Interne Revision vs. interne Kontrolle: Unterschied und Vergleich

Kontrolle ist in jedem Unternehmen von entscheidender Bedeutung, da kein Unternehmen erfolgreich sein kann, wenn seine Kontrollen unzureichend oder nicht vorhanden sind. Wenn es darum geht, Kontrolle auszuüben oder Risiken zu managen, werden häufig zwei Konzepte miteinander vermengt: interne Kontrolle und interne Revision.

Dies sind die beiden am weitesten verbreiteten Frameworks zur Überwachung und Regulierung der Leistung aller Geschäftsfunktionen.

Intern Wirtschaftsprüfung ist ein wesentlicher Bestandteil des internen Kontrollsystems. Es ist ein System zur Zuweisung von Verantwortlichkeiten an Mitarbeiter, bei dem die Arbeit einer Person automatisch und unabhängig von einer anderen überprüft wird.

Interne Audits bieten der Verwaltung und dem Verwaltungsrat einen Mehrwertdienst, indem sie Schwierigkeiten in einem Prozess vor externen Audits aufgreifen und beheben.

Key Take Away

1. Die Interne Revision ist eine unabhängige, objektive Prüfungsfunktion, die die internen Kontrollen, das Risikomanagement und die Governance-Prozesse einer Organisation bewertet. Im Gegensatz dazu ist die interne Kontrolle ein System von Richtlinien, Verfahren und Aktivitäten, die von einer Organisation implementiert werden, um sicherzustellen, dass ihre Ziele erreicht werden.
2. Interne Prüfer bewerten die Wirksamkeit interner Kontrollen, empfehlen Verbesserungen und berichten an die Geschäftsleitung und den Vorstand, während interne Kontrollaktivitäten von der Geschäftsleitung und den Mitarbeitern konzipiert und durchgeführt werden.
3. Die interne Revision bietet eine laufende Überwachung und Bewertung der internen Kontrollen, während die interne Kontrolle ein wesentlicher Bestandteil des täglichen Betriebs einer Organisation ist.

Internes Audit vs. interne Kontrolle

Der Unterschied zwischen intern Prüfung und interne Kontrolle unterscheiden sich in ihrer Zielsetzung, Einstufung, Art, Arbeitsüberprüfung und dem Zeitpunkt der Überprüfung, außerdem sehen Sie jeden Begriff im Detail. Interne Revision und interne Kontrolle unterstützen Unternehmen dabei, den Überblick über ihre täglichen Abläufe zu behalten. Diese Begriffe werden häufig ausgetauscht, haben jedoch unterschiedliche Bedeutungen.

Interne Revision ist eine professionelle Tätigkeit, die den Erfolg des internen Kontrollsystems einer Organisation sicherstellt.

Interne Kontrolle hingegen ist ein System, das aus einer Kontrollumgebung und Verfahren besteht, die das Unternehmen bei der Erreichung seiner Geschäftsziele unterstützen. Ein internes Audit wird von einer Gruppe von Fachleuten durchgeführt, die von einem Unternehmen ausgewählt werden.

Interne Revisoren benötigen ein detailliertes Bewusstsein für die Kultur, Systeme und Prozesse des Unternehmens.

Interne Kontrollsysteme hingegen werden von der Geschäftsleitung, dem Aufsichtspersonal und anderen Verwaltungsräten eines Unternehmens implementiert und gestaltet. 

Es hat verschiedene Beispiele wie Segregation of Pflichten, Physische Kontrollen, Abstimmungen, Richtlinien und Verfahren, Transaktions- und Aktivitätsüberprüfungen und Informationsverarbeitungskontrollen. Die interne Kontrolle ist eine ganz andere Ebene, die das Unternehmen verwalten muss.

Vergleichstabelle

Vergleichsparameter	Interne Anhörung	Interne Kontrolle
Ziel	Um die Einhaltung der Verwaltungsrichtlinien sicherzustellen	Um Betrug und Fehler aufzudecken
Klassifikation	Aktivität	System
Natur	Es ist eine vorbeugende Aktivität	Es ist eine detektivische Tätigkeit
Überprüfung der Arbeit	Eine Person, die von einer anderen Person verifiziert wird	Jede Komponente der Arbeit wird überprüft
Zeitpunkt der Prüfung	Die Kontrolle erfolgt nach Abschluss der Arbeiten	Die Transaktion wird geprüft, sobald sie registriert ist

 Was ist ein internes Audit? 

Interne Revision bezieht sich auf das Prüfungsverfahren des Unternehmens für einen Fachmann Bewertung seiner finanziellen und operativen Aktivitäten.

