	Kiểm toán	Đánh giá
Mục đích	Cung cấp mức độ đảm bảo cao về tính chính xác của báo cáo tài chính	Cung cấp đảm bảo có giới hạn về tính chính xác của báo cáo tài chính
Mức độ giám sát	Sâu rộng kiểm tra kiểm soát nội bộ và giao dịch	Hạn chế kiểm tra kiểm soát nội bộ và giao dịch
Thủ tục	Phân tích chuyên sâu hồ sơ tài chính, bao gồm: * Thủ tục phân tích * Thử nghiệm kiểm soát * Thủ tục cơ bản	Chủ yếu tập trung vào: * Thủ tục phân tích * Truy vấn quản lý
Ý kiến ​​được đưa ra	Kiểm toán viên bày tỏ ý kiến ​​không chất lượng (báo cáo tài chính được trình bày khá công bằng), ý kiến ​​đủ điều kiện (có ngoại lệ), ý kiến ​​bất lợi (sai sót là trọng yếu), hoặc Từ chối trách nhiệm của dư luận (không thể bày tỏ ý kiến)	Không có ý kiến ​​nào được đưa ra về báo cáo tài chính
Phí Tổn	Đắt hơn do các thủ tục phức tạp liên quan	Ít tốn kém hơn một cuộc kiểm toán
Quy định	Có lẽ cần phải theo luật hoặc quy định đối với một số thực thể nhất định	Nói chung là không bắt buộc, nhưng có thể được thực hiện vì nhiều lý do
Sự thích hợp	Dành cho các đơn vị có rủi ro tài chính cao, hoạt động phức tạp hoặc có yêu cầu pháp lý	Dành cho các đơn vị có rủi ro tài chính thấp hơn, hoạt động đơn giản hơn hoặc đang tìm kiếm một lựa chọn hiệu quả về mặt chi phí

Kiểm toán là gì?

Kiểm toán là một cuộc kiểm tra có hệ thống và độc lập về thông tin tài chính, báo cáo, hồ sơ, hoạt động và quy trình. Nó được tiến hành để cung cấp sự đảm bảo về tính chính xác, độ tin cậy và tính công bằng của báo cáo tài chính và để đánh giá tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong một tổ chức.

Mục đích của cuộc kiểm toán

1. Đảm bảo báo cáo tài chính:
   • Mục tiêu chính là đưa ra ý kiến ​​về tính trung thực của báo cáo tài chính, đảm bảo chúng trình bày một cách trung thực và hợp lý về tình hình tài chính, kết quả hoạt động và dòng tiền của tổ chức.
2. Xác minh tuân thủ:
   • Kiểm toán cũng xác minh việc tuân thủ các luật, quy định và chuẩn mực kế toán có liên quan, đảm bảo rằng báo cáo tài chính tuân thủ các nguyên tắc bắt buộc.

Các bước chính trong kiểm toán

1. Lập kế hoạch:
   • Kiểm toán viên lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá rủi ro và xác định phạm vi kiểm toán. Điều này liên quan đến việc hiểu rõ hoạt động kinh doanh, xác định các tài khoản quan trọng và thiết kế các thủ tục kiểm toán.
2. Nghiên cứu thực địa:
   • Giai đoạn này liên quan đến việc thu thập bằng chứng thông qua các thủ tục kiểm toán khác nhau, chẳng hạn như thử nghiệm cơ bản và thủ tục phân tích. Kiểm toán viên cũng có thể đánh giá kiểm soát nội bộ trong giai đoạn này.
3. Báo cáo:
   • Sau khi hoàn thành các thủ tục kiểm toán, kiểm toán viên sẽ phát hành báo cáo kiểm toán trong đó nêu ý kiến ​​của họ về tính trung thực của báo cáo tài chính. Báo cáo cũng nêu bật mọi sai sót trọng yếu và đưa ra các khuyến nghị để cải thiện.
4. Theo sát:
   • Sau kiểm toán, kiểm toán viên có thể trao đổi với ban quản lý để giải quyết mọi mối quan ngại hoặc cung cấp thêm thông tin chuyên sâu. Cải tiến liên tục và phản hồi là những khía cạnh không thể thiếu của quá trình kiểm toán.