Die Interne Revision ist ein unvoreingenommener Dienst, der die internen Kontrollen, Unternehmenspraktiken, Prozesse und Methoden einer Organisation bewertet. Interne Audits helfen sicherzustellen, dass ein Unternehmen die verschiedenen Gesetze einhält, die für es gelten.

Das Ziel eines internen Audits ist es, die Effizienz und die betrieblichen Standards einer Organisation zu bewerten. Die Vorgänge einer Organisation, wie z. B. das Aufgeben von Bestellungen, das Annehmen der Lieferung und das Ausführen von Zahlungen, können durch eine Reihe von Regeln geregelt werden.

Ein internes Audit kann auch verwendet werden, um festzustellen, ob das Personal die internen Betriebsstandards einhält.

Interne Audits können jährlich, monatlich oder vierteljährlich durchgeführt werden. Die Entscheidung basiert auf den Anforderungen der Organisation. In einigen Situationen, wie beispielsweise nach dem Companies Act von 2013, muss eine Gesellschaft einen internen Prüfer ernennen.

Ein interner Prüfer kann bei der Durchführung eines internen Audits eine Vielzahl von Bewertungs- oder Analysetechniken anwenden.

Ein erheblicher Teil der internen Revision konzentriert sich auf die internen Kontrollen der Organisation über die Finanzberichterstattung hinaus, da diese nahezu akzeptiert sind Buchhaltung Prinzipien (GAAP), die das Ergebnis ihrer Jahresabschlüsse sind.

Außerhalb des Rechnungs- und Finanzwesens verstehen viele Unternehmen die Notwendigkeit verschiedener Arten von Bewertungen oder Prüfungen. Compliance-, Umwelt-, Informationstechnologie-, Betriebs- und Wirtschaftlichkeitsprüfungen sind nur einige der Hauptbereiche.

Was ist interne Kontrolle? 

Die interne Kontrolle bezieht sich auf die Techniken und Verfahren, die der Verwaltung zur Verfügung stehen, um Aktivitäten zu überwachen und zu regulieren, die dem Unternehmen helfen, seine Ziele zu erreichen.

Interne Kontrollen sind die Protokolle, Vorschriften und Verfahren eines Unternehmens, um die Richtigkeit von Finanz- und Buchhaltungsdaten sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu verbieten.

Interne Kontrollen können die betriebliche Effizienz steigern, indem sie die Gültigkeit und Aktualität der Finanzberichterstattung verbessern, die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sicherstellen und die Mitarbeiter vor Diebstahl schützen Aktiva oder Betrug begehen.

Interne Kontrolle kann einen Grund liefern, aber kein absolutes Vertrauen, dass die Ziele einer Organisation erreicht werden. Der Begriff „angemessene Sicherheit“ bedeutet ein hohes Maß an Überzeugung, begrenzt durch die Kosten und Vorteile der Implementierung inkrementeller Kontrollprozesse.

Die Rolle der internen Kontrolle besteht darin, die Angemessenheit und Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme zu bewerten und Empfehlungen für Verbesserungen zu geben, wo sie erforderlich sind.

Interne Audits sind für interne Kontrollen und die Unternehmensführung von entscheidender Bedeutung, da der Sarbanes-Oxley Act von 2002 die Rechtsprechung für die Genauigkeit der Jahresabschlüsse eines Unternehmens gesetzlich verantwortlich gemacht hat.

Es gibt drei Arten von internen Kontrollen: detektivisch, präventiv und behebend. Kontrollen sind Richtlinien, Verfahren und technische Sicherheitsvorkehrungen, die verwendet werden, um Probleme zu verhindern und die Vermögenswerte einer Organisation zu schützen. 

Hauptunterschiede zwischen interner Revision und interner Kontrolle

1. Das Ziel der Internen Revision ist es Garantie dass Managementrichtlinien befolgt werden, während interne Kontrollen verwendet werden, um Betrug und Fehler aufzudecken.
2. Die interne Revision ist eine Art von Aktivität, während die interne Kontrolle eine Art System ist.
3. Interne Revision ist eine präventive Tätigkeit, während interne Kontrolle detektivisch ist.
4. Bei einem internen Audit wird die Arbeit einer Person von einer anderen Person zertifiziert; Andererseits wird jeder Bestandteil der Arbeit in der internen Kontrolle überprüft.
5. Die interne Revision überprüft die Transaktion, sobald sie erfasst wird, während die interne Kontrolle die Arbeit nach Abschluss überprüft.

Letzte Aktualisierung: 13. Juli 2023