Các loại kiểm toán

1. Kiểm toán bên ngoài:
   • Được thực hiện bởi kiểm toán viên độc lập, kiểm toán bên ngoài mang lại cho các bên liên quan, chẳng hạn như nhà đầu tư và chủ nợ, sự tin cậy về tính chính xác của báo cáo tài chính.
2. Kiểm toán nội bộ:
   • Kiểm toán viên nội bộ, một bộ phận của tổ chức, tập trung vào việc đánh giá và cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và hiệu quả hoạt động.
3. Kiểm toán Chính phủ:
   • Được thực hiện bởi các cơ quan chính phủ, các cuộc kiểm toán này đánh giá việc tuân thủ luật pháp và quy định cũng như việc sử dụng hiệu quả công quỹ.

Tầm quan trọng của kiểm toán

• Niềm tin của các bên liên quan:
  • Kiểm toán nâng cao niềm tin và sự tin cậy giữa các bên liên quan, bao gồm các nhà đầu tư, chủ nợ và cơ quan quản lý, bằng cách đưa ra đánh giá khách quan về thông tin tài chính.
• Giảm thiểu rủi ro:
  • Kiểm toán giúp xác định và giải quyết các rủi ro tài chính và hoạt động tiềm ẩn, góp phần cải thiện quản trị tổ chức và quản lý rủi ro tổng thể.
• Tuân thủ pháp luật:
  • Các tổ chức phải tuân thủ nhiều quy định khác nhau và hoạt động kiểm toán đảm bảo tuân thủ các yêu cầu này, giảm rủi ro về hậu quả pháp lý.

Đánh giá là gì?

Đánh giá là một loại hình kiểm tra tài chính do kiểm toán viên thực hiện, đưa ra mức độ đảm bảo kém toàn diện hơn so với kiểm toán. Nó được thực hiện để đánh giá tính hợp lý của báo cáo tài chính, khiến nó trở thành một dịch vụ có giá trị cho các đơn vị yêu cầu mức độ đảm bảo vừa phải.

Mục đích của việc xem xét

1. Bảo đảm có giới hạn:
   • Công việc soát xét nhằm đạt được sự đảm bảo có giới hạn rằng báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Tuy nhiên, mức độ đảm bảo này không nghiêm ngặt như mức độ đảm bảo được cung cấp bởi một cuộc kiểm toán.
2. Thủ tục phân tích:
   • Không giống như kiểm toán, việc soát xét chủ yếu dựa vào các thủ tục phân tích và yêu cầu. Kiểm toán viên sử dụng các kỹ thuật phân tích khác nhau để xác định bất kỳ xu hướng hoặc biến động bất thường nào trong dữ liệu tài chính.

Đặc điểm chính

1. Thủ tục thực hiện:
   • Quá trình xem xét bao gồm các yêu cầu với nhân viên công ty và các thủ tục phân tích áp dụng cho dữ liệu tài chính. Điều này bao gồm việc so sánh số liệu tài chính hiện tại với dữ liệu lịch sử và điểm chuẩn của ngành.
2. Không kiểm tra thực tế:
   • Không giống như kiểm toán, đánh giá không liên quan đến việc kiểm tra thực tế tài sản hoặc xác nhận trực tiếp với bên thứ ba. Trọng tâm là đánh giá tính hợp lý của thông tin tài chính thông qua các phương tiện phân tích.

Báo cáo

1. Xem lại bài báo cáo:
   • Khi kết thúc cuộc soát xét, kiểm toán viên sẽ đưa ra báo cáo soát xét thể hiện sự đảm bảo có giới hạn. Báo cáo nêu rõ phạm vi xem xét, các thủ tục được thực hiện và mọi vấn đề hoặc mối quan ngại đã được xác định.
2. Hữu ích cho các bên liên quan:
   • Báo cáo soát xét mang lại lợi ích cho các bên liên quan yêu cầu mức độ đảm bảo cơ bản về báo cáo tài chính nhưng có thể không cần đến các thủ tục và chi phí phức tạp liên quan đến việc kiểm toán toàn bộ.

Sự khác biệt chính giữa Đánh giá và Kiểm toán

1. Mục tiêu:
   • Đánh giá: Mục tiêu của việc soát xét là đưa ra mức độ đảm bảo vừa phải rằng báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Người soát xét nhằm mục đích phát hiện bất kỳ sai sót hoặc sự thiếu nhất quán rõ ràng nào trong báo cáo tài chính.
   • Kiểm toán: Mục tiêu của cuộc kiểm toán là cung cấp mức độ đảm bảo cao rằng báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu và phản ánh trung thực và hợp lý. Kiểm toán viên tìm kiếm sự đảm bảo hợp lý thông qua việc kiểm tra toàn diện hồ sơ và quy trình tài chính.
2. Phạm vi:
   • Đánh giá: Đánh giá có phạm vi hạn chế. Chúng bao gồm các thủ tục phân tích và các yêu cầu nhằm xác định các khoản mục bất thường hoặc sai sót trong báo cáo tài chính. Phạm vi hẹp hơn so với kiểm toán.
   • Kiểm toán: Kiểm toán có phạm vi toàn diện. Chúng bao gồm việc kiểm tra chi tiết các giao dịch, đánh giá kiểm soát nội bộ, xác minh số dư tài khoản và tài liệu mở rộng. Phạm vi rộng hơn so với đánh giá.
3. Thủ tục:
   • Đánh giá: Thủ tục soát xét chủ yếu bao gồm các thủ tục phân tích và các cuộc thẩm vấn với ban quản lý và nhân sự. Không có xác minh giao dịch hoặc kiểm tra chi tiết.
   • Kiểm toán: Các thủ tục kiểm toán bao gồm thử nghiệm cơ bản, thử nghiệm kiểm soát, xác minh giao dịch, lấy mẫu và ghi chép đầy đủ. Kiểm toán viên thực hiện một loạt các thủ tục để thu thập bằng chứng.
4. Mức độ đảm bảo:
   • Đánh giá: Đánh giá cung cấp mức độ đảm bảo vừa phải. Người đánh giá kết luận rằng họ không chú ý đến điều gì có thể dẫn đến sai sót trọng yếu.
   • Kiểm toán: Kiểm toán cung cấp mức độ đảm bảo cao. Kiểm toán viên đưa ra ý kiến ​​về tính trung thực của báo cáo tài chính và nêu rõ liệu báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu hay không.
5. Ngưỡng trọng yếu:
   • Đánh giá: Đánh giá sử dụng ngưỡng trọng yếu cao hơn. Những lỗi hoặc sai sót nhỏ hơn có thể không được phát hiện trong quá trình xem xét.
   • Kiểm toán: Kiểm toán sử dụng ngưỡng trọng yếu thấp hơn để có nhiều khả năng phát hiện các lỗi hoặc sai sót nhỏ hơn.
6. Sự độc lập:
   • Đánh giá: Người đánh giá được yêu cầu phải độc lập, nhưng các yêu cầu về tính độc lập có thể ít nghiêm ngặt hơn so với kiểm toán.
   • Kiểm toán: Kiểm toán viên phải độc lập và không có xung đột lợi ích để duy trì tính khách quan và chính trực.
7. Tài liệu:
   • Đánh giá: Việc soát xét cần có tài liệu về thủ tục soát xét, các yêu cầu và thủ tục phân tích được thực hiện. Tài liệu ít rộng rãi hơn so với kiểm toán.
   • Kiểm toán: Kiểm toán yêu cầu tài liệu đầy đủ về các thủ tục kiểm toán, các phát hiện, kết luận và bằng chứng hỗ trợ.
8. Báo cáo:
   • Đánh giá: Người soát xét đưa ra báo cáo soát xét trong đó có kết luận về việc liệu báo cáo tài chính có có sai sót trọng yếu hay không.
   • Kiểm toán: Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán trong đó đưa ra ý kiến ​​về tính trung thực của báo cáo tài chính cùng với giải thích về các thủ tục kiểm toán đã thực hiện.